6.3.1.1 Definition of economic loss and realised LGD

Za potrebe procjenjivanja LGD- a iz članka 181. stavka 1. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije trebaju izračunati ostvarene LGD - e za svaku izloženost kako je navedeno u točki 55. stavku 1. čla nku 4. te Uredbe, kao omjer ekonomskog gubitka i iznosa kreditne obveze u trenutku nastanka statusa neispunjavanja obveza uključujući sve iznose glavnice, kamate ili naknade.

Za potrebe stavka 131., institucije trebaju izračunati ekonomski gubitak realiziran po instrumentu (tj. proizvodu u statusu neispunjavanja obveza) kako je navedeno u točki 2. članka 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 kao razliku između:

• (a) iznosa kreditne obveze u trenutku nastanka statusa neispunjava nja obveza ne dovodeći u pitanje stavak 140 ., uključujući sve iznose glavnice, kamate ili naknade uvećane za značajne izravne i neizravne troškove povezane s naplatom tog instrumenta diskontirane na trenutak nas tanka statusa neispunjavanja obveza; i
• (b) svih naplata realiziranih nakon trenutka nastanka statusa neispunjavanja obveza diskontiranih na trenutak nastanka statusa neispunjavanja obveza.

Za potrebe izračuna ekonomskog gubitka realiziranog za izloženosti u s kladu sa stavkom 132 ., institucije trebaju uzeti u obzir sve realizirane naplate uključujući naplate iz nepoznatih izvora i naplate iz kolaterala koji ne zadovoljavaju uvjete iz članka 181. stavka 1. točke (f) U redbe (EU) br. 575/2013.

Ako je, s obzirom na status neispunjavanja obveza, bilo koji dio izloženosti otpušten ili otpisan prije ili na datum nastanka statusa neispunjavanja obveza, a otpušteni odnosno otpisani iznos nije uključen u iznos kreditne obveze u trenutku nastanka statusa neispunjavanja obveza, iznos izloženosti koji je otpušten ili otpisan treba biti dodan iznosu kreditne obveze u trenutku nastanka statusa neispunjavanja obveza za izračun ekonomskog gubitka, kako je određeno stavkom 132 ., u brojniku i izračunu iznosa kreditne obveze u nazivniku ostvarenog LGD -a.

U slučaju izloženosti koje se vraćaju u status ispunjavanja obveza, institucije trebaju izračunati ekonomski gubitak kao za sve druge izloženos ti u statusu neispunjavanja obveza uz jedinu razliku da dodatni novčani tok od naplate treba uključiti u izračun kao da je plaćanje izvršio dužnik u iznosu preostalom na datum povratka u status ispunjavanja obveza uključujući sve glavnice, kamate i naknade („umjetni novčani tok”). Umjetni novčani tok treba biti diskontiran na trenutak nastanka statusa neispunjavanja obveza na isti način kao i svi zabilježeni novčani tokovi. Ako izloženosti zadovoljavaju kriterije iz stavka 101., ostvareni LGD treba izračunati u odnosu na datum prvog nastanka statusa neispunjavanja obveza, uzimajući u obzir sve novčane tokove zabilježene od datuma prvog nastanka statusa neispunjavanja obveza, uključujući one zabilježene tijekom raz doblja od prvog do drugog statusa neispunjavanja obveza bez uključivanja umjetnih novčanih tokova.

Ako institucije otvaraju nove plasmane kako bi zamijenile plasmane koji su bili u statusu neispunjavanja obveza u sklopu restrukturiranja ili zbog tehničkih razloga, trebaju izračunati ostvarene LGD-e na temelju plasmana koji je prvotno bio u statusu neispunjavanja obveza. U tu svrhu, institucije trebaju imati zadovoljavajući mehanizam raspodjele zabilježenih troškova, naplata i svih dodatnih povlačenja sreds tava u odnosu na izvorne plasmane.

6.3.1.2 Tretman naknada, kamata i dodatnih povlačenja sredstava nakon nastanka statusa neispunjavanja obveza