5.4.1 Metriche per le NPE

Gli enti creditizi dovrebbero monitorare con attenzione i livelli assoluti e relativi delle NPE e FBE, nonché delle garanzie escusse (o altre attività derivanti dalle NPE) e delle esposizioni con lievi ritardi di pagamento che detengono in portafoglio.

Gli enti creditizi dovrebbero svolgere tali attività di monitoraggio a livello di operazione/debitore e a livello di portafoglio/segmento di portafoglio, a seconda dei casi, considerando aspetti quali la linea di attività, il segmento del debitore, l’area geografica, i prodotti, il rischio di concentrazione, il livello di copertura e la tipologia di garanzie stanziate, nonché la capacità di onorare il debito.

Gli enti creditizi dovrebbero monitorare il livello delle riduzioni di valore delle NPE per fornire informazioni dettagliate all’organo di amministrazione sulla copertura. L’analisi dovrebbe includere dati a livello aggregato nonché a livello di diversi portafogli di NPE. La selezione dei portafogli di NPE dovrebbe considerare aspetti quali tipologia di esposizione, inclusa la presenza/assenza di garanzia, tipologia di garanzia reale o personale, area geografica, durata in numero di anni della classificazione a NPE, tempi di recupero e adozione di un modello di continuità operativa o cessazione dell’attività. Anche le variazioni nella copertura dovrebbero essere monitorate e le riduzioni andrebbero spiegate in maniera chiara.

Gli enti creditizi dovrebbero effettuare una analisi comparativa degli indicatori concernenti l’incidenza e la copertura delle NPE rispetto agli indicatori disponibili di enti omologhi per fornire all’organo di amministrazione una chiara visione della posizione concorrenziale e di potenziali carenze.

Gli enti creditizi dovrebbero monitorare i loro scostamenti rispetto al budget, onde permettere all’organo di amministrazione di comprendere i fattori degli scostamenti significativi rispetto al piano.

Le informazioni trasmesse periodicamente all’organo di amministrazione dovrebbero includere i dati fondamentali sugli flussi in entrata e sui flussi in uscita di NPE, fra cui riclassificazioni da/a NPE, FBE deteriorate, NPE in periodo di osservazione, FBE in bonis e posizioni che presentano lievi ritardi di pagamento (≤ 90 giorni di scaduto).

Gli enti creditizi dovrebbero valutare se sia utile stabilire matrici di migrazione, che tracciano il flusso delle esposizioni da e verso la classificazione a NPE.

Gli enti creditizi dovrebbero stimare su base mensile i tassi di migrazione e la qualità delle esposizioni in bonis, in modo da poter definire le priorità di intervento e agire prontamente al fine di impedire il decadimento della qualità del portafoglio. Le matrici di migrazione possono essere ulteriormente articolate per tipologia di esposizione (mutui ipotecari al dettaglio, consumo, settore immobiliare), per unità operativa o per altro segmento di portafoglio al fine di individuare se i flussi siano riconducibili a un segmento di portafoglio specifico.

Nelle loro attività di monitoraggio, gli enti creditizi dovrebbero utilizzare informazioni interne (ad es. da score interni) ed esterne (da agenzie di rating, uffici di credito, studi specialistici di settore o indicatori macroeconomici incentrati su determinate aree geografiche) e riferirsi a un momento puntuale o a un periodo di osservazione. L’allegato 3 riporta esempi di queste informazioni interne ed esterne.