4 Razmjernost

85.Načelom razmjernosti, koje je propisano člankom 92. stavkom 2. Direktive 2013/36/EU, nastoje se dosljedno uskladiti politike i prakse primitaka s pojedinačnim profilom rizičnosti, sklonosti preuzimanju rizika i strategijom institucije, kako bi se osiguralo učinkovito ispunjenje ciljanih obveza.

86.Prilikom primjene zahtjeva o primitcima i odredbi ovih smjernica na razmjeran način, institucije i nadležna tijela trebali bi razmotriti kombinaciju svih sljedećih kriterija:

• a. veličine,
• b. interne organizacije; i
• c. prirode, opsega i složenosti aktivnosti institucije.

87.Prilikom procjene razmjernosti i utvrđivanja tražene razine složenosti politika primitaka i pristupâ mjerenju rizika, institucije i nadležna tijela trebali bi uzeti u obzir kombinaciju kvalitativnih i kvantitativnih aspekata svih prethodno navedenih kriterija. Primjerice, poslovna aktivnost može biti malog obujma, ali obuhvaćati složene aktivnosti i profile rizičnosti zbog prirode svojih aktivnosti ili složenosti svojih proizvoda.

88.Za prethodno navedene svrhe, institucije i nadležna tijela trebali bi uzeti u obzir barem sljedeće kriterije:

• a. ispunjava li institucija kriterije za malu i jednostavnu instituciju ili veliku instituciju kako su utvrđene u članku 4. stavku 1. točkama 145. i 146. Uredbe (EU) br. 575/2013;
• b. ispunjava li institucija kriterije i pragove utvrđene u članku 94. stavcima 3. i 4. Direktive 2013/36/EU u vezi s izuzećima od postupka isplate varijabilnih primitaka;
• c. zemljopisnu prisutnost institucije i obujam aktivnosti u svakoj državi;
• d. pravni oblik i raspoložive vlasničke i dužničke instrumente;
• e. odobrenje za korištenje internih metoda za mjerenje kapitalnih zahtjeva (npr. pristupa zasnovanog na internim rejting - sustavima (IRB pristup) ili naprednog pristupa za određivanje minimalnih kapitalnih zahtjeva (AMA pristup));
• f. čini li institucija dio grupe i, ako je to slučaj, procjenu razmjernosti za grupu te značajke grupe kojoj institucija pripada;
• g. vrstu odobrene aktivnosti i usluga (npr. krediti i depoziti, investicijsko bankarstvo);
• h. temeljnu poslovnu strategiju;
• i. strukturu poslovnih aktivnosti i vremenski horizont, mjerljivost i predvidivost rizika poslovnih aktivnosti;
• j. strukturu izvora financiranja institucije;
• k. internu organizaciju institucije, uključujući razinu varijabilnih primitaka koji se mogu isplatiti identificiranim zaposlenicima;
• l. strukturu dobiti i gubitaka institucije;
• m. vrstu klijenata (npr. fizičke osobe, pravne osobe, obrti, javni subjekti);
• n. složenost proizvodâ ili ugovorâ.

89.Prilikom primjene zahtjeva o primitcima i odredbi ovih smjernica na razmjeran način, institucije imaju odgovornost razmotriti svoj profil rizičnosti, sklonost preuzimanju rizika i druge značajke te izraditi i primijeniti politike i prakse primitaka koje su na odgovarajući način usklađene s poslovnom strategijom, ciljevima, vrijednostima i dugoročnim interesom institucije. Međutim, obveza izrade dobrih i učinkovitih politika i praksi primitaka primjenjuje se na sve institucije i odnosi se na sve zaposlenike, neovisno o različitim značajkama institucija.

90.Prije primjene zahtjeva o primitcima i odredbi ovih smjernica na razmjeran način, potrebno je identificirati zaposlenike na temelju kriterija utvrđenih u članku 92. stavku 3. Direktive 2013/36/EU, Delegirane uredbe Komisije sukladno članku 94. stavku 2. Direktive 2013/36/EU i dodatnih internih kriterija²⁴ .

91.Ograničenje maksimalnog omjera između varijabilnih i fiksnih komponenti primitaka na 100 % (200 % uz odobrenje dioničara) trebalo bi primijeniti na sve identificirane zaposlenike u instituciji. 92.Prilikom provedbe posebnih politika primitaka za različite kategorije identificiranih zaposlenika, u skladu s odjeljcima 3. i 4. ovih smjernica, pri primjeni razmjernosti trebalo bi uzeti u obzir utjecaj na profil rizičnosti institucije te kategorije identificiranih zaposlenika.

93.Nadležna tijela trebala bi osigurati usklađivanje institucija sa zahtjevima o primitcima i odredbama ovih smjernica na način da su omogućeni jednaki uvjeti među različitim institucijama.

Izuzeća od postupka isplate varijabilnih primitaka

94.Ne dovodeći u pitanje obvezu država članica da provode članak 94. stavak 3. Direktive 2013/36/EU, institucije koje nisu velike institucije kako je definirano u članku 4. stavku 1. točki 146. Uredbe (EU) 575/2013 i čija ukupna imovina ne premašuje prag definiran nacionalnim pravom ne moraju primjenjivati zahtjeve za odgodu varijabilnih primitaka i njihovu isplatu u instrumentima, kako je utvrđeno u članku 94. stavku 1. točkama (l) i (m) i drugom stavku točke (o) Direktive 2013/36/EU. Institucija koja ispunjava jedan ili više kriterija iz članka 4. stavka 1. točke 146. Uredbe (EU) 575/2013 velika je institucija.

