4 Proporcionalita

85.Zásada proporcionality zakotvená v čl. 92 odst. 2 směrnice 2013/36/EU má zajistit, aby zásady a postupy odměňování důsledně odpovídaly individuálnímu rizikovému profilu, ochotě podstupovat riziko a strategii instituce tak, aby byly skutečně naplněny cíle stanovených požadavků na odměňování.

86.Při přiměřeném uplatňování požadavků na odměňování a ustanovení těchto pokynů by instituce a příslušné orgány měly zvážit kombinaci všech následujících kritérií:

• a. velikost;
• b. interní organizaci a
• c. povahu, rozsah a složitost činností dané instituce.

87.Při posuzování toho, co je přiměřené, a při určování požadované úrovně propracovanosti zásad odměňování a přístupů k měření rizik by instituce a příslušné orgány měly vzít v úvahu kombinaci kvalitativních a kvantitativních aspektů všech výše uvedených kritérií. Například obchodní činnost může mít malý rozsah, ale stále může zahrnovat složité činnosti a rizikové profily kvůli povaze svých činností nebo složitosti svých produktů.

88.Pro účely uvedené výše by instituce a příslušné orgány měly brát v potaz alespoň následující kritéria:

• a. zda instituce splňuje kritéria pro malou a nepříliš složitou instituci nebo velkou instituci podle ustanovení čl. 4 odst. 1 bodů 145 a 146 nařízení (EU) č. 575/2013;
• b. zda instituce splňuje kritéria a prahové hodnoty stanovené v čl. 94 odst. 3 a 4 směrnice 2013/36/EU, pokud jde o výjimky z procesu vyplácení pohyblivé složky odměny;
• c. geografickou přítomnost instituce a rozsah operací v každé jurisdikci;
• d. právní formu a dostupné kapitálové a dluhové nástroje;
• e. oprávnění používat při měření kapitálových požadavků interní metody (např. IRB, AMA);
• f. zda je instituce součástí skupiny, a pokud ano, posouzení přiměřenosti provedené pro skupinu a charakteristiky skupiny, do které instituce patří;
• g. druh povolené činnosti a služeb (např. půjčky a vklady, investiční bankovnictví);
• h. příslušnou obchodní strategii;
• i. strukturu obchodních činností a časový horizont, měřitelnost a předvídatelnost rizik souvisejících s obchodní činností;
• j. strukturu financování instituce;
• k. vnitřní organizaci instituce, včetně úrovně pohyblivé složky odměny, kterou lze vyplácet vybraným pracovníkům;
• l. strukturu zisku a ztrát instituce;
• m. druh klientů (např. maloobchodní, korporátní, malé podniky, veřejné subjekty);
• n. složitost produktů nebo smluv.

89.Při přiměřeném uplatňování požadavků na odměňování a ustanovení stanovených v těchto obecných pokynech jsou instituce odpovědné za posouzení svého rizikového profilu, ochoty podstupovat riziko a dalších charakteristik a za vývoj a provádění zásad a postupů odměňování, které jsou náležitě sladěny s obchodní strategií, cíli, hodnotami a dlouhodobým zájmem instituce. Povinné zavedení řádných a účinných zásad a postupů odměňování všech pracovníků se však vztahuje na všechny instituce, bez ohledu na rozdílné charakteristiky jednotlivých institucí.

90.Před přiměřeným uplatněním požadavků na odměňování a ustanovení uvedených v těchto obecných pokynech by mělo být provedeno určení pracovníků podle kritérií stanovených v čl. 92 odst. 3 směrnice 2013/36/EU, v nařízení Komise v přenesené pravomoci přijatém na základě čl. 94 odst. 2 směrnice 2013/36/EU a dalších interních kritérií²⁴ .

91.Omezení maximálního poměru mezi pohyblivou a pevnou složkou odměny do výše 100 % (200 % se souhlasem akcionářů) by se mělo vztahovat na všechny vybrané pracovníky v instituci.

92.Při uplatňování zvláštních zásad odměňování různých kategorií vybraných pracovníků v souladu s oddíly 3 a 4 těchto obecných pokynů by se podle zásady proporcionality mělo přihlížet k vlivu příslušné kategorie vybraných pracovníků na rizikový profil instituce.

93.Příslušné orgány by měly zajistit, aby instituce dodržovaly požadavky na odměňování a ustanovení těchto pokynů způsobem, který zajistí rovné podmínky pro různé instituce. Výjimky z proces u vyplácení pohyblivé složky odměny

94.Aniž je dotčeno provádění čl. 94 odst. 3 směrnice 2013/36/EU členskými státy, instituce, které nejsou velkými institucemi ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 146 nařízení (EU) č. 575/2013 a mají celková aktiva pod prahovou hodnotou definovanou ve vnitrostátním právu, nemusí použít požadavky na odklad pohyblivé složky odměny a na její výplatu v nástrojích stanovených v čl. 94 odst. 1 písm. l), m) a písm. o) druhém pododstavci směrnice 2013/36/EU. Instituce, která splňuje jedno nebo více kritérií podle čl. 4 odst. 1 bodu 146 nařízení (EU) č. 575/2013, je velká instituce.

