4 Arányosság

85. A 2013/36/EU irányelv 92. cikkének (2) bekezdésében meghatározott arányossági elv célja a javadalmazási politikák és gyakorlatok következetes összeegyeztetése az intézmény egyedi kockázati profiljával, kockázatvállalási hajl andóságával és stratégiájával a javadalmazási követelmények célkitűzéseinek hatékony megvalósítása érdekében.

86. A javadalmazási követelmények és a jelen iránymutatás rendelkezésének arányos módon történő alkalmazásakor az intézményeknek és az illetékes hatóságoknak a következő kritériumok együttesét kell figyelembe venniük:

• a. méret;
• b. belső szervezet; és
• c. az intézmény tevékenységeinek jellege, hatóköre és összetettsége.

87.Annak értékelésekor, hogy mi minősül arányosnak, valamint amikor meghatározzák a javadalmazási politikák és a kockázatmérési megközelítések kidolgozottságának előírt szintjét, az intézményeknek és az illetékes hatóságoknak figyelembe kell venniük az összes fenti kritérium minőségi és mennyiségi vonatkozásait. Például előfordulhat, hogy egy üzleti tevékenység nagyságrendje csekély, ám a tevékenységek jellege vagy a termékek összetettsége miatt mégis összetett tevékenységeket és kockázati profilokat foglal magában.

88. A fenti célból az intézményeknek és az illetékes hatóságoknak legalább az alábbi kritériumokat kell figyelembe venniük:

• a. az intézmény megfelel- e a kis méretű és nem összetett intézmény vagy a nagy méretű intézmény kritériumának az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 145. és 146. pontjában foglalt meghatározás szerint;
• b. az intézmény megfelel-e a 2013/36/EU irányelv 94. cikkének (3) és (4) bekezdésében meghatározott kritériumoknak és értékhatároknak a változó javadalmazás kifizetését érintő me ntességek tekintetében;
• c. az intézmény földrajzi jelenléte, valamint a tevékenységek nagyságrendje minden egyes joghatóságra vonatkozóan;
• d. a jogi forma, valamint a rendelkezésre álló tőke - és adósságeszközök;
• e. a tőkekövetelmények mérésére szolgáló belső módszerek (például IRB, AMA) használatára vonatkozó engedély;
• f. az intézmény csoport része- e, és ha igen, a csoport tekintetében elvégzett arányossági értékelés és azon csoport jellemzői, amelyhez az intézmény tartozik;
• g. az engedélyezett tevékenységek és szolgáltat ások típusa (például kölcsönök és letétek, befektetési banki tevékenység);
• h. az alapul szolgáló üzleti stratégia;
• i. az üzleti tevékenységek struktúrája, valamint az üzleti tevékenységek kockázatainak időtávjai, mérhetősége és kiszámíthatósága;
• j. az intézmény finanszírozási struktúrája;
• k. az intézmény belső szervezeti felépítése, beleértve az azonosított munkavállalóknak kifizethető változó javadalmazás szintjét;
• l. az intézmény nyereségének és veszteségének struktúrája;
• m. az ügyfelek típusai (például lakossági, vállalati, kisvállalkozások, közintézmények);
• n. a termékek vagy szerződések összetettsége.

89. A javadalmazási követelmények és a jelen iránymutatásokban meghatározott rendelkezések arányos módon történő alkalmazásakor az intézmények felelősek a kockázati profiljuk, koc kázatvállalási hajlandóságuk, valamint egyéb jellemzőik figyelembevételéért, illetve olyan javadalmazási politikák és gyakorlatok kialakításáért és végrehajtásáért, amelyek megfelelően illeszkednek az intézmény üzleti stratégiájához, célkitűzéseihez, értékeihez, valamint hosszú távú érdekeihez. A megbízható és hatékony javadalmazási politikák és gyakorlatok meglétére vonatkozó követelmény azonban az összes intézményre és a teljes személyzetre vonatkozik, függetlenül az intézmény különböző jellemzőitől.

