4 Primeranosť

85.Zmyslom zásady proporcionality stanovenej v článku 92 ods. 2 smernice 2013/36/EÚ je dôsledne spájať politiky a postupy odmeňovania s individuálnym rizikovým profilom, ochotou podstupovať riziká a stratégiou riadenia rizík inštitúcie tak, aby bolo možné úspešne dosiahnuť ciele požiadaviek na odmeňovanie.

86.Pri primeranom uplatňovaní požiadaviek na odmeňovanie a ustanovenia týchto usmernení by inštitúcie a príslušné orgány mali posúdiť kombináciu všetkých týchto kritérií:

• a. veľkosti,
• b. vnútornej organizácie
• c. a povahy, rozsahu a zložitosti činností inštitúcie.

87.Pri posudzovaní toho, čo je primerané, a pri určovaní požadovanej úrovne prepracovanosti politík odmeňovania a prístupov k meraniu rizík by inštitúcie a príslušné orgány mali vziať do úvahy kombináciu kvalitatívnych a kvantitatívnych aspektov všetkých uvedených kritérií. Napríklad obchodná činnosť môže mať malý rozsah, ale mohla by zahŕňať zložité činnosti a rizikové profily, z dôvodu povahy činností inštitúcie alebo zložitosti jej produktov.

88.Na uvedené účely by inštitúcie a príslušné orgány mali zohľadňovať prinajmenšom tieto kritériá:

• a. či inštitúcia spĺňa kritériá pre malú a menej zložitú inštitúciu alebo pre veľkú inštitúciu, ako je stanovené v článku 4 ods. 1 bodoch 145 a 146 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
• b. či inštitúcia spĺňa kritériá a prahové hodnoty stanovené v článku 94 ods. 3 a 4 smernice 2013/36/EÚ, pokiaľ ide o výnimky z procesu vyplácania pohyblivej odmeny;
• c. geografická prítomnosť inštitúcie a veľkosť operácií v každej jurisdikcii;
• d. právna forma a dostupné nástroje vlastného imania a dlhové nástroje;
• e. povolenie používať interné metódy na vyhodnotenie kapitálových požiadaviek (napr. prístup na základe interných ratingov, pokročilý prístup merania);
• f. či je inštitúcia súčasťou skupiny, a ak áno, posudzovanie primeranosti vykonané pre skupinu a charakteristiky skupiny, do ktorej inštitúcia patrí;
• g. typ povolenej činnosti a služieb (napr. úvery a vklady, investičné bankovníctvo);
• h. základná obchodná stratégia;
• i. štruktúra podnikateľských činností a časový horizont, merateľnosť a predvídateľnosť rizík ekonomických činností;
• j. štruktúra financovania inštitúcie;
• k. vnútorná organizácia inštitúcie vrátane úrovne pohyblivej zložky odmeny, ktorú je možné vyplatiť identifikovaným zamestnancom;
• l. štruktúra ziskov a strát inštitúcie;
• m. typ klientov (napr. maloobchod, korporácia, malé podniky, subjekt verejného sektora);
• n. zložitosť produktov alebo zmlúv. 89.Inštitúcie majú pri primeranom plnení požiadaviek na odmeňovanie a ustanovení týchto usmernení povinnosť zvážiť svoj rizikový profil, ochotu podstupovať riziká a ostatné vlastnosti a vypracovať a vykonávať politiky a postupy odmeňovania, ktoré sú vhodne zosúladené s obchodnou stratégiou, cieľmi, hodnotami a dlhodobými záujmami inštitúcie. Povinnosť mať spoľahlivé a efektívne politiky a postupy odmeňovania sa však vzťahuje na všetky inštitúcie a týka sa všetkých zamestnancov bez ohľadu na odlišné charakteristiky inštitúcií.

90.Pred primeraným plnením požiadaviek na odmeňovanie a ustanovení týchto usmernení je potrebné vykonať identifikáciu zamestnancov na základe kritérií stanovených v článku 92 ods. 3 smernice 2013/36/EÚ, delegovaného nariadenia Komisie určeného podľa článku 94 ods. 2 smernice 2013/36/EÚ a doplňujúcich vnútorných kritérií²⁴ .

