6.3.1.1 Definition of economic loss and realised LGD

I forbindelse med LGD-estimering som omtalt i artikel 181, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 bør institutterne beregne faktiske tab givet misligholdelse (LGD) for hver eksponering, som omtalt i artikel 4, stk. 1, nr. 55), i førnævnte forordning, som et forhold mellem det økonomiske tab og det udestående beløb i gældsforpligtelsen på misligholdelsestidspunktet, herunder alle beløb i hovedstol, renter eller gebyrer.

I forbindelse med punkt 131 bør institutterne beregne det faktiske tab på et instrument (dvs. misligholdt facilitet), som omtalt i artikel 5, nr. 2), i forordning (EU) nr. 575/2013, som en forskel mellem:

• (a) det udestående beløb i gældsforpligtelsen på misligholdelsestidspunktet med forbehold af punkt 140, herunder alle beløb i hovedstol, renter eller gebyrer, der er forøget gennem væsentlige direkte og indirekte omkostninger forbundet med inddrivelse på det instrument, som er diskonteret i forhold til misligholdelsestidspunktet, og
• (b) alle faktiske inddrivelser efter misligholdelsestidspunktet, som er diskonteret i forhold til misligholdelsestidspunktet.

I forbindelse med beregning af det faktiske økonomiske tab på en eksponering i overensstemmelse med punkt 132 bør institutterne tage højde for alle faktiske inddrivelser, herunder inddrivelserne fra ukendte kilder og inddrivelser, der er forbundet med sikkerhedsstillelser, som ikke opfylder kravet i artikel 181, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når der i forbindelse med en misligholdelsesbegivenhed er blevet eftergivet eller afskrevet en del af en eksponering før eller på datoen for misligholdelse, og når det eftergivne eller afskrevne beløb ikke er indbefattet i det udestående beløb i gældsforpligtelsen på misligholdelsestidspunktet, bør beløbet i eksponeringen, som blev eftergivet eller afskrevet, lægges til det udestående beløb i gældsforpligtelsen på misligholdelsestidspunktet både med henblik på beregningen af økonomisk tab, som specificeret i punkt 132, i nævneren og beregningen af det udestående beløb i gældsforpligtelsen i tælleren for faktisk tab givet misligholdelse (LGD).

I tilfælde af eksponeringer, der vender tilbage til ikkemisligholdt status, bør institutterne beregne økonomisk tab som for alle andre misligholdte eksponeringer med den eneste forskel, at der skal tilføjes en yderligere inddrivelsespengestrøm til beregningen, som om låntageren havde foretaget en betaling i beløbet, der var udstående på datoen for tilbagevenden til ikkemisligholdt status, herunder i en hovedstol, renter eller gebyrer ("kunstig pengestrøm"). Denne kunstige pengestrøm bør diskonteres i forhold til misligholdelsestidspunktet på samme måde som alle observerede pengestrømme. Når eksponeringerne opfylder kriterierne i punkt 101, bør faktisk tab givet misligholdelse (LGD) beregnes med henvisning til datoen for den først misligholdelsesbegivenhed under hensyntagen til alle pengestrømme, der er observeret fra datoen for den først misligholdelsesbegivenhed, herunder dem, som er observeret i perioden mellem den første og anden misligholdte status, uden at tilføje nogen kunstige pengestrømme.

Når institutterne opretter nye faciliteter for at erstatte tidligere misligholdte faciliteter som et led i omlægning eller af tekniske årsager, bør de beregne de faktiske tab givet misligholdelse (LGD) baseret på de oprindelige misligholdte faciliteter. I den forbindelse bør institutterne have en forsvarlig mekanisme til at allokere observerede omkostninger, inddrivelser og andre yderligere træk til oprindelige faciliteter.