4 Proportsionaalsus

85.Direktiivi 2013/36/EL artikli 92 lõikes 2 sisalduva proportsionaalsuse põhimõtte eesmärk on viia tasustamispoliitika ja -tavad järjepidevalt kooskõlla konkreetse finantsinstitutsiooni riskiprofiili, riskivalmiduse ja strateegiaga, et eesmärgid ja tasustamisnõuded tegelikult saavutada.

86.Tasustamisnõuete ja siinsete suuniste proportsionaalse kohaldamise korral peaksid finantsinstitutsioonid ning pädevad asutused kaalutlema kõigi järgmiste kriteeriumide kombinatsiooni:

• a. suurus,
• b. organisatsioonistruktuur ja
• c. finantsinstitutsiooni tegevuse iseloom, ulatus ja keerukus.

87.Selle hindamisel, mis on proportsionaalne, ning tasustamispoliitika ja riskimõõtmise lähenemiste nõutava keerukusastme määramisel peaksid finantsinstitutsioonid ning pädevad asutused arvestama kõigi ülaltoodud kriteeriumide kvalitatiivsete ja kvantitatiivsete aspektide kombinatsiooni. Näiteks võib äritegevus olla väikese ulatusega, kuid see võib siiski sisaldada keerukaid tegevusi ja riskiprofiile oma tegevuse iseloomu või toodete keerukuse tõttu.

88.Nendel põhjustel peaksid finantsinstitutsioonid ning pädevad asutused arvestama vähemalt järgmisi kriteeriume:

• a. kas finantsinstitutsioon vastab määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktides 145 ja 146 sätestatud väikese ja mittekeeruka finantsinstitutsiooni või suure finantsinstitutsiooni kriteeriumidele;
• b. kas finantsinstitutsioon vastab kriteeriumidele ja künnistele, mis on sätestatud direktiivi 2013/36/EL artikli 94 lõigetes 3 ja 4 seoses muutuvtasu väljamaksmise protsessist loobumisega;
• c. finantsinstitutsiooni geograafiline kohalolek ning tehingute maht igas jurisdiktsioonis;
• d. juriidiline vorm ning kättesaadavad omakapitali- ja võlainstrumendid;
• e. luba kasutada kapitalinõuete mõõtmiseks organisatsioonisiseseid meetodeid (nt sisereitingute või täiustatud mõõtmismudeli põhiseid meetodeid);
• f. kas finantsinstitutsioon on osa konsolideerimisgrupist, ja kui on, siis kas on hinnatud selle konsolideerimisgrupi proportsionaalsust ja mis on konsolideerimisgrupi omadused;
• g. lubatud tegevuse ja teenuste liik (nt laenud ja hoiused, investeerimispangandus);
• h. aluseks olev äristrateegia;
• i. äritegevuse struktuur ning äritegevuse riskide ajavahemik, mõõdetavus ja prognoositavus;
• j. finantsinstitutsiooni rahastamisstruktuur;
• k. finantsinstitutsiooni sisekorraldus, sh muutuvtasu suurus, mida saab maksta kindlaksmääratud töötajatele;
• l. finantsinstitutsiooni kasumi ja kahjumi struktuur;
• m. klientide liik (nt jaekliendid, äriühingud, väikeettevõtted või avaliku sektori asutused);
• n. toodete või lepingute keerukus.

89.Tasustamisnõuete ja siin suunistes sätestatu proportsionaalsel kohaldamisel vastutavad finantsinstitutsioonid, et arvestavad oma riskiprofiili, riskivalmidust ja muid omadusi ning arendavad ja rakendavad tasustamispoliitikat ja -tavasid, mis on asjakohaselt kooskõlas finantsinstitutsiooni äristrateegia, eesmärkide, väärtuste ja pikaajaliste huvidega. Usaldusväärse ja tõhusa tasustamispoliitika ja -tavade kohustus kehtib siiski kõigile finantsinstitutsioonidele ning kõigi töötajate korral olenemata finantsinstitutsiooni eriomadustest.

90.Enne tasustamisnõuete ja siinsete suuniste sätete proportsionaalset kohaldamist tuleks tuvastada töötajad direktiivi 2013/36/EL artikli 92 lõikes 3 sätestatud kriteeriumide, direktiivi 2013/36/EL artikli 94 lõike 2 alusel antud komisjoni delegeeritud määruse ja täiendavate sisekriteeriumide kohaselt²⁴ .

91.Muutuv- ja põhitasu komponentide maksimaalse suhte piiramine 100%-ni (aktsionäride heakskiidul 200%-ni) peaks olema kohaldatud finantsinstitutsiooni kõigi kindlaksmääratud töötajate suhtes.

92.Kindlaksmääratud töötajate eri kategooriate suhtes suuniste 3. ja 4. jao kohaselt eri tasustamispoliitikat rakendades tuleks proportsionaalsuse põhimõtte kohaldamisel arvestada kindlaksmääratud töötajate kategooria mõju finantsinstitutsiooni riskiprofiilile.

93.Pädevad asutused peaksid tagama, et finantsinstitutsioonid järgivad tasustamisnõudeid ja siinsete suuniste sätteid viisil, mis tagab eri finantsinstitutsioonidele võrdsed tingimused.

Muutuvtasu väljamaksmise protsessist loobumine

94.Piiramata direktiivi 2013/36/EL artikli 94 lõike 3 rakendamist liikmesriikides, ei ole finantsinstitutsioonid, mis ei ole määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 146 määratletud suured finantsinstitutsioonid, ja mille koguvara on siseriiklikus õiguses määratletud piirmäärast väiksem, õigustatud kohaldama muutuvtasu edasilükkamise ja selle instrumentides väljamaksmise nõudeid, nagu on sätestatud direktiivi 2013/36/EL artikli 94 lõike 1 punktides l ja m ning punkti o teises lõigus. Finantsinstitutsioon, mis vastab ühele või mitmele määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 146 kriteeriumile, on suur finantsinstitutsioon.

