4 Пропорционалност

85.Принципът на пропорционалност, залегнал в член 92, параграф 2 от Директива 2013/36/ЕС има за цел да съчетае политиките и практиките за възнагражденията последователно с индивидуалния рисков профил, рисковия апетит и стратегията на институцията, така че целите на изискванията за възнагражденията да бъдат постигнати по ефективен начин.

86.Когато прилагат изискванията за възнагражденията и разпоредбите на настоящите насоки по пропорционален начин, институциите и компетентните органи следва да вземат предвид комбинация от всички изброени по - долу критерии:

• a. големината,
• б. вътрешната организация; и
• в. естеството, обхватът и сложността на дейностите на институцията.

87.При оценката на това какво е пропорционално и при определянето на необходимото ниво на сложност на политиките за възнагражденията и подходите за измерване на риска институциите и компетентните органи следва да вземат предвид комбинацията от качествени и количествени аспекти на всички горепосочени критерии. Например дадена дейност може да има малък мащаб, но все пак може да включва сложни дейности и рискови профили поради естеството на дейността или сложността на нейните продукти.

88.За горепосочените цели институциите и компетентните органи следва да вземат предвид най - малко следните критерии:

• а. дали институцията отговаря на критериите за малка и несложна институция или за голяма институция, както е посочено в член 4, параграф 1, точки 145 и 146 от Регламент (ЕС) № 575/2013;
• б. дали институцията отговаря на критериите и праговете, посочени в член 94, параграфи 3 и 4 от Директива 2013/36/ЕС, по отношение на освобождаването при процеса на изплащане на променливото възнаграждение;
• в. географското присъствие на институцията и размера на операциите в рамките на всяка юрисдикция;
• г. правната форма и наличните капиталови и дългови инструменти;
• д. разрешението за използване на вътрешни методи за измерване на капиталови изисквания (напр. вътрешнорейтинговия подход, усъвършенствания подход за измерване (AMA));
• е. дали институцията е част от група и, ако това е така, оценката на пропорционалността, направена за групата, и характеристиките на групата, към която принадлежи институцията;
• ж. вид на разрешената дейност и услуги (например кредити и депозити, инвестиционно банкиране);
• з. основната бизнес стратегия;
• и. структурата на търговските дейности и на времевия хоризонт, измеримостта и предвидимостта на рисковете от търговските дейности;
• й. структурата на финансиране на институцията;
• к. вътрешната организация на институцията, включително размера на променливото възнаграждение, което може да се заплаща на идентифицирания персонал;
• л. структурата на печалбите и загубите на институцията;
• м. вид на клиентите (напр. индивидуални, корпоративни, малки предприятия, публични субекти);
• н. сложността на продуктите или договорите.

89.Когато прилагат по пропорционален начин изискванията за възнагражденията и разпоредбите, изложени в настоящите насоки, институциите са отговорни за разглеждането на техния рисков профил, рисков апетит и други характеристики, както и за разработването и прилагането на политики и практики за възнагражденията, които са съобразени по подходящ начин с бизнес стратегията, целите, ценностите и дългосрочните интереси на институцията. Въпреки това, задължението да разполагат с надеждни и ефективни политики и практики за определяне на възнагражденията се прилага за всички институции и по отношение на всички членове на персонала, независимо от различните характеристики на институциите. 90.Преди изискванията за възнагражденията и разпоредбите, определени в настоящите насоки, да се прилагат по пропорционален начин, следва да се извърши идентифициране на персонала въз основа на критериите, предвидени в член 92, параграф 3 от Директива 2013/36/ЕС, делегирания регламент на Комисията, възложен съгласно член 94, параграф 2 от Директива 2013/36/ЕС, и допълнителни вътрешни критерии²⁴ .

91.Ограничаването на максималното съотношение между променливите елементи на възнаграждението и постоянните елементи до 100 % (200 % с одобрението на акционерите) следва да се прилага за целия идентифициран персонал на институцията.

92.При прилагането на специфични политики за възнагражденията за различни категории идентифициран персонал, в съответствие с раздели 3 и 4 от настоящите насоки, прилагането на пропорционалност следва да отчита въздействието върху рисковия профил на институцията на тази категория идентифициран персонал.

93.Компетентните органи следва да гарантират, че институциите спазват изискванията за възнагражденията и разпоредбите на настоящите насоки по начин, който осигурява еднакви условия на конкуренция между различните институции.

Освобождаване при процеса на изплащане на променливото възнаграждение

94.Без да се засяга прилагането на член 94, параграф 3 от Директива 2013/36/ЕС от страна на държавите членки, институциите, които не са големи институции съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 146 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и чиито общи активи са под прага, определен в националното законодателство, могат да не прилагат изискванията за разсрочване на променливото възнаграждение и за заплащането му в инструменти, посочени в член 94, параграф 1, буква л), м) и буква о), втора алинея от Директива 2013/36/ЕС. Институция, която отговаря на един или повече от критериите по член 4, параграф 1, точка 146 от Регламент (ЕС) № 575/2013, е голяма институция.

