6.3.1.1 Definition of economic loss and realised LGD

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 181 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua LGD-lukujen estimointia varten laitosten tulisi laskea toteutuneet LGD-parametrit kullekin vastuulle saman asetuksen 4 artiklan 1 kohdan 55 alakohdan tarkoittamassa merkityksessä taloudellisen tappion suhteena luottovelvoitteen maksukyvyttömyyshetkellä maksamatta olevaan määrään, johon sisältyvät pääoma, korot ja maksut.

Sovellettaessa 131 kohtaa laitosten tulisi laskea välineen (ts. maksukyvyttömän sopimuksen) toteutunut taloudellinen tappio asetuksen (EU) N:o 575/2013 5 artiklan 2 kohdan tarkoittamassa merkityksessä erotuksena seuraavien välillä:

• (a) rajoittamatta 140 kohdassa esitettyä, luottovelvoitteen maksukyvyttömyyshetkellä maksamatta olevaa määrää, johon sisältyvät pääoman määrä sekä korot tai maksut ja johon on lisätty olennaiset suorat ja välilliset kustannukset, jotka liittyvät kyseisen välineen perintään diskontattuna maksukyvyttömyyshetken arvoon ja
• (b) mahdolliset maksukyvyttömyyshetken jälkeen toteutuneet takaisinperinnät diskontattuna maksukyvyttömyyshetken arvoon.

Vastuulle toteutuneen taloudellisen tappion laskemiseksi 132 kohdan mukaisesti laitosten tulisi ottaa huomioon kaikki toteutuneet takaisinperinnät, joihin sisältyvät takaisinperinnät tuntemattomista lähteistä ja takaisinperinnät vakuuksista, jotka eivät täytä asetuksen (EU) N:o 575/2013 181 artiklan 1 kohdan f alakohdan vaatimusta.

Mikäli maksukyvyttömyystapahtumaan liittyen jokin osa vastuusta on annettu anteeksi tai kirjattu tappioksi ennen maksukyvyttömyyden päivämäärää tai sillä päivämäärällä eikä anteeksiannettu tai tappioksi kirjattu määrä sisälly luottovelvoitteen maksamattomaan määrään maksukyvyttömyyshetkellä, vastuusta anteeksiannettu tai tappioksi kirjattu määrä tulisi lisätä luottovelvoitteen maksamattomaan määrään maksukyvyttömyyshetkellä sekä osoittajaan laskelmassa taloudellisesta tappiosta 132 kohdassa määritellyllä tavalla että toteutuneen LGD:n nimittäjään laskelmassa luottovelvoitteen maksamattomasta määrästä.

Maksukykyiseen tilaan palautuvien vastuiden tapauksessa laitosten tulisi laskea taloudellinen tappio kuten kaikille muille maksukyvyttömille vastuille sillä erotuksella, että laskelmaan tulisi lisätä ylimääräinen palautuva kassavirta niin kuin vastapuoli olisi suorittanut sen määrän, joka oli maksamattomana maksukykyiseen tilaan palautumispäivänä ja johon sisältyvät pääoma, korot ja maksut (’keinotekoinen kassavirta’). Tämä keinotekoinen kassavirta tulisi diskontata maksukyvyttömyyshetken arvoon samalla tavalla kuin kaikki havaitut kassavirrat. Mikäli vastuut täyttävät 101 kohdan kriteerit, toteutunut LGD tulisi laskea siten, että viitepäivämääränä on ensimmäinen maksukyvyttömyystapahtuma, jossa otetaan huomioon kaikki ensimmäisen maksukyvyttömyystapahtuman päivämäärästä alkaen havaitut kassavirrat ja joihin sisältyvät ne, jotka on havaittu ensimmäisen ja toisen maksukyvyttömän tilan välisenä aikana lisäämättä niihin mitään keinotekoisia kassavirtoja.

Mikäli laitokset avaavat uusia sopimuksia, jotka korvaavat maksukyvyttömiksi joutuneita sopimuksia uudelleenjärjestelyn tai teknisten syiden vuoksi, niiden tulisi laskea toteutuneet LGD-arvot, jotka perustuvat alkuperäisiin maksukyvyttömiin sopimuksiin. Tätä tarkoitusta varten laitoksilla tulisi olla vakaa mekanismi, jonka avulla se voi kohdentaa havaitut kustannukset, takaisinperinnät ja mahdolliset lisänostot alkuperäisiin sopimuksiin.