6.3.1.1 Definition of economic loss and realised LGD

Atlikdamos Reglamento (ES) Nr. 575/2013 181 straipsnio 1 dalies a punkte nurodytą LGD įvertinimą įstaigos turėtų apskaičiuoti kiekvienos pozicijos realizuotą LGD, kaip apibrėžta minėto reglamento 4 straipsnio 1 dalies 55 punkte, apskaičiuodamos ekonominio nuostolio ir įsipareigojimų neįvykdymo metu neapmokėtos kreditinių įsipareigojimų sumos, įskaitant pagrindinę dalį, palūkanas arba mokesčius, santykį.

Pagal 131 punktą įstaigos turėtų apskaičiuoti pagal priemonę (t. y. priemonę esant įsipareigojimų neįvykdymui) patirtą nuostolį, kaip nurodyta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 5 straipsnio 2 punkte, apskaičiuodamos skirtumą tarp:

• (a) įsipareigojimų neįvykdymo metu neapmokėtos kreditinio įsipareigojimo sumos, nepažeidžiant 140 punkto, įskaitant visas pagrindinės dalies, palūkanų sumas arba mokesčius, pridėjus reikšmingas tiesiogines ir netiesiogines su išieškojimu pagal tą priemonę susijusias išlaidas, diskontavus jas iki įsipareigojimų neįvykdymo momento, ir
• (b) visų po įsipareigojimų neįvykdymo momento susigrąžintų lėšų, diskontuotų iki įsipareigojimų neįvykdymo momento .

Pagal 132 punktą apskaičiuodamos realizuotą pozicijos ekonominį nuostolį, įstaigos turėtų atsižvelgti į visas susigrąžintas sumas, įskaitant sumas, susigrąžintas iš nežinomų šaltinių, ir susigrąžintas sumas, susijusias su užtikrinimo priemonėmis, kurios neatitinka Reglamento (ES) Nr. 575/2013 181 straipsnio 1 dalies f punkto reikalavimų, .

Jeigu įsipareigojimų neįvykdymo įvykio atveju kurios nors pozicijos dalies skola panaikinama arba nurašoma iki įsipareigojimų neįvykdymo datos arba įsipareigojimų neįvykdymo datą, ir panaikinta arba nurašyta skola neįtraukiama į kredito įsipareigojimų neįvykdymo metu neapmokėtą kredito įsipareigojimų sumą, panaikintą arba nurašytą pozicijos skolos sumą reikėtų pridėti prie įsipareigojimų neįvykdymo metu neapmokėtos kredito įsipareigojimų sumos tiek apskaičiuojant ekonominį nuostolį, kaip nurodyta 132 punkte (skaitiklyje), tiek ir apskaičiuojant neapmokėtą kredito įsipareigojimų sumą (realizuoto LGD vardiklyje).

Pozicijų, kurioms grąžinamas įsipareigojimų vykdymo statusas, atveju ekonominį nuostolį įstaigos turėtų apskaičiuoti taip, kaip pagal visas kitas pozicijas esant įsipareigojimų neįvykdymui, tik išskyrus tai, kad į skaičiavimą reikėtų įtraukti papildomą susigrąžintų pinigų srautą , lyg įsipareigojantysis asmuo būtų atlikęs mokėjimą, atitinkantį įsipareigojimų vykdymo statuso grąžinimo datą likusią neapmokėtą sumą, įskaitant pagrindinę dalį, palūkanas ar mokesčius (toliau – dirbtinis pinigų srautas). Šį dirbtinį pinigų srautą reikėtų diskontuoti iki įsipareigojimų neįvykdymo momento tokiu pačiu būdu, kaip faktinius pinigų srautus. Jeigu pozicijos atitinka 101 punkto kriterijus, apskaičiuojant realizuotą LGD, reikėtų remtis pirmojo įsipareigojimų neįvykdymo data ir atsižvelgti į visus pinigų srautus, gautus nuo pirmojo įsipareigojimų neįvykdymo įvykio datos, įskaitant pinigų srautus, kurie gauti per laikotarpį nuo pirmojo iki antrojo įsipareigojimų neįvykdymo statuso priskyrimo, nepridedant jokių dirbtinių pinigų srautų.

Jeigu vietoj ankstesnių priemonių esant įsipareigojimų neįvykdymui įstaigos dėl restruktūrizavimo arba techninių priežasčių pradeda naudoti naujas priemones, skaičiuodamos realizuotus LGD, jos turėtų remtis pradinėmis priemonėmis esant įsipareigojimų neįvykdymui. Šiuo tikslu įstaigos turėtų turėti patikimą patirtų išlaidų, susigrąžintų sumų ir papildomo skolinimosi priskyrimo pradinėms priemonėms mechanizmą.

6.3.1.2 Mokesčių, palūkanų ir papildomo skolinimosi po įsipareigojimų neįvykdymo traktavimas