10. Järjestämättömien saamisten ja lainanhoitojoustosaamisten hallinnoinnin valvojan arviointi

Koska toimivaltaiset viranomaiset toimivat jatkuvasti luottolaitosten kanssa SREP-menettelyssä, niiden tulisi seurata, miten luottolaitokset soveltavat näitä ohjeita ja erityisesti järjestämättömiä saamisia koskevien strategioiden ja niihin liittyvien 4 ja 5 kohdassa kuvattujen hallinto- ja toimintakehysten kehittämisessä ja toteuttamisessa. Toimivaltaisten viranomaisten arviointeihin tulisi sisältyä muun muassa se, täyttääkö luottolaitoksen järjestämättömiä saamisia koskeva strategia seuraavat vaatimukset:

• a) se on osa luottolaitoksen kokonaisstrategiaa ja siihen sovelletaan asianmukaista järjestämättömien saamisten hallintaa, mukaan lukien riskienhallinta- ja valvontakehys
• b) siinä luotetaan luottolaitoksen sisäisten valmiuksien uskottavaan itsearviointiin
• c) siinä otetaan riittävästi huomioon luottolaitoksen toimintaympäristö, ulkoiset olosuhteet ja pääomatilanne
• d) se kattaa lyhyen aikavälin lisäksi myös keskipitkän ja/tai pitkän aikavälin
• e) se sisältää aikaan sidotut, realistiset mutta kunnianhimoiset määrälliset järjestämättömiä saamisia koskevat tavoitteet ja ulosmitattuja saamisia koskevat tavoitteet, ja sitä tuetaan toimintasuunnitelmalla.

Jos toimivaltainen viranomainen toteaa, että luottolaitoksen järjestämättömiä saamisia koskevassa strategiassa ei selvästikään ole yhtä tai useampaa 235 kohdan a–e alakohdassa lueteltua elementtiä, se olisi katsottava vakavaksi puutteeksi järjestämättömiä saamisia koskevassa strategiassa. Siinä tapauksessa toimivaltaisten viranomaisten olisi edellytettävä järjestämättömiä saamisia koskevan strategian välitöntä tarkistamista.

Jos toimivaltaisen viranomaisen arvioinnin mukaan 236 kohdan a–e alakohdan vaatimukset on pitkälti täytetty järjestämättömiä saamisia koskevalla strategialla mutta joitakin puutteita on havaittu, toimivaltaisen viranomaisen tulisi varmistaa että luottolaitokset esittävät toimintasuunnitelman siitä, miten puutteet korjataan, ja luovat tehokkaasti ja nopeasti järjestämättömiä saamisia koskevan hallintajärjestelmän.

Toimivaltaisten viranomaisten tulisi soveltaa valvojan arviointia oikeasuhteisesti ja ottaa siinä huomioon laitoksen erityisominaisuudet (esimerkiksi koon, luonteen ja monimutkaisuuden osalta). Toimivaltaisten viranomaisten tulisi järjestämättömiä saamisia koskevien strategioiden SREP-arvioinneissaan ja niitä tukevissa hallinto- ja toimintajärjestelyissä ottaa huomioon myös laitosten liiketoimintamallit erityisesti silloin, kun laitoksen ainoa liiketoiminta on järjestämättömien saamisten osto ja myynti.

Pienemmän ja vähemmän monimutkaisen luottolaitoksen (esim. SREP-luokka 3 tai 4)³⁴ ) järjestämättömiä saamisia koskevan strategian valvojan arviointiin liittyvä oikeasuhteisuus voidaan saavuttaa yhdenmukaistamalla arviointi SREP-toimintamallin kanssa, millä varmistetaan riskiin perustuva lähestymistapa valvontaan ja otetaan huomioon maailmanlaajuisten ja kotimaisten laitosten merkitys järjestelmän kannalta.

³⁴ Kuvattu 2.1.1 jaksossa ”Laitosten luokitus” EPV:n SREP-ohjeissa (EBA/GL/2014/13).