90.A javadalmazási követelmények és a jelen iránymutatásokban meghatározott rendelkezések arányos alkalmazása előtt a 2013/36/EU irányelv 92. cikkének (3) bekezdésében, a 2013/36/EU irányelv 94. cikkének (2) bekezdése szerinti megbízás alapján kiadott felhatalmazáson alapuló bizottsági rendeletben meghatározott kritériumok és a további belső kritériumok alapján el kell végezni a munkavállalók azonosítását²⁴ .

91.Az intézmény összes azonosított munkavállalója esetében alkalmazni kell a javadalmazás változó és rögzített összetevői közötti maximális arány tekintetében megszabott 100% -os (a részvényesek jóváhagyásával 200%-os) korlátot.

92. Az azonosított munkavállalók különböző kategóriáira vonatkozó különös javadalmazási politikáknak az iránymutatások 3. és 4. szaka szával összhangban történő végrehajtásakor az arányosság alkalmazása során figyelembe kell venni az azonosított munkavállalók adott kategóriája által az intézmény kockázati profiljára gyakorolt hatást.

93. Az illetékes hatóságoknak biztosítaniuk kell, hogy az intézmények olyan módon feleljenek meg a javadalmazási követelményeknek és a jelen iránymutatások rendelkezéseinek, amely biztosítja a különböző intézmények közötti egyenlő versenyfeltételeket.

A változó javadalmazás kifizetési folyamata alóli mentességek

94.A 2013/36/EU irányelv 94. cikke (3) bekezdése tagállamok általi végrehajtásának sérelme nélkül azok az intézmények, amelyek nem az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 146. pontjában meghatározott nagy méretű intézmények, és amelyek teljes eszköz állománya nem éri el a nemzeti jogban meghatározott küszöbértéket, megtehetik, hogy nem alkalmazzák a változó javadalmazás halasztására és instrumentumokban való kifizetésére vonatkozó, a 2013/36/EU irányelv 94. cikke (1) bekezdésének l) pontjában, m) pont jában és o) pontjának második bekezdésében meghatározott követelményeket. Az olyan intézmény, amely megfelel az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 146. pontjában foglalt egy vagy több kritériumnak, nagy méretű intézménynek minősül.

• a. Annak értéke lését, hogy valamely intézmény globálisan rendszerszinten jelentős intézmény vagy egyéb rendszerszinten jelentős intézmény - e, a 2013/36/EU irányelv 131. cikkével és az 1222/2014/EU felhatalmazáson alapuló rendeletnek a globálisan rendszerszinten jelentős i ntézmények azonosítására és a globálisan rendszerszinten jelentős intézmények alkategóriáinak meghatározására alkalmazott módszertan részletes leírására vonatkozó szabályozástechnikai sztenderdek tekintetében történő kiegészítéséről szóló (EU) 2016/1608 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelettel, valamint a 2013/36/EU irányelv 131. cikke (3) bekezdésének az egyéb rendszerszinten jelentős intézmények értékelésével kapcsolatban történő alkalmazása feltételeinek a meghatározására szolgáló kritériumokról szóló EBH-iránymutatásokkal összhangban kell elvégezni.
• b. Annak értékelésekor, hogy egy konszolidáló intézmény megfelel - e az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdése 146. pontjának d) alpontjában foglalt küszöbértéknek, a kritériumok akkor teljesülnek, ha a z összevont alapon kiszámított összeg meghaladja a küszöbértéket²⁵ . Az összegeket szükség esetén a Bizottság által a pénzügyi programozás és a költségvetés céljából a konszolidáló intézmény pénzügyi évének utolsó hónapjára vonatkozóan közzétett átváltási árfolyam segítségével át kell számítani euróba.

95. A valamely munkavállalónak fizetett éves változó javadalmazás összegének és az éves javadalmazás változó és rögzített összetevői közötti aránynak a 94. cikk (3) bekezdése b) pontjának céljából, azaz a változó javadalmazás halasztására és egyes munkavállalók számára instrumentumokban való kifizetésére vonatkozó követelmény alóli mentességek alkalmazása céljából történő megállapítása során az intézményeknek az a) és b) pontban meghatározott összegeket kell figyel embe venniük, és a c) –f) pontban foglalt további feltételeket kell alkalmazniuk:

