4 Suhteellisuus

85.Direktiivin 2013/36/EU 92 artiklan 2 kohdassa tarkoitetun suhteellisuusperiaatteen tarkoituksena on sovittaa palkitsemisjärjestelmä ja -käytännöt yhteen laitoksen omaan riskiprofiilin, riskinottohalun ja riskistrategian kanssa, jotta palkitsemista koskevien vaatimusten tavoitteet saavuttaisiin.

86.Jotta palkitsemista koskevia vaatimuksia ja näissä ohjeissa asetettuja säännöksiä sovelletaan oikeasuhtaisesti, laitosten ja toimivaltaisten viranomaisen tulisi ottaa huomioon kaikkien seuraavien perusteiden yhdistelmä:

• a. koko,
• b. sisäinen organisaatio; ja
• c. laitoksen toiminnan luonne, laajuus ja monimutkaisuus.

87.Arvioidessaan, mikä on oikeasuhtaista, ja määrittäessään palkitsemisjärjestelmien ja riskien mittausta koskevien lähestymistapojen kehittyneisyyden vaadittavaa tasoa laitosten ja toimivaltaisten viranomaisten olisi otettava huomioon kaikkien edellä mainittujen perusteiden yhdistelmän laadulliset ja määrälliset näkökohdat. Liiketoiminnan laajuus voi esimerkiksi olla pieni, mutta siihen voi tästä huolimatta sisältyä monimutkaisia toimia ja riskiprofiileja sen toiminnan luonteen tai tuotteiden monimutkaisuuden takia.

88.Edellä mainittuja seikkoja varten laitosten ja toimivaltaisten viranomaisten tulisi ottaa huomioon ainakin seuraavat perusteet:

• a. täyttääkö laitos asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 145 ja 146 alakohdassa säädetyt pientä tai rakenteeltaan yksinkertaista laitosta tai suurta laitosta koskevat perusteet;
• b. täyttääkö laitos direktiivin 2013/36/EU 94 artiklan 3 ja 4 kohdassa säädetyt perusteet ja kynnysarvot muuttuvien palkkioiden maksumenettelyä koskevien vapautusten osalta;
• c. laitoksen maantieteellinen läsnäolo ja sen toimintojen laajuus kussakin maassa;
• d. oikeudellinen muoto sekä käytettävissä olevat omat varat ja velkainstrumentit;
• e. lupa käyttää pääomavaatimusten mittaamisessa sisäisiä menetelmiä (esim. sisäisen luottoluokituksen menetelmä (IRB), kehittynyt mittausmenetelmä (AMA));
• f. onko laitos osa konsernia ja jos on, konsernille tehty suhteellisuusarviointi ja sen konsernin piirteet, johon laitos kuuluu;
• g. toimiluvan alaisten toimintojen ja palvelujen luonne (esim. lainat ja talletukset, investointipankkitoiminta);
• h. perustana oleva liiketoimintastrategia;
• i. liiketoiminnan rakenne ja aikahorisontti, liiketoiminnan riskien mitattavuus ja ennakoitavuus;
• j. laitoksen rahoitusrakenne;
• k. laitoksen sisäinen organisaatio, kuten tieto siitä, kuinka suuria muuttuvia palkkioita nimetyille henkilölle voidaan maksaa;
• l. laitoksen voittojen ja tappioiden rakenne;
• m. asiakastyyppi (esim. vähittäis- tai yritysasiakkaat, pienyritykset, julkisyhteisöt);
• n. tuotteiden tai sopimusten monimuotoisuus.

89.Kun laitos soveltaa palkitsemista koskevia vaatimuksia ja näissä ohjeissa asetettuja säännöksiä suhteellisuusperiaatteen mukaisesti, sen on tarkasteltava riskiprofiiliaan, riskinottohaluaan ja muita piirteitä ja laadittava ja toteutettava palkitsemisjärjestelmä ja -käytännöt, jotka ovat asianmukaisesti sopusoinnussa laitoksen liiketoimintastrategian, tavoitteiden, arvojen ja pitkän aikavälin etujen kanssa. Velvoite, että palkitsemisjärjestelmät ja -käytännöt ovat moitteettomia ja tehokkaita, koskee kuitenkin kaikkia laitoksia ja niiden koko henkilöstöä laitoksen ominaispiirteiden eroista riippumatta.