• а. Оценката на това дали дадена институция е Г - СЗИ или Д - СЗИ, се извършва в съответствие с член 131 от Директива 2013/36/ЕС и Делегиран регламент (ЕС) 2016/1608 на Комисията по отношение на регулаторните технически стандарти за уточняване на методиката за идентифициране на глобалните системно значими институции и на техните подкатегории и насоките на ЕБО относно критериите за определяне на условията за прилагане на член 131, параграф 3 от Директива 2013/36/ЕС (ДКИ) във връзка с оценката на други системно значими институции;
• б. Когато се преценява дали дадена консолидираща институция отговаря на прага по член 4, параграф 1, точка 146, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013, критериите са изпълнени, ако сумата на консолидирана основа²⁵ надвишава прага. Сумите, ако е необходимо, следва да бъдат конвертирани в евро, като се използва обменният курс, публикуван от Комисията за целите на финансовото програмиране, и бюджетът за последния месец от финансовата година на консолидиращата институция.

95.При определянето на размера на годишното променливо възнаграждение, изплащано на член на персонала, и съотношението между променливото и постоянното годишно възнаграждение за целите на член 94, параграф 3, буква б), напр. прилагането на освобождавания от изискването за разсрочване и изплащане в инструменти на променливото възнаграждение на отделни членове на персонала, институциите следва да вземат предвид сумите, посочени в букви а) и б), и да прилагат допълнителните условия по букви в) — е):

• а. годишното променливо възнаграждение, предоставено за периода на изпълнение, който е равен на финансовата година, за която се определя дали освобождаването може да бъде приложено, и всички периоди на изпълнение, приключили през тази финансова година, независимо от продължителността на базовите периоди на изпълнение, които са приключили през тази финансова година, например то следва да включва пълния размер на променливото възнаграждение въз основа на револвиращи и нереволвиращи многогодишни периоди на атестиране и бонуси за задържане за периоди, по - дълги от една година, когато базовият период е приключил през дадената финансова година;
• б. годишното постоянно възнаграждение, предоставяно за финансовата година, за която може да се приложи освобождаването; институциите може да изключат от изчислението други елементи на постоянното възнаграждение, както е посочено в параграфи 132 и 133;
• в. сумите следва да се основават на определението за постоянно и променливо възнаграждение в настоящите насоки и следва да се изчисляват въз основа на отпуснатото брутно възнаграждение;
• г. променливото възнаграждение следва да се състои от всички форми на предоставено променливо възнаграждение, включително променливо възнаграждение въз основа на постигнатите резултати, суми, изплащани като гарантирано променливо възнаграждение, бонуси за задържане, обезщетения при прекратяване на трудово правоотношение или пенсионни права по преценка на работодателя;
• д. когато сумите се определят от институциите на индивидуална основа, следва да се вземе предвид възнаграждението, предоставено от институцията, когато сумата се определя на консолидирана основа от консолидиращата институция, следва да се вземат предвид всички възнаграждения, предоставени от финансовите институции и предприятията за спомагателни услуги в рамките на пруденциалната консолидация;
• е. когато възнаграждението се изплаща във валута, различна от евро, сумите следва да се конвертират в евро, като се използва обменният курс, публикуван от Комисията за целите на финансовото програмиране, и бюджетът за последния месец от финансовата година на институцията.

96.При изчисляването на средната стойност на активите за четиригодишния период, непосредствено предхождащ текущата финансова година за целите на член 94, параграф 3, буква а) от Директива 2013/36/ЕС, институциите следва да използват тази средна стойност в края на четирите предходни финансови години. Когато сметките са във валута, различна от евро, сумите следва да се конвертират в евро, като се използва обменният курс, публикуван от Комисията за целите на финансовото програмиране, и бюджетът за последния месец на всяка финансова година.

97.Когато националното законодателство оправомощава компетентните органи да определят праговете по член 94, параграфи 3 и 4 от Директива 2013/36/ЕС за отделните институции, при понижаването или увеличаването на праговете по член 94, параграфи 3 и 4 от Директива 2013/36/ЕС компетентните органи следва да вземат предвид естеството, обхвата и сложността на дейностите на институцията, вътрешната ѝ организация или, ако е приложимо, характеристиките на групата, към която тя принадлежи, както и критериите за пропорционалност, посочени в настоящия раздел.

²⁴ Вж. насоките относно процеса на идентифициране, посочени в раздел 5 от настоящите насоки.

²⁵ Прилага се член 19 от Регламент (ЕС) № 575/2013 по отношение на субекти, изключени от обхвата на пруденциалната консолидация.

1. Преглед

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

3. Свързани стандарти

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/