• a. a teljesítmény- időszakra megállapított éves változó javadalmazás, amely időszak megegyezik azzal a pénzügyi évvel, amelynek tekintetében megállapítják, hogy alkalmazható-e a m entesség, és valamennyi olyan teljesítmény - időszakra megállapított éves változó javadalmazás, amelynek ebben a pénzügyi évben lett vége, függetlenül azoknak az alapul szolgáló teljesítmény- időszakoknak a hosszától, amelyeknek ebben a pénzügyi évben lett vé ge, pl. ennek magában kell foglalnia a megújuló és nem megújuló többéves teljesítménymérési időszakokon alapuló változó javadalmazás teljes összegét és az egy évnél hosszabb időszakra szóló megtartási bónuszokat is, amennyiben az alapul szolgáló időszak az adott pénzügyi évben végződött;
• b. az azon pénzügyi évre megállapított éves rögzített javadalmazás, amelynek tekintetében a mentességet alkalmazhatják; az intézmények a rögzített javadalmazás (132) és (133) bekezdésben meghatározott egyéb összetevőit kizárha tják a számításból;
• c. az összegeknek a rögzített és a változó javadalmazás jelen iránymutatásokban foglalt fogalommeghatározásán kell alapulniuk, és ezeket a megállapított bruttó javadalmazás alapján kell kiszámítani;
• d. a változó javadalmazásnak a megállapított változó javadalmazás valamennyi formáját magában kell foglalnia, beleértve a teljesítményen alapuló változó javadalmazást, a garantált változó javadalmazásként kifizetett összegeket, a megtartási bónuszokat, a végkielégítéseket és a nem kötelező nyugdíjj uttatásokat;
• e. amennyiben az intézmények az összegeket egyénileg határozzák meg, az intézmény által megállapított javadalmazást kell figyelembe venni; ha az összeget a konszolidáló intézmény összevont alapon határozza meg, a prudenciális konszolidáció körébe tartozó pénzügyi intézmények és kiegészítő szolgáltatást nyújtó vállalkozások által megállapított összes javadalmazást figyelembe kell venni;
• f. ha az összegeket nem euróban fizetik ki, azokat a Bizottság által a pénzügyi programozás és a költségvetés céljából a konszolidáló intézmény pénzügyi évének utolsó hónapjára vonatkozóan közzétett átváltási árfolyam segítségével át kell számítani euróba.

96. A folyó pénzügyi évet közvetlenül megelőző négyéves időszak átlagos eszközértékének a 2013/36/EU irányelv 94. cikke (3) bekezdésének a) pontja céljából történő kiszámításakor az intézményeknek a négy megelőző pénzügyi év végén kimutatott ezen értékek egyszerű átlagát kell felhasználniuk. Amennyiben az elszámolásokat nem euróban vezetik, azokat a Bizottság által a pénzügyi programozás és a költségvetés céljából a konszolidáló intézmény pénzügyi évének utolsó hónapjára vonatkozóan közzétett átváltási árfolyamon át kell számítani euróba.

97.Amennyiben a nemzeti jog felhatalmazza az illetékes hatóságokat arra, hogy a 2013/36/E U irányelv 94. cikkének (3) és (4) bekezdése szerinti értékhatárokat az egyes intézmények tekintetében meghatározzák, a 2013/36/EU irányelv 94. cikkének (3) és (4) bekezdése szerinti értékhatárok csökkentésekor vagy növelésekor figyelembe kell venniük az intézmény tevékenységeinek jellegét, körét és összetettségét, belső szervezeti felépítését vagy adott esetben azon csoport sajátosságait, amelyhez tartozik, továbbá figyelembe kell venniük az e szakaszban meghatározott arányossági elvet is.

²⁴ Lásd az azonosítási folyamatra vonatkozó, a jelen iránymutatások 5. szakaszában foglalt iránymutatásokat.

²⁵ Az 575/2013/EU rendelet prudenciális konszolidáció körébe nem tartozó szervezetekről szóló 19. cikke alkalmazandó.

1. Áttekintés

1.1 Hivatkozások

1.2 Azonosított követelmények

1.3 Kapcsolódó szabványok

2. Azonosított követelmények

3. Kapcsolódó szabványok

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/