10. Ieņēmumus nenesošu riska darījumu un pārskatītu riska darījumu pārvaldības uzraudzības novērtējums

Saskaņā ar kredītiestāžu pastāvīgu iesaisti SREP kompetentajām iestādēm jāuzrauga, kā kredītiestādes piemēro šīs pamatnostādnes, jo īpaši izstrādājot un īstenojot ieņēmumus nenesošu riska darījumu stratēģiju, kā arī attiecīgos pārvaldības un darbības satvarus, kā aprakstīts 4. un 5. iedaļā. Kompetento iestāžu novērtējumos cita starpā jāietver informācija, vai kredītiestādes ieņēmumus nenesošu riska darījumu stratēģija:

• a) ir iekļauta kredītiestādes vispārējā stratēģijā un uz to attiecas atbilstoša ieņēmumus nenesošu riska darījumu pārvaldība, tostarp riska pārvaldības un kontroles satvars;
• b) balstās uz kredītiestādes iekšējo spēju ticamu pašnovērtējumu;
• c) tajā ir pienācīgi ņemta vērā kredītiestādes darbības vide, ārējie apstākļi un situācija ar kapitālu;
• d) aptver ne tikai īstermiņa laikposmu, bet arī vidēja un/vai ilgtermiņa laikposmu;
• e) ietver laika ziņā reālus, pamatotus, tomēr vērienīgi kvantitatīvus ieņēmumus nenesošu riska darījumu mērķus un vajadzības gadījumā pārņemto aktīvu mērķus, un to atbalsta darbības plāns.

Ja kompetentā iestāde secina, ka kredītiestādes ieņēmumus nenesošu riska darījumu stratēģijā acīmredzami trūkst viens vai vairāki elementi, kas uzskaitīti 235. punkta a) –

• e) apakšpunktā, tas jāuzskata par nopietnu trūkumu ieņēmumus nenesošu riska darījumu stratēģijā. Šajā gadījumā kompetentajām iestādēm jāpieprasa tūlītēja ieņēmumus nenesošu riska darījumu stratēģijas pārskatīšana.

Ja kompetentās iestādes novērtējuma rezultāts ir tāds, ka ieņēmumus nenesošu riska darījumu stratēģija kopumā atbilst 236. punkta a) – e) apakšpunkta prasībām, bet ir noteikti trūkumi, kompetentajai iestādei jānodrošina, lai kredītiestādes iesniedz rīcības plānu par to, kā novērst trūkumus un izveidot efektīvu un savlaicīgu ieņēmumus nenesošu riska darījumu pārvaldības satvaru.

Kompetentajām iestādēm uzraudzības novērtējums jāpiemēro proporcionāli, ņemot vērā iestāžu raksturīgās iezīmes (piemēram, lielumu, būtību un sarežģītību). Savos SREP ieņēmumus nenesošu riska darījumu stratēģiju novērtējumos un atbalstošajā pārvaldības un darbības kārtībā kompetentajām iestādēm jāņem vērā arī iestāžu uzņēmējdarbības modeļi, jo īpaši, ja iestādes vienīgais uzņēmējdarbības veids ir ieņēmumus nenesošu riska darījumu pirkšana un pārdošana.

Proporcionalitāti attiecībā uz mazākas un mazāk sarežģītas kredītiestādes (piemēram, SREP 3. vai 4. kategorijas iestāde³⁴ ) ieņēmumus nenesošu riska darījumu stratēģijas uzraudzības novērtējumu var panākt, saskaņojot novērtējumu ar SREP iesaistes modeli, kas nodrošina uz risku balstītu pieeju uzraudzībai un kurā ņemta vērā globālo un vietējo iestāžu sistēmiskā nozīme.

³⁴ Aprakstīts 2.1.1. iedaļā “Iestāžu iedalīšana kategorijās” EBI pamatnostādnēs par SREP (EBA/GL/2014/13).

Kompetentajām iestādēm jānovērtē kredītiestādes šādos jautājumos.