90.Ennen kuin palkitsemista koskevia vaatimuksia ja näissä ohjeissa asetettuja säännöksiä sovelletaan suhteellisuusperiaatteen mukaisesti, olisi suoritettava direktiivin 2013/36/EU 92 artiklan 3 kohdassa, direktiivin 2013/36/EU 94 artiklan 2 kohdan nojalla annetussa komission delegoidussa asetuksessa ja sisäisissä lisäperusteissa säädettyjen perusteiden mukainen henkilöiden nimeäminen²⁴ . 91.Palkitsemisen muuttuvien osien ja kiinteiden osien enimmäissuhteen rajoittamista 100 prosenttiin (tai osakkeenomistajien suostumuksella 200 prosenttiin) tulisi soveltaa kaikkiin nimettyihin henkilöihin laitoksessa.

92.Kun nimettyjen henkilöiden eri ryhmiin sovelletaan erityisiä palkitsemisjärjestelyjä näiden ohjeiden 3 ja 4 jakson mukaisesti, suhteellisuusperiaatetta sovellettaessa tulisi ottaa huomioon kyseisen nimettyjen henkilöiden ryhmän vaikutus laitoksen riskiprofiiliin.

93.Toimivaltaisten viranomaisten tulisi varmistaa, että laitokset noudattavat palkitsemista koskevia vaatimuksia ja näiden ohjeiden säännöksiä tavalla, jolla tarjotaan tasapuoliset toimintaedellytykset eri laitosten kesken.

Muuttuvien palkkioiden maksumenettelyä koskevat vapautukset

94.Sanotun rajoittamatta direktiivin 2013/36/EU 94 artiklan 3 kohdan täytäntöönpanoa jäsenvaltioissa, laitokset, jotka eivät ole asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 146 alakohdassa määriteltyjä suuria laitoksia ja joiden taseen loppusumma on kansallisessa lainsäädännössä määriteltyä kynnysarvoa alhaisempi, eivät voi soveltaa vaatimuksia, jotka koskevat muuttuvista palkkioista poikkeamista ja niiden maksamista välineillä direktiivin 2013/36/EU 94 artiklan 1 kohdan l ja m alakohdassa ja o alakohdan toisessa kappaleessa säädetyn mukaisesti. Laitos, joka täyttää yhden tai useamman asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 146 alakohdassa säädetyistä perusteista, on suuri laitos.

• a. Se, onko laitos maailmanlaajuinen järjestelmän kannalta merkittävä laitos (G-SII) vai muu järjestelmän kannalta merkittävä laitos (O-SII), arvioidaan direktiivin 2013/36/EU 131 artiklan ja komission delegoidun asetuksen (EU) 2016/1608 mukaisesti ottaen huomioon maailmanlaajuisten järjestelmän kannalta merkittävien laitosten tunnistamista ja maailmanlaajuisten järjestelmän kannalta merkittävien laitosten alaluokkien määrittelyä koskevien menetelmien erittelyä koskevat tekniset sääntelystandardit sekä direktiivin 2013/36/EU 131 artiklan 3 kohdan soveltamista koskevien ehtojen määrittämisestä annetut EPV:n ohjeet muiden järjestelmän kannalta merkittävien laitosten arvioinnin osalta.
• b. Arvioitaessa, täyttääkö konsolidoiva laitos asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 146 alakohdan d alakohdassa säädetyn kynnysarvon, peruste täyttyy, jos määrä ylittää kynnysarvon konsolidoidulla tasolla²⁵ . Määrät tulisi tarvittaessa muuntaa euromääräisiksi käyttämällä komission rahoitussuunnitelmaa varten julkaisemaa vaihtokurssia ja konsolidoivan laitoksen tilikauden viimeisen kuukauden budjettia.

