10. Надзорна оценка на управлението на необслужвани експозиции и преструктурирани експозиции

Като част от текущото си сътрудничество с кредитните институции в рамките на ПНПО, компетентните органи следва да наблюдават прилагането на тези насоки от страна на кредитните институции, по - специално разработването и изпълнението на стратегии за необслужвани експозиции и свързаните с тях управленски и оперативни рамки, както е описано в раздели 4 и 5. Оценките на компетентните органи следва да включват, но без да се ограничават до това, дали стратегията на кредитната институция за необслужвани експозиции:

• а) е включена в общата стратегия на кредитната институция и подлежи на подходящо управление на необслужвани експозиции, включително управление на риска и рамка за контрол;
• б) разчита на надеждна самооценка на вътрешните възможности на кредитната институция;
• в) отчита по подходящ начин оперативната среда, външните условия и капиталовото състояние на кредитната институция;
• г) обхваща не само краткосрочен, но и средносрочен и/или дългосрочен времеви хоризонт;
• д) включва обвързани със срокове, реалистични, но амбициозни количествени цели за необслужвани експозиции и, ако е подходящо, цели за принудително иззети активи, и е подкрепена от оперативен план.

Ако компетентният орган заключи, че в стратегията за необслужвани експозиции на дадена кредитна институция очевидно липсват един или повече от елементите, изброени в точка 23 5, букви а) — д), това следва да се счита за сериозен недостатък на стратегията за необслужвани експозиции. В този случай компетентните органи следва да изискват незабавно преразглеждане на стратегията за необслужвани експозиции.

Ако резултатът от оценката на компетентния орган е, че изискванията на точка 23 5, букви а) — д) в общи линии са изпълнени от стратегията за необслужвани експозиции, но са установени някои недостатъци, компетентният орган следва да гарантира, че кредитните институции представят план за действие за справяне с недостатъците и за установяване на ефективна и навременна рамка за управление на необслужваните експозиции.

Компетентните органи следва да прилагат надзорната оценка пропорционално, като вземат предвид особеностите на институциите (напр. по отношение на размера, естеството и сложността). В своите оценки на ПНПО на стратегиите за необслужвани експозиции и съпътстващото управление и оперативни мерки, компетентните органи следва да вземат предвид и бизнес моделите на институциите, по - специално когато единствената дейност на институцията е покупката и продажбата на необслужвани експозиции.

Пропорционалността по отношение на надзорната оценка на стратегията за необслужвани експозиции на по - малка и по - малко сложна кредитна институция (напр. Институция с ПНПО категория 3 или 4³⁴ ), може да бъде постигната чрез съгласуване на оценката с модела на действие на ПНПО, което гарантира рисково базиран подход на надзор и се отчита системното значение на глобалните и местните институции.

³⁴ Описано в раздел 2.1.1, „Категоризация на институциите“, в Насоките на ЕБО относно ПНПО (EBA/GL/2014/13).

Компетентните органи следва по отношения на кредитните институции да оспорват:

• а) оперативния план и организационни мерки, ако е изпълнен някой от следните критерии:
• i. рамката за определяне, измерване, управление, наблюдение и ограничаване на необслужваните експозиции и преструктурираните експозиции, включително за ранно признаване на необслужвани експозиции и подходящи дейности по събиране, се счита за недостатъчна от страна на компетентните органи, като се имат предвид размерът и сложността на проблема с необслужваните експозиции в кредитната институция;
• ii. в нея не се разпределя или не се предвижда бъдещото разпределение на необходимите човешки и технически ресурси, както и осигуряване на подходящо покритие за целите на вътрешния контрол;
• iii. в нея не се описва по подходящ начин привеждането в действие на процеса на наблюдение на необслужваните експозиции.
• б) стратегията за необслужвани експозиции, ако комбинацията от стратегически варианти за различните портфейли и сегменти, включително принудително иззетите активи, не води, според мнението на органа, до най - ефективната и ефикасна стратегия за намаляване на необслужваните експозиции;
• в) плана за капитала, ако той не посочва по подходящ начин планираното намаляване на размера на необслужваните експозиции от счетоводния баланс съгласно стратегията за необслужвани експозиции и не включва подходящи действия, за да се осигури наличието на достатъчен капитал и капиталови буфери, както и за предвиждане на навременни и подходящи обезценки и отписвания;
• г) системата за оценка на резултатите, ако стимулите за ръководния орган и съответните ръководители и служители не разполагат с конкретни количествени елементи, свързани с целите за намаляване на необслужваните експозиции, определени в стратегията за необслужвани експозиции на кредитната институция.

Като се има предвид значението на ранното откриване и предотвратяване на влошаването на кредитното качество, компетентните органи следва да преценят дали механизмите за ранно предупреждение се прилагат във вътрешните процедури на кредитните институции.

Компетентните органи следва да преценят дали кредитните институции:

• а) разполагат с политика за преструктуриране и свързани процеси за оценка на осъществимостта на мерките по преструктуриране и за наблюдение на ефикасността и ефективността на мерките по преструктуриране;
• б) признават и класифицират необслужваните експозиции и преструктурираните експозиции, включително входните и изходните критерии, последователно в рамките на групата и въз основа на определенията в приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията;
• в) разполагат с политики и методологии, които да осигурят измерването на обезценките и отписванията за своевременно признаване на обезценки и отписвания.

Компетентните органи следва да гарантират, че кредитните институции разполагат с подходящи писмени политики и процедури относно оценката на имуществото, както е описано в раздел 9. По - специално компетентните органи следва да се уверят, че тези политики обхващат всички видове недвижимо и движимо имущество, които се използват за гарантиране на кредитните експозиции, критериите за прилагане на индивидуалната или индексирана оценка, както и изискванията по отношение на отговарящите на условията оценители.

Ако кредитните институции отчитат съществени отклонения от оперативния план съгласно раздел 4.4, компетентните органи следва да преценят дали предложените действия за възстановяване са достатъчни за отстраняване на отклонението от плана. Компетентният орган следва да изиска допълнителни действия от кредитната институция, ако изразява загриженост относно ефективността на предложените действия.

Посочените по - горе изисквания по отношение на надзорната оценка на управлението на необслужваните експозиции и преструктурираните експозиции допълват и допълнително уточняват оценката на необслужваните и преструктурираните експозиции, като част от управлението на кредитния риск, посочени в Насоките на ЕБО относно общите процедури и методологии за процеса на надзорен преглед и оценка. Констатациите от тази надзорна оценка ще бъдат взети предвид при оценката на кредитния риск по Дял 6.2 от Насоките на ЕБО относно общите процедури и методологии за процеса на надзорен преглед и оценка и биха послужили като основа за оценката на кредитния риск.