• a) Darbības plāns un organizatoriskie pasākumi, ja ir izpildīts kāds no šiem kritērijiem:
• i. Kompetentās iestādes, ņemot vērā ieņēmumus nenesošo riska darījumu problēmas lielumu un sarežģītību attiecīgajā kredītiestādē, uzskata par neatbilstošu ieņēmumus nenesošu riska darījumu un pārskatītu riska darījumu identifikācijas, noteikšanas, pārvaldības, uzraudzības un mazināšanas satvaru, ietverot ieņēmumus nenesošu riska darījumu agrīnu atzīšanu un piemērotas izstrādes darbības.
• ii. Tajā nav paredzēta vai nodrošināta nepieciešamo cilvēkresursu un tehnisko resursu piešķiršana nākotnē, kā arī paredzēts atbilstošs segums iekšējās kontroles funkcijām.
• iii. Tajā nepietiekami aprakstīta ieņēmumus nenesošu riska darījumu uzraudzības procesa darbībspējas nodrošināšana.
• b) Ieņēmumus nenesošu riska darījumu stratēģija, ja pastāv dažādu portfeļu un segmentu stratēģisko iespēju kombinācija, attiecīgā gadījumā ietverot pārņemtos aktīvus, pēc iestādes ieskatiem nav materializējusies kā visefektīvākā un lietderīgākā ieņēmumus nenesošo riska darījumu samazināšanas stratēģija.
• c) Kapitāla plāns, ja tajā nav pareizi norādīta plānotā ieņēmumus nenesošu riska darījumu samazināšanās kredītiestādes bilancē saskaņā ar ieņēmumus nenesošu riska darījumu str atēģiju un tajā nav ietverti piemēroti pasākumi, lai nodrošinātu pietiekamu kapitāla un kapitāla rezervju daudzumu, kā arī savlaicīgi un atbilstoši vērtības samazinājumi un norakstījumi.
• d) Izpildes novērtēšanas sistēma, ja vadības struktūrai un attiecīgajiem vadītājiem un personālam trūkst konkrētu kvantitatīvu elementu saistībā ar ieņēmumus nenesošu riska darījumu samazināšanas mērķiem, kas noteikti kredītiestādes ieņēmumus nenesošu riska darījumu stratēģijā.

Ņemot vērā kredīta kvalitātes pasliktināšanās agrīnas brīdināšanas un novēršanas nozīmi, kompetentajām iestādēm jānovērtē, vai kredītiestāžu iekšējās procedūrās tiek integrēti agrīnās brīdināšanas mehānismi.

Kompetentajām iestādēm jānovērtē, vai kredītiestādes:

• a) ieviesušas pārskatīšanas politiku un saistītos procesus, lai novērtētu pārskatīšanas pasākumu ilgtspēju un uzraudzītu pārskatīšanas pasākumu efektivitāti un lietderību;
• b) konsekventi atzīst un klasificē ieņēmumus nenesošu riska darījumu un pārskatītu riska darījumu, tostarp pārklasificēšanas kritērijus, grupā un pamatojoties uz Komisijas Īstenošanas regulas (ES) Nr. 680/2014 V pielikuma definīcijām;
• c) ieviesušas politiku un metodiku, ar ko nodrošināt vērtības samazinājumu un norakstījumu novērtēšanu, lai savlaicīgi atzītu vērtības samazinājumus un norakstījumus.

Kompetentajām iestādēm jānodrošina, lai kredītiestāžu rīcībā būtu piemērota rakstiska politika un procedūras attiecībā uz īpašuma novērtēšanu, kā aprakstīts 9. iedaļā. Jo īpaši kompetentajām iestādēm jāpārliecinās, vai šī politika aptver visus nekustamā un kustamā īpašuma veidus, kurus izmanto, lai nodrošinātu riska darījumus, kritērijus individuāla vai indeksēta vērtējuma piemērošanai un prasības, kas noteiktas attiecībā uz atbilstīgiem vērtētājiem.

Ja kredītiestādes ziņo par būtiskām novirzēm no darbības plāniem saskaņā ar 4.4. iedaļu, kompetentajām iestādēm jānovērtē, vai ierosinātās korekcijas darbības ir pietiekamas, lai novērstu novirzes no plāna. Kompetentajai iestādei jāpieprasa no kredītiestādes turpmāka rīcība, ja rodas bažas par ierosināto darbību efektivitāti.

Iepriekš izklāstītās prasības attiecībā uz ieņēmumus nenesošu riska darījumu un pārskatītu riska darījumu pārvaldības uzraudzības novērtējumu papildina un tālāk precizē ieņēmumus nenesošu riska darījumu un pārskatītu riska darījumu novērtējumu kā kredītriska pārvaldības daļu, kā izklāstīts EBI pamatnostādnēs par kopējām procedūrām un metodoloģiju, ko izmanto SREP. Šā uzraudzības novērtējuma konstatējumi iekļautos kredītriska novērtējumā saskaņā ar EBI pamatnostādņu par kopējām procedūrām un metodoloģiju, ko izmanto SREP, 6.2. sadaļu un sniegtu par kredītriska rādītājus.