95.Määrittäessään henkilöstön jäsenelle maksettavan vuotuisen muuttuvan palkkion määrää sekä 94 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetun muuttuvan ja kiinteän vuotuisen palkkion suhdetta eli vapautusten soveltamista vaatimukseen, joka koskee muuttuvan palkkion lykkäämistä ja sen maksamista välineinä yksittäisille henkilöstön jäsenille, laitosten tulisi ottaa huomioon a ja b kohdassa määritetyt määrät ja soveltaa c–f kohdassa annettuja lisäehtoja:

• a. myönnetty vuotuinen muuttuva palkkio siltä suoritusjaksolta, joka vastaa tilikautta, jonka osalta määritetään, voidaanko vapautusta soveltaa, sekä kaikilta niiltä suoritusjaksoilta, jotka ovat päättyneet kyseisenä tilikautena, riippumatta niiden taustalla olevien suoritusjaksojen pituudesta, jotka ovat päättyneet kyseisenä tilikautena, eli vuotuiseen muuttuvaan palkkioon olisi sisällyttävä uusiutuvien ja uusiutumattomien monivuotisten ansaintajaksojen perusteella myönnettävien muuttuvien palkkioiden sekä sellaisilta yli vuoden mittaisilta jaksoilta, joiden taustalla oleva jakso on päättynyt kyseisenä tilikautena, kertyneiden sitouttamispalkkioiden koko summa;
• b. siltä tilikaudelta, johon vapautusta voidaan soveltaa, myönnetty vuotuinen kiinteä palkkio; laitokset voivat jättää laskelmasta pois muita kiinteän palkkion osia 132 ja 133 kohdassa määritetyn mukaisesti;
• c. määrien tulisi perustua näissä ohjeissa annettuihin kiinteän ja muuttuvan palkkion määritelmään, ja ne tulisi laskea myönnetyn bruttopalkkion perusteella;
• d. muuttuvan palkkion tulisi koostua kaikista myönnettyjen muuttuvien palkkioiden muodoista, mukaan lukien suoritusperusteinen muuttuva palkkio, taattuina muuttuvina palkkioina maksetut määrät, sitouttamispalkkiot, eroraha tai harkinnanvaraiset eläke-etuudet;
• e. mikäli laitokset määrittävät määrät yksilöllisesti, tulisi ottaa huomioon laitoksen myöntämä palkkio; mikäli konsolidoiva laitos määrittää määrän konsolidoidulla tasolla, tulisi ottaa huomioon varovaisuusperiaatteen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien rahoituslaitosten ja oheispalveluyritysten myöntämät kaikki palkkiot;
• f. mikäli palkkiot maksetaan muuna valuuttana kuin euroina, määrät tulisi muuntaa euromääräisiksi käyttämällä komission rahoitussuunnitelmaa varten julkaisemaa vaihtokurssia ja laitoksen tilikauden viimeisen kuukauden budjettia.

96.Laskiessaan varojen keskimääräistä arvoa nykyistä tilikautta välittömästi edeltävältä neljän vuoden jaksolta direktiivin 2013/36/EU 94 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisesti laitosten tulisi käyttää kyseisen arvon neljän viime tilikauden lopussa saatujen arvojen aritmeettista keskiarvoa. Jos tilinpidossa käytetään muuta valuuttaa kuin euroa, määrät tulisi muuntaa euromääräisiksi käyttämällä komission rahoitussuunnitelmaa varten julkaisemaa vaihtokurssia ja kunkin tilikauden viimeisen kuukauden budjettia.

97.Mikäli kansallisessa lainsäädännössä valtuutetaan toimivaltaiset viranomaiset asettamaan direktiivin 2013/36/EU 94 artiklan 3 ja 4 kohdassa tarkoitetut kynnysarvot yksittäisille laitoksille, toimivaltaisten viranomaisten tulisi direktiivin 2013/36/EU 94 artiklan 3 ja 4 kohdassa tarkoitettujen kynnysarvojen pienentämisen tai korottamisen yhteydessä ottaa huomioon laitoksen luonne ja laajuus ja sen toiminnan monimuotoisuus, sen sisäinen organisaatio ja tarvittaessa sen konsernin piirteet, johon laitos kuuluu, sekä tässä jaksossa säädetyt suhteellisuusperusteet.

²⁴ Ks. nimeämisprosessia koskevat ohjeet näiden ohjeiden 5 jaksossa.

²⁵ Asetuksen (EU) N:o 575/2013 19 artikla varovaisuusperiaatteen mukaisen konsolidoinnin ulkopuolelle jätettyjen yhteisöjen osalta.

1. Yleiskatsaus

1.1 Viittaukset

1.2 Tunnistetut vaatimukset

1.3 Liittyvät standardit

2. Tunnistetut vaatimukset

3. Liittyvät standardit

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/