5.4.1 NPE metrics

Τα πιστωτικά ιδρύματα θα πρέπει να παρακολουθούν στενά τα σχετικά και απόλυτα επίπεδα των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων και των υπό ρύθμιση ανοιγμάτων, καθώς και των στοιχείων ενεργητικού υπό κατάσχεση (ή άλλων περιουσιακών στοιχείων του ενεργητικού που προέρχονται από την διαχείριση μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων) και ληξιπρόθεσμων οφειλών με καθυστέρηση έως 90 ημέρες, στα βιβλία τους.

Τα πιστωτικά ιδρύματα θα πρέπει να διεξάγουν τις κατάλληλες δραστηριότητες παρακολούθησης σε επίπεδο συναλλαγών/δανειοληπτών, και σε επίπεδο χαρτοφυλακίων ή επιμέρους χαρτοφυλακίων, λαμβάνοντας υπόψη παράγοντες όπως ο επιχειρηματικός τομέας, η ομάδα δανειοληπτών, η γεωγραφική περιοχή, το είδος του προϊόντος, ο κίνδυνος συγκέντρωσης, η αξία και το είδος των εξασφαλίσεων, καθώς και η δυνατότητα εξυπηρέτησης του χρέους.

Τα πιστωτικά ιδρύματα θα πρέπει να παρακολουθούν το επίπεδο απομείωσης των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων προκειμένου να παρέχουν στο διοικητικό όργανο περιεκτική πληροφόρηση τόσο σχετικά με το συνολικό επίπεδο καθώς και τα επιμέρους χαρτοφυλάκια των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων. Η επιλογή των χαρτοφυλακίων μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων θα πρέπει να εξετάζει πτυχές όπως ο τύπος του ανοίγματος, μεταξύ άλλων καλυπτόμενο/μη καλυπτόμενο από εξασφάλιση, τον τύπο της ασφάλειας και των εγγυήσεων, τη γεωγραφική περιοχή, τον αριθμό των ετών από την ταξινόμηση ως μη εξυπηρετούμενου, τον χρόνο ανάκτησης, καθώς και τη χρήση της προσέγγισης συνεχιζόμενης λειτουργίας (going concern) και διακοπής λειτουργίας (gone concern). Οι μεταβολές στην κάλυψη από προβλέψεις θα πρέπει να παρακολουθούνται και οι μειώσεις να εξηγούνται με σαφήνεια.

Τα πιστωτικά ιδρύματα θα πρέπει να προβαίνουν σε συγκριτική ανάλυση των δεικτών που συνδέονται με τον δείκτη μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων καθώς και την κάλυψη από προβλέψεις έναντι των διαθέσιμων δεικτών ομοειδών ιδρυμάτων προκειμένου να παρέχεται στο διοικητικό όργανο μια σαφής εικόνα της ανταγωνιστικής θέσης και των πιθανών ελλείψεων.

Τα πιστωτικά ιδρύματα θα πρέπει να παρακολουθούν τις αποκλίσεις τους από τον προϋπολογισμό προκειμένου το διοικητικό όργανο να έχει σαφή εικόνα για τις αιτίες σημαντικών αποκλίσεων από το σχέδιο.

Τα βασικά στοιχεία σχετικά με τις εισροές και τις εκροές των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων θα πρέπει να περιλαμβάνονται σε περιοδικές αναφορές προς το διοικητικό όργανο, συμπεριλαμβανομένων κινήσεων από/προς μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα, μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα υπό ρύθμιση, μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα σε περίοδο συμμόρφωσης, εξυπηρετούμενα ανοίγματα υπό ρύθμιση και ληξιπρόθεσμες οφειλές με καθυστέρηση έως 90 ημέρες (≤ 90 ημέρες καθυστέρησης).

Τα πιστωτικά ιδρύματα θα πρέπει να εξετάζουν τη χρησιμότητα πινάκων μεταβολής, οι οποίοι καταγράφουν τη ροή των ανοιγμάτων από και προς την κατηγορία των μη εξυπηρετούμενων.

Τα πιστωτικά ιδρύματα θα πρέπει να εξετάζουν τους ρυθμούς μετάπτωσης των ανοιγμάτων μεταξύ του εξυπηρετούμενου και μη - εξυπηρετούμενου χαρτοφυλακίου σε μηνιαία βάση, έτσι ώστε να είναι δυνατή η ιεράρχηση και η λήψη των κατάλληλων αποτρεπτικών ως προς την υποβάθμιση του χαρτοφυλακίου μέτρων . Η παραπάνω ανάλυση δύνανται να αναπτυχθεί περαιτέρω κατά τύπο δανείου (στεγαστικό, καταναλωτικό, για αγορά ακινήτου), κατά επιχειρηματική μονάδα ή άλλη σχετική κατηγορία χαρτοφυλακίου προκειμένου να προσδιοριστεί κατά πόσον οι παράγοντες/ αιτίες που επηρεάζουν τις ροές των μη - εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων εντοπίζονται σε συγκεκριμένο χαρτοφυλάκιο.

Κατά τις δραστηριότητες παρακολούθησής τους, τα πιστωτικά ιδρύματα θα πρέπει να χρησιμοποιούν εσωτερικές πληροφορίες (π.χ. από εσωτερικά συστήματα βαθμολογίας) και εξωτερικές πληροφορίες (π.χ. από οργανισμούς αξιολόγησης, γραφεία οικονομικών και εμπορικών πληροφοριών, οικονομικές κλαδικές έρευνες και αναλύσεις ή μακροοικονομικούς δείκτες για συγκεκριμένες γεωγραφικές περιοχές) και πρέπει να αναφέρονται σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο ή περίοδο παρατήρησης. Το παράρτημα 3 περιλαμβάνει παραδείγματα των εν λόγω εσωτερικών και εξωτερικών πληροφοριών.

5.4.2 Δέσμευση δανειοληπτών και είσπραξη μετρητών