5.4.1 Показатели за необслужвани експозиции

Кредитните институции следва да наблюдават отблизо относителните и абсолютните нива на необслужваните експозиции и преструктурираните експозиции, както и принудително иззетите активи (или други активи, които произтичат от дейностите, свързани с необслужвани експозиции) и ранните просрочени задължения в счетоводните си регистри.

Кредитните институции следва да извършват такива дейности по наблюдение на ниво сделка / кредитополучател и на ниво портфейл или подпортфейл, когато е подходящо, като вземат предвид аспекти като бизнес линия, сегмент на кредитополучателя, географски район, продукти, риск от концентрация, ниво на обезпеченост и вид предоставено обезпечение, както и способност за обслужване на дълга.

Кредитните институции следва да наблюдават равнището на обезценките на необслужваните експозиции, за да предоставят на ръководния орган изчерпателна информация относно покритието. Анализът следва да включва данни за общото ниво, както и нивата за различните портфейли от необслужвани експозиции. При подбора на портфейлите от необслужвани експозиции следва да се вземат предвид аспекти като вид експозиция, в това число обезпечени/необезпечени, видове обезпечения и гаранции, географски район, брой години след класифицирането на необслужваните експозиции, време за възстановяване и използване на подхода за действащо — недействащо предприятие. Движенията на покритието следва също да бъдат наблюдавани, а намаленията да бъдат ясно обяснени.

Кредитните институции следва да сравняват показателите, свързани с отношението на необслужваните експозиции и покритието спрямо наличните показатели на партньорите, за да предоставят на ръководния орган ясна представа за конкурентната позиция и потенциалните недостатъци.

Кредитните институции следва да наблюдават отклоненията от бюджета, за да може ръководният орган да разбере причините за значителните отклонения от плана.

Ключовите данни за входящите и изходящите потоци на необслужвани експозиции следва да бъдат включени в периодичното докладване пред ръководния орган, включително трансфери от/към необслужвани експозиции, необслужвани преструктурирани експозиции, необслужвани експозиции в срок на изпитване, обслужвани преструктурирани експозиции и ранни просрочени задължения (≤ 90 дни просрочие).

Кредитните институции следва да обмислят дали би било полезно да се създадат миграционни матрици, за да се проследи поток a от експозиции към и от категорията „необслужвани“.

Кредитните институции следва да изчисляват процента на миграция и качеството на обслужваните експозиции месец по месец, така че действията да могат да се приоритизират и да се предприемат своевременно, за да се възпрепятства влошаването на качеството на портфейла. Миграционните матрици могат да бъдат допълнително разбити по видове експозиции (ипотеки на дребно, потребители, недвижими имоти), по стопанска единица или друг подпортфейл, за да се установи дали причината за потоците може да бъде отнесена към конкретен подпортфейл.

В своите дейности по наблюдение кредитните институции следва да използват вътрешна информация (напр. от вътрешни системи за оценка) и външна информация (напр. от агенции за кредитен рейтинг, бюра за кредитна оценка, специализирани секторни изследвания или макроикономически показатели за специфични географски райони) и следва да се позовават на определен момент или период на наблюдение. Примери за такава вътрешна и външна информация са дадени в приложение 3.