6.3.1.1 Definition of economic loss and realised LGD

În vederea estimării LGD astfel cum se prevede la articolul 181 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile trebuie să calculeze LGD efective pentru fiecare expunere, conform prevederilor articolului 4 alineatul (1) punctul (55) din același regulament, ca raport dintre pierderea economică și valoarea restantă a obligației din credite la momentul nerambursării, incluzând orice sumă reprezentând principal, dobândă sau comision.

În sensul punctului 131 , instituțiile trebuie să calculeze pierderea economică efectivă referitoare la un instrument (adică tranzacția aflată în stare de nerambursare), astfel cum prevede articolul 5 punctul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, ca o diferență între:

• (a) valoarea restantă a obligației din credite în momentul nerambursării, fără a aduce atingere punctului 140 , incluzând orice sumă reprezentând principal, dobândă sau comision, majorată cu costurile semnificative directe și indirecte asociate colectării în legătură cu instrumentul respectiv, actualizate la momentul nerambursării; și
• (b) orice recuperări obținute după momentul nerambursării, actualizate la momentul nerambursării.

În vederea calculării pierderii economice efective aferente unei expuneri potrivit punctului 132 , instituțiile trebuie să ia în considerare toate recuperările efective, inclusiv recuperările din surse necunoscute și recuperările aferente garanțiilor care nu întrunesc cerința prevăzută la articolul 181 alineat ul (1) litera (f) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

În ceea ce privește un eveniment de nerambursare, dacă orice parte a expunerii a fost scutită sau anulată înainte sau la data nerambursării, iar valoarea scutită sau anulată nu este inclusă în valoarea restantă a obligației din credite la momentul nerambursării, valoarea expunerii care a fost scutită sau anulată trebuie adăugată la valoarea restantă a obligației din credite la momentul nerambursării, atât în vederea calculării pierderii economice potrivi t punctului 132 la numărător, cât și în vederea calculării valorii restante a obligației din credite la numitorul LGD efective.

În cazul expunerilor ce revin la o altă stare decât cea de nerambursare, instituțiile trebuie să calculeze pierderea economică la fel ca pentru toate celelalte expuneri în stare de nerambursare, cu o singură diferență, și anume că trebuie adăugat un flux de numerar de recuperare suplimentar la calcul, ca și cum plata ar fi fost făcută de debitor la valoarea restantă la data revenirii la o altă stare decât cea de nerambursare, incluzând orice principal, dobânzi și comisioane („flux de numerar artificial”). Acest flux de numerar artificial tre buie actualizat la momentul nerambursării, la fel ca toate fluxurile de numerar observate. În cazul în care expunerile întrunesc criteriile prevăzute la punctul 101 , LGD efectivă trebuie calculată împreună cu referința la data primului eveniment de nerambursare, ținând cont de toate fluxurile de numerar observate de la data primului eveniment de nerambursare, inclusiv cele observate în perioada dintre primul și al doilea statut de nerambursare, fără a adăuga niciun flux de numerar artificial.

În cazul în care instituțiile deschid tranzacții noi pentru a înlocui tranzacțiile aflate anterior în stare de nerambursare în cadrul restructurării sau din motive tehnice, acestea trebuie să calculeze LGD efective pe baza tranzacțiilor aflate în stare de nerambursare inițiale. În acest scop, instituțiile trebuie să aibă un mecanism solid de încadrare a costurilor observate, a recuperărilor și a oricăror trageri suplimentare în tranzacțiile inițiale.

6.3.1.2 Tratamentul comisioanelor, al dobânzii și al tragerilor suplimentare după nerambursare