9 Review of estimates

Институциите следва да определят вътрешни политики за промени на моделите и оценките на рисковите параметри, използвани в рейтинговата система. Такива политики следва да гарантират, че промените в моделите се извършват като резултат от поне едно от следните:

• (а) редовен преглед на оценките;
• (б) независима валидация;
• (в) промени в правната среда;
• (г) преглед от вътрешния одит;
• (д) преглед от компетентните органи.

Ако бъдат установени значителни слабости, свързани с процедурите, посочени в точка 215, институциите следва да предприемат подходящи мерки в зависимост от сериозността на слабостите и да приложат степен на консервативност в съответствие с раздел 4.4.3.

За целите на редовните прегледи на оценките институциите следва да разполагат с рамка, която да включва като минимум следните елементи:

• (а) минимален обхват и честота на анализите, които ще бъдат извършвани, включително предварително определени показатели, избрани от институцията за тестване на представителността на данните, ефективност на модела, неговата прогностична способност и стабилност;
• (б) предварително определени стандарти, включващи предварително определени прагове и нива на значимост за съответните показатели;
• (в) предварително определени действия, които ще бъдат извършени в случай на негативни резултати от прегледа в зависимост от сериозността на слабостта.

При редовните си прегледи на оценките институциите могат да разчитат на резултатите от независима валидация, когато такива резултати са актуални.

Прегледите на оценките, които ще бъдат извършвани като минимум веднъж годишно в съответствие с член 179, параграф 1, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013, следва да бъдат провеждани, като се вземат предвид показателите, стандартите и праговете, определени от институцията в съответствие с точка 217. Обхватът на такива проверки следва да се състои като минимум от следните елементи:

• (а) анализ на представителността на данните, включително всички от следните:
• (i) анализ на потенциалните разлики между съвкупността от референтни данни, използвана за количествено определяне на рисковия параметър и портфейла на прилагане, включително анализ на всички промени в портфейла или структурни прекъсвания, съгласно подходите за анализиране на представителността, описани в раздел 4.2.4;
• (ii) анализ на потенциалните разлики между съвкупността от референтни данни, използвана при разработката на модела, и портфейла на прилагане; за тази цел институцията следва:
•  да извърши анализа, посочен в точки 24, 25 и 26;
•  да прецени дали данните, използвани за разработването на модела,

•  да извърши анализа, посочен в точки 22 и 23, когато ефективността на

• (б) анализ на ефективността на модела и неговата стабилност във времето, която следва да има следните две характеристики:
• (i) анализът следва да установи всяко потенциално намаление на ефективността на модела, включително възможността му за разграничаване, чрез сравнение на ефективността му в момента на разработване спрямо ефективността му за всеки последващ период на наблюдение от разширената съвкупност от данни, както и спрямо предварително определените прагове; този анализ следва да бъде извършен върху съответните извадки например със или без статус на просрочие в случая на оценките на PD или за различни сценарии на възстановяване при оценките на LGD;
• (ii) анализът следва да бъде извършен по отношение на целия портфейл на прилагане, без корекции на данните или изключвания, приложени при разработването на модела; за целите на сравнението, ефективността в момента на разработване следва също да бъде оценена за целия портфейл на прилагане, преди всички корекции на данните или изключвания;
• (в) анализ на прогностичната способност на модела, включително като минимум:
• (i) анализ на това дали включването на последните данни от съвкупността от данни, използвана за оценка на рисковите параметри, води до значителна разлика в оценките на риска и по - специално:
•  за PD — дали включването на последните данни води до значителна

•  за LGD — дали включването на последните данни води до значителна

• (ii) анализ чрез бек - тестове, който следва да включва сравнение на оценките, използвани за изчисляването на изискванията за собствен капитал, спрямо наблюдаваните резултати за всяка категория или група; за тази цел институциите могат да вземат предвид резултатите от бек - тестовете, извършени като част от вътрешната валидация в съответствие с член 185, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013, или могат да проведат допълнителни тестове например по отношение на различната времева рамка на съвкупността от данни.

Институциите следва да определят условията, при които анализите, посочени в точка 218, следва да бъдат извършвани по - често от веднъж годишно — например значителни промени в рисковия профил на институцията, кредитните политики или съответните ИТ системи. Институциите следва да извършват проверка на PD или LGD модела, винаги когато наблюдават значителна промяна в икономическите условия спрямо тези, на които се основава съвкупността от данни, използвана за разработката на модела.

За целите на извършването на задачите, посочени в член 190, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 институциите следва да определят редовен цикъл за цялостна проверка на рейтинговите системи, която да взема предвид тяхната същественост и да обхваща всички аспекти на разработването на модела, количественото определяне на рисковите параметри и, където е приложимо, оценка на компонентите на модела. Този преглед следва да включва като минимум следното:

• (а) преглед на съществуващите и потенциални рискови фактори и оценка на тяхната значимост на основата на предварително определените стандарти за преглед, посочени в точка 217;
• (б) оценка на подхода за разработване на модела, надеждност на концепцията му, изпълнение на допусканията при разработването на модела и алтернативните подходи.

Когато резултатите от прегледа водят до препоръки за промени в структурата на модела, следва да бъдат предприети подходящи действия съгласно резултатите от анализа.

За целите на прегледа, посочен в точки 217 — 220, институциите следва да приложат последователни политики за корекции на данните и изключвания и да гарантират, че всички различия в политиките, приложени към съответните съвкупности от данни, са обосновани и не влияят на резултатите от прегледа.