6.3.1.1 Definition of economic loss and realised LGD

Για τους σκοπούς της εκτίμησης της LGD, όπως αναφέρεται στο άρθρο 181 παράγραφος 1 στοιχειό α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα ιδρύματα θα πρέπει να υπολογίζουν τις πραγματικές τιμές της LGD για κάθε άνοιγμα, όπως αναφέρεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 55 του εν λόγω κανονισμού, ως λόγο της οικονομικής ζημίας προς το ανεξόφλητο ποσό της πιστωτικής υποχρέωσης κατά τον χρόνο της αθέτησης, συμπεριλαμβανομένων τυχόν ποσών κεφαλαίου, τόκων ή προμηθειών.

Για τους σκοπούς του σημείου 131, τα ιδρύματα θα πρέπει να υπολογίζουν την οικονομική ζημία που καταγράφεται στο πλαίσιο ενός μέσου (δηλαδή πιστοδότησης σε αθέτηση), όπως αναφέρεται στο άρθρο 5 σημείο 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, ως διαφορά μεταξύ:

α ) του ανεξόφλητου ποσού της πιστωτικής υποχρέωσης κατά τον χρόνο της αθέτησης, με την επιφύλαξη του σημείου 140, συμπεριλαμβανομένων τυχόν ποσών κεφαλαίου, τόκων ή προμηθειών, προσαυξημένου κατά το ποσό των σημαντικών άμεσων και έμμεσων δαπανών που συνδέονται με την είσπραξη ποσών στο πλαίσιο του εν λόγω μέσου, και προεξοφλημένου κατά τον χρόνο της αθέτησης· και

β ) τυχόν ανακτήσεων απαιτήσεων που πραγματοποιούνται μετά την ημερομηνία ενεργοποίησης της αθέτησης και είναι προεξοφλημένες κατά τον χρόνο της αθέτησης.

Για τους σκοπούς του υπολογισμού της πραγματοποιηθείσας οικονομικής ζημίας στο πλαίσιο ενός ανοίγματος σύμφωνα με το σημείο 132, τα ιδρύματα θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη το σύνολο των πραγματοποιηθεισών ανακτήσεων απαιτήσεων, συμπεριλαμβανομένων των ανακτήσεων απαιτήσεων από άγνωστες πηγές και των ανακτήσεων απαιτήσεων που συνδέονται με εξασφαλίσεις οι οποίες δεν πληρούν την απαίτηση του άρθρου 181 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Εάν, σε σχέση με γεγονός αθέτησης, οποιοδήποτε μέρος του ανοίγματος έχει παραγραφεί ή διαγραφεί πριν ή κατά την ημερομηνία αθέτησης και το παραγραφέν ή διαγραφέν ποσό της πιστωτικής υποχρέωσης δεν περιλαμβάνεται στο ανεξόφλητο ποσό της πιστωτικής υποχρέωσης κατά τον χρόνο της αθέτησης, το ποσό του ανοίγματος που παραγράφηκε ή διαγράφηκε θα πρέπει να προστίθεται στο ανεξόφλητο ποσό της πιστωτικής υποχρέωσης κατά τον χρόνο της αθέτησης, τόσο για τον υπολογισμό της οικονομικής ζημίας, όπως προσδιορίζεται στο σημείο 132, στον αριθμητή, όσο και για τον υπολογισμό του ανεξόφλητου ποσού της πιστωτικής υποχρέωσης στον παρονομαστή της πραγματικής τιμής της LGD.

Στην περίπτωση των ανοιγμάτων τα οποία επανέρχονται σε κατάσταση μη αθέτησης, τα ιδρύματα θα πρέπει να υπολογίζουν την οικονομική ζημία κατά τον ίδιο τρόπο που υπολογίζεται και για όλα τα άλλα ανοίγματα σε αθέτηση, με τη μόνη διαφορά ότι θα πρέπει να προστίθεται στον υπολογισμό ένα συμπληρωματικό ποσό ταμειακών ροών, όπως θα συνέβαινε στην περίπτωση καταβολής πληρωμής από τον πιστούχο στο ανεξόφλητο ποσό την ημερομηνία της επαναφοράς σε κατάσταση μη αθέτησης, συμπεριλαμβανομένων πιθανών ποσών κεφαλαίου, τόκων και προμηθειών («εικονικές ταμειακές ροές»). Οι εν λόγω εικονικές ταμειακές ροές θα πρέπει να είναι προεξοφλημένες κατά τον χρόνο της αθέτησης με τον ίδιο τρόπο που προεξοφλούνται και όλες οι παρατηρηθείσες ταμειακές ροές. Εάν τα ανοίγματα πληρούν τα κριτήρια του σημείου 101, η πραγματική τιμή της LGD θα πρέπει να υπολογίζεται με σημείο αναφοράς την ημερομηνία του πρώτου γεγονότος αθέτησης, λαμβανομένων υπόψη όλων των ταμειακών ροών που έχουν παρατηρηθεί από την ημερομηνία του πρώτου γεγονότος αθέτησης, συμπεριλαμβανομένων των ταμειακών ροών που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο μεταξύ της πρώτης και της δεύτερης κατάστασης σε αθέτηση, χωρίς την προσθήκη εικονικών ταμειακών ροών.

Σε περίπτωση που τα ιδρύματα ανοίγουν νέες πιστοδοτήσεις για την αντικατάσταση προηγούμενων πιστοδοτήσεων σε αθέτηση στο πλαίσιο αναδιάρθρωσης ή για τεχνικούς λόγους, θα πρέπει να υπολογίζουν τις πραγματικές τιμές της LGD βάσει των αρχικών πιστοδοτήσεων σε αθέτηση. Για τον σκοπό αυτό, τα ιδρύματα θα πρέπει να διαθέτουν αξιόπιστο μηχανισμό για την κατανομή των παρατηρηθεισών δαπανών και ανακτήσεων απαιτήσεων, καθώς και κάθε πρόσθετης ανάληψης στο πλαίσιο των αρχικών πιστοδοτήσεων.

6.3.1.2 Αντιμετώπιση των προμηθειών, των τόκων και των πρόσθετων αναλήψεων έπειτα από αθέτηση