6.3.1.1 Definition of economic loss and realised LGD

Lai varētu aplēst LGD , kā minēts Regulas (ES) Nr. 575/2013 181. panta 1. punkta

• a) apakšpunktā, iestādēm ir jāaprēķina realizētie LGD katram riska darījumam, kā norādīts minētās regulas 4. panta 1. punkta 55. apakšpunktā, kā ekonomisko zaudējumu attiecība pret kredītsaistību atlikušo summu saistību neizpildes brīdī, tostarp jebkuru pamatsummu, procentiem vai citiem līgumiskiem maksājumiem.

Iestādēm 131. punkta nolūkā ir jāaprēķina ekonomiskie zaudējumi, kas realizēti attiecībā uz šo instrumentu (t. i., darījumu, kam iestājusies saistību neizpilde), kā norādīts Regulas (ES) Nr. 575/2013 5. panta 2. punktā, kā starpība starp:

• (a) kredītsaistību atlikušo summu saistību neizpildes brīdī, neskarot 140. punktu, tostarp jebkuru pamatsummu, procentiem vai citiem līgumiskiem maksājumiem, un to palielina, pieskaitot būtiskās tiešās un netiešās izmaksas, kas saistītas ar piedziņu šā instrumenta ietvaros, diskontējot tās saistību neizpildes brīdī; un
• (b) jebkurām atgūtajām summām, kas realizētas pēc saistību neizpildes brīža, diskontējot tās saistību neizpildes brīdī.

Lai varētu aprēķināt ekonomiskos zaudējumus, kas realizēti attiecībā uz riska darījumu saskaņā ar 132. punktu, iestādēm ir jāņem vērā visas realizētās atgūtās summas, tostarp atgūtās summas no nezināmiem avotiem un atgūtās summas, kas saistītas ar nodrošinājumiem, kuri neatbilst Regulas (ES) Nr. 575/2013 181. panta 1. punkta f) apakšpunkta prasībai.

Ja saistībā ar saistību neizpildes notikumu notiek atteikšanās no kādas riska darījuma daļas vai tā tiek norakstīta saistību neizpildes datumā vai pirms tā un šī atteiktā vai norakstītā summa nav iekļauta kredītsaistību atlikušajā summā saistību neizpildes brīdī, riska darījuma summa, kas tika atteikta vai norakstīta, ir jāpieskaita kredītsaistību atlikušajai summai saistību neizpildes brīdī, lai varētu aprēķināt ekonomiskos zaudējumus, kā norādīts 132. punktā, ierakstot to skaitītājā, un lai varētu aprēķināt kredītsaistību atlikušo summu, ierakstot to realizēto LGD saucējā.

Attiecībā uz riska darījumiem, kuriem atjauno statusu, kas nav saistīts ar saistību neizpildi, iestādēm ir jāaprēķina ekonomiskie zaudējumi tāpat kā attiecībā uz visiem pārējiem riska darījumiem, kam iestājusies saistību neizpilde, ar tādu vienīgo atšķirību, ka aprēķinam ir jāpieskaita papildu atgūšanas naudas plūsma, it kā maksājumu būtu veicis parādnieks par summu, kas bija atlikusi datumā, kad tika atjaunots ar saistību neizpildi nesaistītais statuss, ietverot jebkuru pamatsummu, procentus un citus līgumiskus maksājumus (“mākslīgā naudas plūsma”). Šī mākslīgā naudas plūsma ir jādiskontē saistību neizpildes brīdī tādā pašā veidā, kā visas konstatētās naudas plūsmas. Ja riska darījumi atbilst 101. punkta kritērijiem, realizētie LGD ir jāaprēķina, atsaucoties uz pirmā saistību neizpildes notikuma datumu, ņemot vērā visas naudas plūsmas, kas konstatētas no pirmā saistību neizpildes notikuma dienas, tostarp tās, kas konstatētas laikā starp pirmo un otro saistību neizpildes statusu, nepieskaitot nekādas mākslīgās naudas plūsmas.

Ja iestādes atver jaunus darījumus, lai pārstrukturēšanas ietvaros vai tehnisku iemeslu dēļ aizstātu riska darījumus, kam jau bija iestājusies saistību neizpilde, , tām ir jāaprēķina realizētie LGD , pamatojoties uz sākotnējiem darījumiem, kam bija iestājusies saistību neizpilde. Šim nolūkam iestādēm ir jāizstrādā pārdomāts mehānisms, kā piesaistīt sākotnējiem darījumiem konstatētās izmaksas, atgūtās summas un jebkuru papildu līdzekļu izņemšanu.