• a. Procjena toga je li institucija globalna sistemski važna institucija ili ostala sistemski važna institucija provodi se u skladu s člankom 131. Direktive 2013/36/EU i Delegiranom uredbom Komisije (EU) 2016/1608 u vezi s regulatornim tehničkim standardima o određivanju metodologije za utvrđivanje globalnih sistemski važnih institucija i definiranje potkategorija globalnih sistemski važnih institucija te sa smjernicama EBA - e o kriterijima za utvrđivanje uvjeta za primjenu članka 131. stavka 3. Direktive 2013/36/EU (CRD) u vezi s procjenom ostalih sistemski važnih institucija (O - SII - ovi).
• b. Kada se procjenjuje ispunjava li konsolidirajuća institucija prag utvrđen u članku 4. stavku 1. točki 146. podtočki (d) Uredbe (EU) 575/2013, kriteriji su ispunjeni ako iznos na konsolidiranoj osnovi²⁵ premašuje prag. Ako je to potrebno, iznose valja pretvoriti u eure primjenom valutnog tečaja koji je Komisija objavila za financijsko programiranje i izradu proračuna za posljednji mjesec financijske godine konsolidirajuće institucije.

95.Prilikom utvrđivanja iznosa godišnjih varijabilnih primitaka koji se isplaćuju zaposleniku i omjera između varijabilnih i fiksnih godišnjih primitaka za potrebe članka 94. stavka 3. točke (b), odnosno primjene izuzeća od zahtjeva za odgodu i isplate varijabilnih primitaka pojedinačnim zaposlenicima u instrumentima, institucije bi trebale uzeti u obzir iznose utvrđene u točkama (a) i (b) i primijeniti daljnje uvjete utvrđene u točkama (c) do (f):

• a. iznos godišnjih varijabilnih primitaka dodijeljenih za razdoblje uspješnosti koje je jednako financijskoj godini za koju se utvrđuje može li se primijeniti izuzeće i sva razdoblja uspješnosti koja su završila u toj financijskoj godini, neovisno o trajanju predmetnih razdoblja uspješnosti koja su završila u toj financijskoj godini, odnosno, iznos bi trebao obuhvaćati ukupni iznos varijabilnih primitaka na temelju višegodišnjih razdoblja obračuna na obnovljivoj i neobnovljivoj osnovi i bonuse za zadržavanje zaposlenika za razdoblja dulja od godinu d ana ako je predmetno razdoblje završilo u dotičnoj financijskoj godini;
• b. iznos godišnjih fiksnih primitaka dodijeljenih za financijsku godinu za koju se može primijeniti izuzeće; institucije mogu isključiti ostale komponente fiksnih primitaka kako je utvrđeno u stavcima 132. i 133. za izračun;
• c. iznosi se trebaju temeljiti na definiciji fiksnih i varijabilnih primitaka u ovim smjernicama i trebaju biti izračunani na temelju bruto dodijeljenih primitaka;
• d. varijabilni primitci trebaju se sastojati od svih oblika dodijeljenih varijabilnih primitaka, uključujući varijabilne primitke na temelju uspješnosti, iznose koji su isplaćeni kao zajamčeni varijabilni primitci, bonuse za zadržavanje zaposlenika, otpremnine ili diskrecijske mirovinske pogodnosti;
• e. ako institucije utvrđuju iznose na pojedinačnoj osnovi, treba uzeti u obzir primitke koje je dodijelila institucija; kada konsolidirajuća institucija utvrđuje iznos na konsolidiranoj osnovi, treba uzeti u obzir sve primitke koje su dodijelili financijske institucije i društva za pružanje pomoćnih usluga obuhvaćena bonitetnom konsolidacijom;
• f. ako se primitci isplaćuju u valuti koja nije euro, iznose valja pretvoriti u eure primjenom valutnog tečaja koji je Komisija objavila za financijsko programiranje i izradu proračuna za posljednji mjesec financijske godine institucije.

96.Prilikom izračuna prosjeka vrijednosti imovine za četverogodišnje razdoblje koje neposredno prethodi tekućoj financijskoj godini za potrebe članka 94. stavka 3. točke (a) Direktive 2013/36/EU, institucije trebaju koristiti jednostavni prosjek te vrijednosti na kraju četiri prethodne financijske godine. Ako se računi vode u valuti koja nije euro, iznose valja pretvoriti u eure primjenom valutnog tečaja koji je Komisija objavila za financijsko programiranje i izradu proračuna za posljednji mjesec svake financijske godine.

97.Ako su nadležna tijela nacionalnim pravom ovlaštena za utvrđivanje pragova u skladu s člankom 94. stavcima 3. i 4. Direktive 2013/36/EU za pojedinačne institucije, nadležna tijela prilikom smanjivanja ili povećavanja pragova u skladu s člankom 94. stavcima 3. i 4. Direktive 2013/36/EU trebaju uzeti u obzir prirodu institucije, opseg i složenost njezinih djelatnosti, njezinu unutarnju organizaciju ili, ako je to primjenjivo, značajke grupe kojoj pripada, kao i kriterije razmjernosti utvrđene u ovom odjeljku.

²⁴ Vidjeti smjernice za postupak identifikacije navedene u odjeljku 5. ovih smjernica.

²⁵ Primjenjuje se članak 19. Uredbe (EU) 575/2013 u vezi sa subjektima koji nisu obuhvaćeni opsegom bonitetne konsolidacije.

1. Pregled

1.1 Reference

1.2 Utvrđeni zahtjevi

1.3 Povezani standardi

2. Utvrđeni zahtjevi

3. Povezani standardi

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/