• a. Posouzení, zda je instituce globální systémově významnou institucí (G - SVI) nebo jinou systémově významnou institucí (J - SVI), se provádí v souladu s článkem 131 směrnice 2013/36/EU a nařízením v přenesené pravomoci Komise (EU) 2016/1608, pokud jde o regulační technické normy pro upřesnění metodiky určování globálních systémově významných institucí a vymezení podkategorií globálních systémově významných institucí, a v souladu s obecnými pokyny orgánu EBA týkajícími se kritérií pro stanovení podmínek použití čl. 131 odst. 3 směrnice 2013/36/EU (CRD) ve vztahu k posuzování jiných systémově významných institucí.
• b. Při posuzování, zda konsolidující instituce splňuje prahovou hodnotu podle čl. 4 odst. 1 bodu 146) písm. d) nařízení (EU) č. 575/2013, jsou kritéria splněna, pokud částka na konsolidovaném základě²⁵ překročí prahovou hodnotu. Částky by v případě potřeby měly být převedeny na EUR podle směnného kurzu zveřejněného Komisí pro účely finančního plánování a rozpočtu za poslední měsíc účetního období konsolidující instituce.

95.Při stanovení výše roční pohyblivé složky odměny vyplácené pracovníkovi a poměru mezi pohyblivou a pevnou složkou roční odměny pro účely čl. 94 odst. 3 písm. b), tj. uplatnění výjimek z požadavku odkladu a výplaty v nástrojích pohyblivé složky odměny jednotlivým pracovníkům, by instituce měly zohlednit částky uvedené v písmenech a) a b) a uplatnit i další podmínky v písmenech c) až f):

• a. roční pohyblivou složku odměny přiznanou za sledované období odpovídající účetnímu období, pro které je stanoveno, zda lze uplatnit výjimku, a za všechna sledovaná období, která skončila v tomto účetním období, bez ohledu na délku základních sledovaných období, která skončila v tomto účetním období, např. měla by zahrnovat plnou výši pohyblivé složky odměny založené na obnovovaných a neobnovovaných víceletých hodnocených obdobích a retenčních bonusech za období delší než jeden rok v případě, že základní období skončilo v daném účetním období;
• b. roční pevnou složku odměny přiznanou za účetní období, pro které lze výjimku použít; instituce mohou pro výpočet vyloučit další pevné složky odměny, jak je uvedeno v odstavcích 132 a 133;
• c. částky by měly vycházet z definice pevné a pohyblivé složky odměny v těchto pokynech a měly by být vypočítávány na základě přiznané hrubé odměny;
• d. pohyblivá složka odměny by měla sestávat ze všech forem přiznané pohyblivé složky odměny, včetně pohyblivé složky odměny založené na výkonu, částek vyplácených jako zaručená pohyblivá složka odměny, retenčních bonusů, odstupného nebo zvláštních penzijních výhod;
• e. pokud jsou částky určovány institucemi na individuálním základě, měla by být zohledněna odměna udělená institucí, pokud je částka stanovena na konsolidovaném základě konsolidující institucí, měla by být zohledněna veškerá odměna udělená finančními institucemi a podniky pomocných služeb, které jsou předmětem obezřetnostní konsolidace;
• f. pokud je odměna vyplácena v jiné měně než EUR, měly by být částky převedeny na EUR podle směnného kurzu zveřejněného Komisí pro účely finančního plánování a rozpočtu za poslední měsíc účetního období instituce.

96.Při výpočtu průměru hodnoty aktiv za čtyřleté období bezprostředně předcházející aktuálnímu účetnímu období pro účely čl. 94 odst. 3 písm. a) směrnice 2013/36/EU by instituce měly použít jednoduchý průměr této hodnoty na konci čtyř předcházejících účetních období. Pokud jsou účty vedeny v jiné měně než EUR, měly by být částky převedeny na EUR podle směnného kurzu zveřejněného Komisí pro účely finančního plánování a rozpočtu za poslední měsíc každého účetního období.

97.V případě, že vnitrostátní právo zmocňuje příslušné orgány ke stanovení prahových hodnot podle čl. 94 odst. 3 a čl. 94 odst. 4 směrnice 2013/36/EU pro jednotlivé instituce, měly by příslušné orgány při snižování nebo zvyšování prahových hodnot podle čl. 94 odst. 3 a čl. 94 odst. 4 směrnice 2013/36/EU vzít v potaz povahu instituce, rozsah a složitost jejích činností, její vnitřní organizaci nebo případně charakteristiky skupiny, ke které patří, a rovněž zohlednit kritéria proporcionality stanovená v tomto oddílu.

²⁴ Viz pokyny vztahující se na postup určení pracovníků uvedené v oddílu 5.

²⁵ Uplatňuje se článek 19 nařízení (EU) č. 575/2013, pokud jde o subjekty vyňaté z působnosti obezřetnostní konsolidace.

1. Přehled

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

3. Související standardy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/