• a. Hinnang, kas finantsinstitutsioon on globaalne süsteemselt oluline ettevõtja või muu süsteemselt oluline ettevõtja, antakse kooskõlas direktiivi 2013/36/EL artikli 131 ja komisjoni delegeeritud määrusega (EL) 2016/1608, mis käsitleb regulatiivseid tehnilisi standardeid globaalsete süsteemselt oluliste ettevõtjate tuvastamise metoodika määratlemiseks ja globaalsete süsteemselt oluliste finantsinstitutsioonide alamkategooriate määratlemiseks, ning EBA suunisetega direktiivi 2013/36/EL (CRD) artikli 131 lõike 3 kohaldamistingimuste määratlemise kriteeriumide kohta seoses muude süsteemselt oluliste finantsinstitutsioonide hindamisega.
• b. Hinnates, kas konsolideeriv finantsinstitutsioon vastab määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 146 alapunktis d sätestatud piirmäärale, on kriteeriumid täidetud, kui summa ületab künnise konsolideeritud tasandil.²⁵ Vajaduse korral tuleks summad teisendada eurodesse, kasutades komisjoni finantsplaneerimiseks avaldatud vahetuskurssi ja konsolideeriva finantsinstitutsiooni majandusaasta viimase kuu eelarvet.

95.Töötajale makstava aastase muutuvkomponendi summa ja aastas makstava tasu muutuv- ning püsikomponendi suhte leidmisel artikli 94 lõike 3 punkti b tähenduses, st loobumise kohaldamine makse edasilükkamise ja väljamaksmise nõude kohaldamisel töötajatele instrumentides muutuvtasu maksmise korral, peaksid finantsinstitutsioonid arvestama punktides a ja b täpsustatud summasid ning kohaldama punktides c–f sätestatud täiendavaid tingimusi:

• a. antav aastane muutuvtasu tulemusperioodi eest, mis võrdub majandusaastaga, mille kohta see on määratud, kui loobumist saab kohaldada, ja kõik nimetatud majandusaastal lõppenud tulemusperioodid, olenemata nimetatud majandusaastal lõppenud aluseks olevate tulemusperioodide pikkusest, nt peaks sisaldama muutuvtasu täissummat, mis põhineb korduvatel ja mitteuuenevatel mitmeaastastel kogunemisperioodidel ning töötaja säilitamise preemial perioodiks, mis on pikem kui üks aasta, kui aluseks olev periood lõppes asjaomasel majandusaastal;
• b. aastane põhitasu majandusaasta eest, mille kohta võib loobumist kohaldada; finantsinstitutsioonid võivad arvutamisel välja jätta muud lõigetes 132 ja 133 määratletud põhitasu komponendid;
• c. summad peaksid põhinema siin suunistes oleval põhi- ja muutuvtasu määratlusel ning need tuleks arvutada antava brutotasu alusel;
• d. muutuvtasu peaks koosnema kõigist antava muutuvtasu vormidest, sh tulemuspõhisest muutuvtasust, tagatud muutuvtasuna makstud summadest, töötaja säilitamise preemiast, lahkumistasudest ja vabatahtlikest pensionihüvitistest;
• e. kui finantsinstitutsioonid määravad summad individuaalsel alusel, tuleks arvestada finantsinstitutsiooni antud tasu, kui summa määrab konsolideeriv finantsinstitutsioon konsolideeritud alusel, ning kogu tasu, mille on andnud finantseerimisasutused ja kõrvalteenuste osutajad usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise kohaldamisalas;
• f. kui tasu makstakse muus vääringus kui eurodes, tuleks summad teisendada eurodesse, kasutades komisjoni finantsplaneerimiseks avaldatud vahetuskurssi ja finantsinstitutsiooni majandusaasta viimase kuu eelarvet.

96.Varade väärtuse keskmise alusel arvutamisel jooksvale majandusaastale vahetult eelneval nelja-aastasel perioodil direktiivi 2013/36/EL artikli 94 lõike 3 punkti a kohaldamisel peaksid finantsinstitutsioonid kasutama nelja eelnenud majandusaasta lõpu väärtuse aritmeetilist keskmist. Kui raamatupidamisarvestust peetakse muus vääringus kui eurodes, tuleks summad teisendada eurodesse, kasutades komisjoni finantsplaneerimiseks avaldatud vahetuskurssi ja iga majandusaasta viimase kuu eelarvet.

97.Kui siseriikliku õiguse kohaselt on pädevatel asutustel õigus kehtestada individuaalsete finantsinstitutsioonide jaoks direktiivi 2013/36/EL artikli 94 lõike 3 ja artikli 94 lõike 4 kohased piirmäärad, peaksid pädevad asutused direktiivi 2013/36/EL artikli 94 lõigete 3 ja 4 kohaseid piirmääri vähendades või suurendades arvestama finantsinstitutsiooni tegevuse olemust, ulatust ja keerukust, sisekorraldust või asjakohasel juhul selle konsolideerimisgrupi tunnuseid, kuhu ta kuulub, samuti arvestama selles jaos sätestatud proportsionaalsuskriteeriume.

²⁴ Vt tuvastamisprotsessi suunised siin suuniste 5. jaos.

²⁵ Määruse (EL) nr 575/2013 artiklit 19 kohaldatakse usaldatavusnõuete kohase konsolideerimine kohaldamisalas mitteolevate üksuste suhtes.

1. Ülevaade

1.1 Viited

1.2 Tuvastatud nõuded

1.3 Seotud standardid

2. Tuvastatud nõuded

3. Seotud standardid

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/