Toimivaltaisten viranomaisten tulisi kyseenalaistaa luottolaitosten

• a) toimintasuunnitelma ja organisatoriset järjestelyt, jos jokin seuraavista kriteereistä täyttyy:
• i. Toimivaltaiset viranomaiset katsovat, että järjestämättömien saamisten ja lainanhoitojoustosaamisten tunnistamiseen, mittaamiseen, hallintaan, seurantaan ja vähentämiseen liittyvät puitteet, muun muassa järjestämättömien saamisten varhainen tunnistaminen ja asiaankuuluva käsittely, ovat riittämättömiä, kun otetaan huomioon järjestämättömiä saamisia koskevan ongelman laajuus ja monimutkaisuus luottolaitoksessa.
• ii. Siinä ei kohdenneta tarvittavia henkilöresursseja ja teknisiä resursseja eikä osoiteta, miten ne tulevaisuudessa kohdennetaan, eikä määrätä sisäisistä valvontatoiminnoista.
• iii. Siinä ei kuvata riittävästi järjestämättömien saamisten seurantaprosessien käyttöönottoa.
• b) Järjestämättömiä saamisia koskeva strategia, jos eri salkkujen ja segmenttien, myös ulosmitattujen saamisten strategisten vaihtoehtojen yhdistelmä ei ole viranomaisen mielestä tehokkain ja tuloksellisin strategia järjestämättömien saamisten vähentämiseen.
• c) Pääomasuunnitelma, jos siinä ei määritetä asianmukaisesti järjestämättömien saamisten suunniteltua vähentämistä taseesta järjestämättömiä saamisia koskevan strategian mukaisesti, eikä se sisällä asianmukaisia toimia, joilla varmistetaan, että käytettävissä on riittävästi pääomaa ja pääomapuskureita, sekä suunnitellaan arvon alentumiset ja luottotappiot ajoissa ja asianmukaisesti.
• d) Suorituskyvyn arviointijärjestelmä, jos ylimmän hallintoelimen ja asiaankuuluvien esimiesten ja henkilöstön kannustimissa ei ole erityisiä määrällisiä elementtejä, jotka liittyvät luottolaitoksen järjestämättömiä saamisia koskevassa strategiassa määriteltyihin järjestämättömien saamisten vähennystavoitteisiin.

Koska luottojen laadun huononemisen varhainen havaitseminen ja ehkäisy on tärkeää, toimivaltaisten viranomaisten tulisi arvioida, onko luottolaitosten sisäisissä menettelyissä otettu käyttöön varhaisvaroitusmekanismit.

Toimivaltaisten viranomaisten olisi arvioitava, onko luottolaitoksissa

• a) käytössä lainanhoitojoustolinjaus ja siihen liittyvät prosessit, joilla arvioidaan lainanhoitojouston toteutuskelpoisuutta ja seurataan lainanhoitojouston tehokkuutta ja tuloksellisuutta
• b) tunnistettu ja luokiteltu järjestämättömät saamiset ja lainanhoitojoustosaamiset sekä tulo- ja lähtökriteerit johdonmukaisesti koko ryhmässä komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä V olevien määritelmien mukaisesti
• c) käytössä linjaukset ja menetelmät, joilla varmistetaan arvonalentumisten ja luottotappioiden mittaaminen, jotta mahdolliset arvonalenemiset ja luottotappiot voidaan tunnistaa ajoissa.

Toimivaltaisten viranomaisten tulisi varmistaa, että luottolaitoksilla on käytössä asianmukaiset kirjalliset linjaukset ja menettelyt omaisuuden arvon määrittämiseksi 9 kohdan mukaisesti. Toimivaltaisten viranomaisten tulisi erityisesti varmistaa, että nämä linjaukset kattavat kaikki kiinteän ja irtaimen omaisuuden tyypit, joita käytetään luottosaamisten turvaamiseen, yksittäisten ja indeksoitujen arvostusten kriteerit sekä vaatimukset, jotka koskevat vaatimukset täyttäviä arvioijia.

Jos luottolaitokset ilmoittavat olennaisista poikkeamista toimintasuunnitelmasta 4.4 kohdan mukaisesti, toimivaltaisten viranomaisten tulisi arvioida, riittävätkö ehdotetut korjaavat toimenpiteet poistamaan poikkeamisen suunnitelmasta. Toimivaltaisen viranomaisen tulisi vaatia luottolaitosta toteuttamaan lisätoimia, jos se on huolissaan ehdotettujen toimien tehokkuudesta.

Edellä esitetyt vaatimukset koskevat järjestämättömien saamisten ja lainanhoitojoustosaamisten hallinnoinnin valvojan arviointia ja niissä täsmennetään järjestämättömien saamisten ja lainanhoitojoustosaamisten arviointi osana SREP-arvioinnin yhteisiä menettelyjä ja menetelmiä koskevissa EPV:n ohjeissa esitettyä luottoriskin hallintaa. Tämän valvojan arvioinnin havainnot otetaan huomioon luottoriskin arvioinnissa SREP-arvioinnin yhteisiä menettelyjä ja menetelmiä koskevien EPV:n ohjeiden 6.2 kohdan mukaisesti ja käytetään luottoriskin pisteytyksessä.