9 Review of estimates

Τα ιδρύματα θα πρέπει να καθορίζουν εσωτερικές πολιτικές για τις μεταβολές των υποδειγμάτων και των εκτιμήσεων των παραμέτρων κινδύνου που χρησιμοποιούνται στο πλαίσιο ενός συστήματος διαβάθμισης. Οι εν λόγω πολιτικές θα πρέπει να προβλέπουν την απαίτηση τροποποίησης των υποδειγμάτων, τουλάχιστον, για τους ακόλουθους λόγους:

α ) τακτική επανεξέταση των εκτιμήσεων·

β ) ανεξάρτητη επικύρωση·

γ ) μεταβολές στο νομικό περιβάλλον·

δ ) επανεξέταση από το τμήμα εσωτερικού ελέγχου·

ε ) επανεξέταση από αρμόδια αρχή.

Σε περίπτωση που εντοπίζονται σημαντικές ελλείψεις συνεπεία των διαδικασιών που αναφέρονται στο σημείο 215, τα ιδρύματα θα πρέπει να λαμβάνουν κατάλληλα μέτρα, ανάλογα με τη σοβαρότητα της έλλειψης, και να εφαρμόζουν περιθώριο ασφαλείας σύμφωνα με την ενότητα 4.4.3.

Για τους σκοπούς της τακτικής επανεξέτασης των εκτιμήσεων, τα ιδρύματα θα πρέπει να διαθέτουν πλαίσιο το οποίο περιλαμβάνει τουλάχιστον τα ακόλουθα στοιχεία:

α ) ελάχιστο πεδίο εφαρμογής και ελάχιστη συχνότητα των αναλύσεων που πρέπει να πραγματοποιούνται, συμπεριλαμβανομένων των προκαθορισμένων δεικτών μέτρησης που έχει επιλέξει το ίδρυμα για τη διενέργεια δοκιμαστικών ελέγχων όσον αφορά την αντιπροσωπευτικότητα των δεδομένων, την αποτελεσματικότητα του υποδείγματος, την προβλεπτική του ικανότητα και τη σταθερότητά του·

β ) προκαθορισμένα πρότυπα, συμπεριλαμβανομένων των προκαθορισμένων κατώτατων ορίων και των επιπέδων σπουδαιότητας για τους σχετικούς δείκτες μέτρησης·

γ ) προκαθορισμένα μέτρα που πρέπει να λαμβάνονται σε περίπτωση δυσμενών αποτελεσμάτων της επανεξέτασης, ανάλογα με τη σοβαρότητα της έλλειψης.

Στο πλαίσιο της τακτικής επανεξέτασης των εκτιμήσεών τους, τα ιδρύματα μπορούν να βασίζονται στα αποτελέσματα ανεξάρτητης επικύρωσης, υπό την προϋπόθεση ότι τα εν λόγω αποτελέσματα είναι επικαιροποιημένα.

Η επανεξέταση των εκτιμήσεων που πρέπει να διενεργείται τουλάχιστον σε ετήσια βάση, σύμφωνα με το άρθρο 179 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, θα πρέπει να πραγματοποιείται λαμβανομένων υπόψη των δεικτών μέτρησης, των προτύπων και των κατώτατων ορίων που ορίζονται από το ίδρυμα σύμφωνα με το σημείο 217. Το πεδίο εφαρμογής της εν λόγω επανεξέτασης θα πρέπει να περιλαμβάνει, τουλάχιστον, τα ακόλουθα στοιχεία:

α ) ανάλυση της αντιπροσωπευτικότητας των δεδομένων, στην οποία συμπεριλαμβάνονται όλα τα ακόλουθα:

• (i) ανάλυση των δυνητικών διαφορών μεταξύ του συνόλου δεδομένων αναφοράς που χρησιμοποιείται για την ποσοτικοποίηση των παραμέτρων κινδύνου και του χαρτοφυλακίου εφαρμογής, συμπεριλαμβανομένης της ανάλυσης τυχόν μεταβολών στο χαρτοφυλάκιο ή ενδεχόμενων διαρθρωτικών διακοπών, όσον αφορά τους τρόπους ανάλυσης της αντιπροσωπευτικότητας που περιγράφεται στην ενότητα 4.2.4·
• (ii) ανάλυση των δυνητικών διαφορών μεταξύ του συνόλου δεδομένων αναφοράς που χρησιμοποιείται για την ανάπτυξη του υποδείγματος και του χαρτοφυλακίου εφαρμογής· για τον σκοπό αυτό, τα ιδρύματα θα πρέπει:
•  να διενεργούν την ανάλυση που προβλέπεται στα σημεία 24, 25 και 26·
•  να θεωρούν ότι τα δεδομένα που χρησιμοποιούνται για την ανάπτυξη

•  να διενεργούν την ανάλυση που προβλέπεται στα σημεία 22 και 23, εάν η

β ) ανάλυση της αποτελεσματικότητας του υποδείγματος και της σταθερότητάς του σε διαχρονική βάση, η οποία θα πρέπει να παρουσιάζει αμφότερα τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:

