9 Review of estimates

Instituțiile trebuie să specifice politici interne pentru modificări ale modelelor și estimări ale parametrilor de risc utilizate în cadrul unui sistem de rating. Aceste politici trebuie să prevadă că modificările modelelor trebuie efectuate cel puțin pe baza următoarelor acțiuni:

• (a) revizuirea periodică a estimărilor;
• (b) validarea ind ependentă;
• (c) modificările mediului juridic;
• (d) verificarea de audit intern;
• (e) verificarea autorității competente.

În cazul în care sunt identificate deficiențe semnificative ca urmare a procedurilor menționate la punctul 215, instituțiile trebuie să adopte măsuri adecvate în funcție de gravitatea deficienței și să aplice o MdP potrivit secțiunii 4.4.3.

În vederea efectuării de revizuiri periodice ale estimărilor, instituțiile trebuie să dețină un sistem care cuprinde cel puțin următoarele elemente:

• (a) un domeniu de aplicare și o frecvență minimă a analizelor ce trebuie efectuate, incl usiv metrica prestabilită aleasă de instituție pentru testarea reprezentativității datelor, a performanțelor modelului, a puterii sale de previzionare și a stabilității sale;
• (b) standarde prestabilite, inclusiv praguri prestabilite și niveluri de importanță pentru metrica respectivă;
• (c) măsuri prestabilite care să fie adoptate în caz de rezultate adverse în urma revizuirii, în funcție de gravitatea deficienței.

În revizuirile lor re gulate ale estimărilor, instituțiile se pot baza pe rezultate de validare independentă, în cazul în care aceste rezultate sunt actualizate.

Revizuirile estimărilor care trebuie realizate cel puțin o dată pe an conform articolului 179 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 trebuie realizate ținând cont de metrica, standardele și pragurile stabilite de instituție potrivit punctului 217. Domeniul de aplicare al acestor revizuiri trebuie să cuprindă cel puțin următoarele elemente:

• (a) o analiză a reprezentativității datelor, incluzând toate cele de mai jos:
• (i) o analiză a eventualelor diferențe dintre SDR utilizat pentru cuantificarea param etrului de risc și portofoliul de aplicare, inclusiv analiza oricăror modificări la nivel de portofoliu sau ale oricăror goluri structurale, în vederea analizării reprezentativității descrise în secțiunea 4.2.4;
• (ii) o analiză a eventualelor diferențe dintre SDR utilizat pentru dezvoltarea modelului și portofoliul de aplicare; în acest scop, instituțiile trebuie:
•  să efectueze analiza prevăzută la punctele 24, 25 și 26;
•  să ia în considerare faptul că datele utilizate pentru dezvoltarea modelului

•  să efectueze analiza prevăzută la punctele 22 și 23 în cazul în care

• (b) o analiză a performanțelor modelului și a stabilității sale în timp, care trebuie să aibă ambele caracteristici de mai jos:
• (i) analiza trebuie să identifice orice deteriorare posibilă a performanțelor modelului, inclusiv puterea de discriminare a modelului prin compararea performanțelor sale la mome ntul dezvoltării cu performanțele sale în fiecare perioadă de observare ulterioară a setului de date extins, precum și cu pragurile prestabilite; această analiză trebuie realizată pe subseturile relevante, de exemplu cu și fără statut de incident de neplat ă în cazul estimărilor PD sau pentru diferite scenarii de recuperare în cazul estimărilor LGD;
• (ii) analiza trebuie efectuată pentru tot portofoliul de aplicare, fără niciun fel de ajustări sau excluderi de date efectuate în dezvoltarea modelului; în scop comparativ, performanțele la momentul dezvoltării trebuie obținute și pentru tot portofoliul de aplicare, înainte de orice ajustări sau excluderi de date;
• (c) o analiză a puterii de previzionare a modelului, care să includă cel puțin:
• (i) o analiză pentru a verifica dacă includerea celor mai recente date utilizate în setul de date pentru estimarea parametrilor de risc conduce la estimări substanțial diferite ale riscurilor și în special;
•  pentru PD, dacă includerea celor mai recente date conduce la o modificare

• (ii) o analiză a testării ex - post, ce trebuie să cuprindă o comparație a estimărilor utilizate pentru calcular ea cerințelor de fonduri proprii cu rezultatele observate pentru fiecare clasă de rating sau grupă de risc; în acest scop, instituțiile pot lua în considerare rezultatele testării ex - post realizate în cadrul validării interne potrivit articolului 185 litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau pot efectua teste suplimentare, de exemplu cu privire la un alt interval de timp al setului de date.

Instituțiile trebuie să precizeze condițiile în care analizele menționate la punctul 218 trebuie efectuate mai des decât o dată pe an, cum ar fi în cazul unor modificări majore ale profilului de risc al instituției, ale politicilor de credit sau ale sistemelor IT relevante. Instituțiile trebuie să efectueze revizuirea modelului PD sau LGD ori de câte ori se observă o modificare semnificativă a condițiilor economice comparativ cu condițiile economice ce stau la baza setului de date utilizate în vederea dezvoltării modelului .

În vederea îndeplinirii sarcinilor menționate la articolul 190 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile trebuie să definească un ciclu regulat pentru întreaga revizuire a sistemelor de rating, ținând cont de semnificația lor și acoperind toate aspectele dezvoltării de modele, ale cuantificării parametrilor de risc și, acolo unde este cazul, ale estimării componentelor modelelor. Această revizuire trebuie să cuprinde toate cele de mai jos:

• (a) o revizuire a factorilor de risc existenți sau posibili și o evaluare a importanței lor pe baza standardelor de revizuire prestabilite menționate la punctul 217;
• (b) o evaluare a abordării modelării, a solidității sale conceptuale, a îndeplinirii ipotezelor de modelare și a abordărilor alternative.

În cazul în care rezultatele acestei revizuiri recomandă modificări în conceptul modelului, trebuie luate m ăsuri adecvate în urma rezultatelor acestei analize.

În vederea revizuirii menționate la punctele 217 - 220 , instituțiile trebuie să aplice politici consecvente pentru ajustări și excluderi de date și să se asigure că orice diferențe la nivelul politicilor aplicate seturilor de date relevante sunt justificate și nu distorsionează rezultatele revizuirii.