6.3.1.1 Definition of economic loss and realised LGD

Pro účely odhadu LGD, jak uvádí čl. 181 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013, by instituce měly vypočítat realizované LGD pro každou expozici, jak uvádí bod 55 čl. 4 odst. 1 tohoto nařízení, jako poměr ekonomické ztráty a nesplacené částky úvěrového závazku v okamžiku selhání, včetně každé částky jistiny, úroku nebo poplatku.

Pro účely odstavce 131 by instituce měly vypočítat ekonomickou ztrátu realizovanou na nástroji (tj. transakci v selhání), jak uvádí bod 2 článku 5 nařízení (EU) č. 575/2013, jako rozdíl mezi:

• (a) nesplacenou částkou úvěrového závazku v okamžiku selhání, aniž je dotčeno ustanovení odstavce 140 , včetně jakékoli částky jistiny, úroku nebo poplatku, zvýšenou o podstatné přímé a nepřímé náklady související s inkasem u daného nástroje a diskontované k okamžiku selhání ; a
• (b) zpětně získanou částkou realizovanou po okamžiku selhání diskontovanou k okamžiku selhání.

Pro účely výpočtu ekonomické ztráty realizované z expozice v souladu s odstavcem 132 by instit uce měly zohlednit všechny realizované zpětně získané částky, včetně zpětně získaných částek z neznámých zdrojů a zpětně získaných částek ve vztahu ke kolaterálům, které nesplňují požadavek čl. 181 odst. 1 písm. f) nařízení (EU) č. 575/2013.

Pokud byla v souvislosti s událostí selhání jakákoli část expozice prominuta nebo odepsána před datem selhání nebo k datu selhání a prominutá nebo odepsaná částka není zahrnuta v nesplacené částce úvěrového závazku v okamžiku selhání, výše expozice, která byla prominuta nebo odepsána, by se měla přičíst k nesplacené částce úvěrového závazku v okamžiku selhání pro výpočet ekonomické ztráty uvedené v odstavci 132 do čitatele a výpočet nesplacené částky úvěrového závazku do jmenovatele realizované LGD.

V případě expozic, které se vracejí do stavu bez selhání, by instituce měly vypočítat ekonomickou ztrátu jako pro všechny ostatní expozice v selhání, avšak s tím rozdílem, že by se měl dodatečný peněžní tok z vymáhání přičíst k výpočtu, jako kdyby byla provedena platba dlužníkem ve výši, která zůstala nesplacená k datu návratu do stavu bez selhání, včetně jistiny, úroků a poplatků („umělý peněžní tok“). Tento umělý peněžní tok by měl být diskontován k okamžiku selhání stejným způsobem jako všechny pozorova né peněžní toky. Pokud expozice vyhovují kritériím odstavce 101 , realizovaná LGD by se měla vypočítat vzhledem k datu první události selhání, přičemž se přihlédne ke všem peněžním tokům pozorovaným od data první události selhání, včetně peněžních toků pozorovaných v období mezi prvním a druhým stavem v selhání, bez přičítání jakýchkoli umělých peněžních toků.

Pokud instituce otevírají nové transakce s cílem nahradit předchozí transakce v selhání v rámci restrukturalizace nebo z technických důvodů, měly by vypočítat realizované LGD na základě transakcí původně v selhání. K tomuto účelu by instituce měly mít vhodný mechanismus pro alokaci sledovaných nákladů, zpětně získaných částek a všech dodatečných čerpání k původním transakcím.