• (i) στην ανάλυση θα πρέπει να προσδιορίζεται οποιαδήποτε πιθανή επιδείνωση της αποτελεσματικότητας του υποδείγματος, συμπεριλαμβανομένης της ικανότητας διάκρισης του υποδείγματος, μέσω της σύγκρισης της αποτελεσματικότητάς του κατά τον χρόνο της ανάπτυξής του με την αποτελεσματικότητά του σε κάθε μεταγενέστερη περίοδο παρατήρησης του διευρυμένου συνόλου δεδομένων, καθώς και σε σχέση με τα προκαθορισμένα κατώτατα όρια· η ανάλυση αυτή θα πρέπει να διενεργείται σε κατάλληλα υποσύνολα, για παράδειγμα με και χωρίς καθυστερήσεις στην περίπτωση των εκτιμήσεων της PD ή για διάφορα σενάρια ανάκτησης στην περίπτωση των εκτιμήσεων της LGD·
• (ii) η ανάλυση θα πρέπει να διενεργείται ως προς το σύνολο των στοιχείων του χαρτοφυλακίου εφαρμογής, χωρίς προσαρμογές ή εξαιρέσεις δεδομένων που εφαρμόζονται στην ανάπτυξη του υποδείγματος· για σκοπούς σύγκρισης, θα πρέπει επίσης να λαμβάνεται η αποτελεσματικότητα κατά τον χρόνο της ανάπτυξης για το σύνολο των στοιχείων του χαρτοφυλακίου εφαρμογής, πριν από την εφαρμογή οποιωνδήποτε προσαρμογών ή εξαιρέσεων δεδομένων·

γ ) ανάλυση της προβλεπτικής ικανότητας του υποδείγματος, η οποία περιλαμβάνει, τουλάχιστον, τα εξής:

• (i) ανάλυση του κατά πόσον η ενσωμάτωση των πλέον πρόσφατων δεδομένων στο σύνολο δεδομένων που χρησιμοποιείται για την εκτίμηση των παραμέτρων κινδύνου συνεπάγεται σημαντικά διαφορετικές εκτιμήσεις κινδύνου, και ειδικότερα:
•  όσον αφορά την PD, κατά πόσον η ενσωμάτωση των πλέον πρόσφατων

•  όσον αφορά την LGD, κατά πόσον η ενσωμάτωση των πλέον πρόσφατων

• (ii) ανάλυση των δοκιμαστικών εκ των υστέρων ελέγχων, η οποία θα πρέπει να περιλαμβάνει σύγκριση των εκτιμήσεων που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων με τα παρατηρηθέντα αποτελέσματα για κάθε βαθμίδα ή ομάδα· για τον σκοπό αυτό, τα ιδρύματα μπορούν να λαμβάνουν υπόψη τα αποτελέσματα των δοκιμαστικών εκ των υστέρων ελέγχων που διενεργούνται στο πλαίσιο της εσωτερικής επικύρωσης, σύμφωνα με το άρθρο 185 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, ή μπορούν να διεξάγουν πρόσθετους δοκιμαστικούς ελέγχους, όσον αφορά, για παράδειγμα, διαφορετικό χρονοδιάγραμμα του συνόλου δεδομένων.

Τα ιδρύματα θα πρέπει να προσδιορίζουν τις προϋποθέσεις υπό τις οποίες οι αναλύσεις που αναφέρονται στο σημείο 218 θα πρέπει να διενεργούνται με μεγαλύτερη συχνότητα από ό,τι σε ετήσια βάση, όπως μείζονες μεταβολές στο προφίλ κινδύνου του ιδρύματος, στις πιστωτικές πολιτικές ή στα σχετικά πληροφοριακά συστήματα. Τα ιδρύματα θα πρέπει να διενεργούν την επανεξέταση του υποδείγματος PD ή LGD οποτεδήποτε παρατηρούν σημαντική μεταβολή στις οικονομικές συνθήκες σε σύγκριση με τις οικονομικές συνθήκες στις οποίες βασίστηκε το σύνολο δεδομένων που χρησιμοποιήθηκε για τους σκοπούς της ανάπτυξης του υποδείγματος.

Για τους σκοπούς της άσκησης των καθηκόντων που αναφέρονται στο άρθρο 190 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα ιδρύματα θα πρέπει να ορίζουν τακτικό κύκλο για την πλήρη επανεξέταση των συστημάτων διαβάθμισης, λαμβάνοντας υπόψη τη σημασία τους, και καλύπτοντας όλες τις πτυχές της ανάπτυξης του υποδείγματος, της ποσοτικοποίησης των παραμέτρων κινδύνου και, κατά περίπτωση, την εκτίμηση των επιμέρους στοιχείων του υποδείγματος. Η επανεξέταση αυτή θα πρέπει να περιλαμβάνει όλα τα ακόλουθα στοιχεία:

α ) επανεξέταση των υφιστάμενων και των δυνητικών παραγόντων κινδύνου και αξιολόγηση της σπουδαιότητάς τους βάσει των προκαθορισμένων προτύπων της επανεξέτασης που αναφέρονται στο σημείο 217·

β ) αξιολόγηση της προσέγγισης ανάπτυξης υποδειγμάτων, της εννοιολογικής της αρτιότητας, της εκπλήρωσης των παραδοχών ανάπτυξης υποδειγμάτων και των εναλλακτικών προσεγγίσεων.

Εάν βάσει των αποτελεσμάτων της επανεξέτασης αυτής συνιστώνται τροποποιήσεις στον σχεδιασμό του υποδείγματος, θα πρέπει να λαμβάνονται κατάλληλα μέτρα σύμφωνα με τα αποτελέσματα που προκύπτουν από την εν λόγω ανάλυση.

Για τους σκοπούς της επανεξέτασης που προσδιορίζεται στα σημεία 217 έως 220, τα ιδρύματα θα πρέπει να εφαρμόζουν συνεπείς πολιτικές για τις προσαρμογές και τις εξαιρέσεις των δεδομένων και να διασφαλίζουν ότι τυχόν διαφορές στις πολιτικές που εφαρμόζονται στα σχετικά σύνολα δεδομένων είναι αιτιολογημένες και δεν στρεβλώνουν τα αποτελέσματα της επανεξέτασης.