5.4.1 Indicadores de NPE

Las entidades de crédito vigilarán estrechamente los niveles relativos y absolutos de las NPE y las exposiciones reestructuradas o refinanciadas, así como los activos adjudicados (u otros activos derivados de las actividades relacionadas con NPE) y las operaciones con importes vencidos de hasta 90 días de antigüedad, recogidos en sus libros.

Las entidades de crédito llevarán a cabo dichas actividades de control a nivel de operación/prestatario, y a niveles de cartera o subcartera, según corresponda, teniendo en cuenta aspectos como la línea de negocios, el segmento del prestatario, el área geográfica, los productos, el riesgo de concentración, el nivel de garantía y el tipo de garantía real proporcionada y la capacidad de hacer frente al servicio de la deuda.

Las entidades de crédito vigilarán el nivel de deterioro de las NPE con el fin de proporcionar al órgano de dirección información exhaustiva sobre su cobertura. El análisis incluirá datos agregados así como a nivel de las distintas carteras de NPE. La selección de las carteras de NPE considerará aspectos como el tipo de exposición, incluido si está garantizada o no, el tipo de garantía real o personal, el área geográfica, el número de años desde la clasificación como NPE, el tiempo hasta el recobro y el uso de los enfoques de «condiciones normales de funcionamiento» ( going concern ) y «situación de resolución y liquidación» ( gone concern ). Los movimientos de las coberturas también serán objeto de seguimiento y las reducciones se explicarán claramente.

Las entidades de crédito compararán los indicadores correspondientes a la ratio de NPE y la cobertura con los indicadores disponibles de otras entidades similares para proporcionar al órgano de dirección una imagen clara de la posición competitiva y las posibles deficiencias.

Las entidades de crédito vigilarán sus desviaciones respecto al presupuesto para que el órgano de dirección pueda entender los factores determinantes de las desviaciones importantes respecto al plan.

Las principales cifras de los flujos de entrada y salida de NPE se incluirán en informes periódicos al órgano de dirección, incluidos los traspasos desde y hacia NPE, las exposiciones reestructuradas y refinanciadas dudosas, las NPE en periodo de prueba, las exposiciones reestructuradas y refinanciadas normales y las operaciones con importes vencidos con menos de 90 días de antigüedad.

Las entidades de crédito considerarán si sería útil elaborar matrices de migración para seguir los flujos de entrada y salida de NPE.

Las entidades de crédito estimarán las tasas de migración y la calidad de las exposiciones normales mes a mes para poder priorizar y adoptar medidas rápidamente a fin de evitar el deterioro de la calidad de las carteras. Las matrices de migración pueden desglosarse adicionalmente por tipo de exposición (hipotecas minoristas, consumo, inmobiliaria), unidad de negocio u otra subcartera para identificar si el factor determinante de los flujos es atribuible a una subcartera determinada.

En sus actividades de seguimiento, las entidades de crédito usarán información interna (por ejemplo, de sus sistemas de scoring internos) e información externa (por ejemplo, de agencias de calificación crediticia, agencias de crédito, estudios sectoriales especializados o indicadores macroeconómicos para áreas geográficas concretas) y se referirán a un momento específico o periodo de observación. El anexo 3 incluye ejemplos de información interna y externa.