10. Hodnocení správy nevýkonných expozic a expozic s úlevou ze strany orgánů dohledu

Jako součást průběžné spolupráce s úvěrovými institucemi v rámci procesu přezkumu a vyhodnocení by příslušné orgány měly sledovat uplatňování těchto obecných pokynů úvěrovými institucemi, zejména vypracování a provádění strategií pro nevýkonné expozice a souvisejících správních, řídících a provozních rámců, jak je popsáno v oddílech 4 a 5. Příslušné orgány by měly mimo jiné posuzovat, zda strategie úvěrové instituce pro nevýkonné expozice:

• a) je začleněna do celkové strategie úvěrové instituce a podléhá vhodné správě a řízení nevýkonných expozic, včetně rámce pro řízení a kontrolu rizik;
• b) vychází z důvěryhodného sebehodnocení interních schopností úvěrové instituce;
• c) náležitě zohledňuje provozní prostředí, vnější podmínky a kapitálovou situaci dané úvěrové instituce;
• d) zahrnuje nejen krátkodobý časový horizont, ale také střednědobý a/nebo dlouhodobý časový horizont;
• e) zahrnuje ve vhodných případech časově vymezené, realistické a přitom ambiciózní kvantitativní cíle pro nevýkonné expozice a zabavená aktiva a je podpořena operačním plánem.

Pokud příslušný orgán dospěje k závěru, že strategie úvěrové instituce pro nevýkonné expozice jednoznačně postrádá jeden nebo více prvků uvedených v odst. 235 písm. a) až e), mělo by to být považováno za závažný nedostatek strategie pro nevýkonné expozice. V takovém případě by příslušné orgány měly vyžadovat okamžitou revizi strategie pro nevýkonné expozice.

Je- li výsledkem posouzení příslušného orgánu, že strategie pro nevýkonné expozice v zásadě splňuje požadavky odst. 236 písm. a) až e), ale byly zjištěny určité nedostatky, měl by příslušný orgán zajistit, aby úvěrové instituce předložily akční plán, jak budou nedostatky řešit a jak bude vytvořen účinný a včasný rámec pro řízení nevýkonných expozic.

Příslušné orgány by měly dohledové hodnocení provádět přiměřeným způsobem a s přihlédnutím ke zvláštnostem institucí (např. pokud jde o jejich velikost, charakter a složitost). V rámci přezkumu a vyhodnocení týkajících se strategie pro nevýkonné expozice a s tím související správy, řízení a provozního nastavení by příslušné orgány měly vzít v úvahu také obchodní modely institucí, zejména pokud je výhradním předmětem činnosti instituce nákup a prodej nevýkonných expozic.

Pokud jde o hodnocení strategie pro nevýkonné expozice ze strany orgánů dohledu u menší a méně složité úvěrové instituce (např. instituce klasifikované jako 3. nebo 4. kategorie v rámci procesu přezkumu a vyhodnocení³⁴ ), lze proporcionality dosáhnout přizpůsobením posuzování modelu zapojení procesu přezkumu a vyhodnocení, který zajišťuje rizikově orientovaný přístup k dohledu a zohledňuje systémový význam globálních a domácích institucí.

³⁴ Popsáno v oddíle 2.1.1 „Zařazení institucí do kategorií“ Obecných pokynů orgánu EBA ke společným postupům a metodikám procesu přezkumu a vyhodnocení (EBA/GL/2014/13).

Příslušné orgány by měly přezkoumat:

• a) operační plán a organizační opatření úvěrových institucí, je - li splněno kterékoli z těchto kritérií:
• i. příslušné orgány považují rámec pro identifikaci, měření, řízení, monitorování a zmírňování nevýkonných expozic a expozic s úlevou, včetně časného rozpoznání nevýkonných expozic a přijetí vhodných řešení problémových expozic, za nedostatečný vzhledem k rozsahu a složitosti problému nevýkonných expozic v dané úvěrové instituci;
• ii. rámec nepřiděluje ani nepředpokládá budoucí přidělení potřebných lidských a technických zdrojů, ani nezajišťuje příslušné pokrytí funkcemi vnitřní kontroly;
• iii. rámec nepopisuje adekvátně zajištění uplatňování monitorovacího procesu u nevýkonných expozic;
• b) strategii úvěrových institucí pro nevýkonné expozice, pokud kombinace strategických možností pro různá portfolia a segmenty, včetně případných zabavených aktiv, nevede podle názoru příslušného orgánu k nejúčinnější a nejefektivnější strategii pro snížení nevýkonných expozic;
• c) kapitálový plán, pokud náležitě nezohledňuje plánované snížení nevýkonných expozic z rozvahy podle strategie pro nevýkonné expozice a nezahrnuje vhodná opatření, která zajistí, aby byl k dispozici dostatečný kapitál a kapitálové rezervy, jakož i plánované včasné a přiměřené snížení hodnoty aktiv a odpisy;
• d) systém hodnocení výkonnosti, pokud pobídky pro vedoucí orgán a příslušné vedoucí pracovníky a další zaměstnance neobsahují konkrétní kvantitativní prvky spojené s cíli snížení nevýkonných expozic stanovenými ve strategii úvěrové instituce pro nevýkonné expozice.

S ohledem na význam včasné detekce a prevence zhoršování úvěrové kvality by příslušné orgány měly posoudit, zda jsou ve vnitřních postupech úvěrových institucí zavedeny mechanismy včasného varování.

Příslušné orgány by měly posoudit, zda úvěrové instituce:

• a) zavedly zásady úlev a související procesy k posouzení proveditelnosti opatření týkajících se úlev a zda sledují efektivnost a účinnost opatření týkajících se úlev;
• b) vykazují a klasifikují nevýkonné expozice a expozice s úlevou, včetně kritérií pro zařazení a vyřazení, jednotně v rámci celé skupiny, a to na základě definic uvedených v příloze V prováděcího nařízení Komise (EU) č. 680/2014;
• c) mají zavedeny zásady a metodiky pro zajištění měření snížené hodnoty a odpisů pro účely včasného rozpoznání snížení hodnoty aktiv a odpisů.

Příslušné orgány by měly zajistit, aby úvěrové instituce měly k oceňování majetku vhodné písemné zásady a postupy popsané v oddíle 9. Příslušné orgány by měly zejména ověřit, zda se tyto zásady vztahují na všechny druhy nemovitého a movitého majetku, které jsou použity k zajištění úvěrových expozic, na kritéria pro uplatnění individuálního nebo indexovaného ocenění a požadavky týkající se způsobilých odhadců.

Pokud úvěrové instituce oznámí významné odchylky od operačního plánu podle oddílu 4.4, měly by příslušné orgány posoudit, zda navrhovaná nápravná opatření postačují k odstranění odchylek od plánu. Příslušný orgán by měl požadovat, aby úvěrová instituce přijala další opatření, pokud má pochybnosti o účinnosti navrhovaných opatření.

Výše uvedené požadavky týkající se hodnocení správy nevýkonných expozic a expozic s úlevou ze strany orgánů dohledu doplňují a dále upřesňují posouzení nevýkonných expozic a expozic s úlevou v rámci řízení úvěrového rizika, jak je stanoveno v Obecných pokynech orgánu EBA ke společným postupům a metodikám procesu přezkumu a vyhodnocení. Závěry tohoto hodnocení ze strany orgánů dohledu se promítnou do posouzení úvěrového rizika podle hlavy 6.2 Obecných pokynů orgánu EBA ke společným postupům a metodikám procesu přezkumu a vyhodnocení a představují podkladové informace pro hodnocení úvěrového rizika.