91.Obmedzenie maximálneho pomeru medzi pohyblivými zložkami odmeňovania a pevnými zložkami odmeňovania na 100 % (200 % so schválením akcionárov) by sa malo uplatňovať na všetkých identifikovaných zamestnancov v inštitúcii.

92.Pri vykonávaní špecifických politík odmeňovania pre rozličné kategórie identifikovaných zamestnancov v súlade s časťami 3 a 4 týchto usmernení by sa v rámci uplatňovania proporcionality mal zohľadniť vplyv tejto kategórie identifikovaných zamestnancov na rizikový profil inštitúcie.

93.Príslušné orgány by mali zabezpečiť, že inštitúcie splnia požiadavky na odmeňovanie a ustanovenia týchto usmernení spôsobom, ktorý poskytne rovnaké podmienky rôznym inštitúciám.

Výnimky z procesu vyplácani a pohyblivej zložky odmeňovania

94.Bez toho, aby bolo dotknuté uplatňovanie článku 94 ods. 3 smernice 2013/36/EÚ členskými štátmi, inštitúcie, ktoré nie sú veľkými inštitúciami, ako je vymedzené v článku 4 ods. 1 bode 146 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a ktoré majú celkové aktíva pod prahovou hodnotou stanovenou vo vnútroštátnom práve, nemôžu uplatňovať požiadavky na odloženie vyplatenia pohyblivej zložky odmeňovania a jej vyplatenie nástrojmi, ako je stanovené v článku 94 ods. 1 písm. l), m) a písm. o) druhom odseku smernice 2013/36/EÚ. Inštitúcia, ktorá spĺňa jedno alebo viac kritérií uvedených v článku 4 ods. 1 bode 146 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, je veľkou inštitúciou.

• a. Posúdenie, či inštitúcia je globálne systémovo významnou inštitúciou (G - SII) alebo inak systémovo významnou inštitúciou (O - SII), sa vykoná v súlade s článkom 131 smernice 2013/36/EÚ a s delegovaným nariadením Komisie (EÚ) 2016/1608, pokiaľ ide o regulačné technické predpisy pre špecifikáciu metodiky na identifikáciu globálne systémovo významnýc h inštitúcií a na vymedzenie podkategórií globálne systémovo významných inštitúcií, a s usmerneniami EBA o kritériách na určenie podmienok uplatňovania článku 131 ods. 3 smernice 2013/36/EÚ (smernica o kapitálových požiadavkách) v súvislosti s posudzovaním inak systémovo významných inštitúcií.
• b. Pri posudzovaní, či konsolidovaná inštitúcia spĺňa prahovú hodnotu stanovenú v článku 4 ods. 1 bode 146 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, sa kritériá považujú za splnené, ak suma na konsolidovanom základe²⁵ prekračuje prahovú hodnotu. Sumy by sa v prípade potreby mali prepočítať na eurá s použitím výmenného kurzu uverejneného Komisiou pre finančný plán a rozpočet za posledný mesiac rozpočtového roku konsolidovanej inštitúcie.

95.Pri určovaní sumy ročnej pohyblivej zložky odmeňovania vyplatenej zamestnancovi a pomeru medzi ročnou pohyblivou a pevnou zložkou odmeňovania na účely článku 94 ods. 3 písm. b), t. j. uplatňovania výnimiek v súvislosti s požiadavkou na odkladanie a vyplácanie pohyblivej zložky odmeňovania jednotlivým zamestnancom príslušnými nástrojmi, by inštitúcie mali zohľadniť sumy uvedené v bodoch a) a b) a uplatniť ďalšie podmienky stanovené v bodoch c) až f):

• a. ročná pohyblivá zložka odmeňovania priznaná za obdobie výkonu zodpovedajúce rozpočtovému roku, pre ktorý je určené, či sa môže uplatniť výnimka, a všetky obdobia výkonu, ktoré sa skončili v tomto rozpočtovom roku, bez ohľadu na dĺžku základných období výkonu, ktoré sa skončili v tomto rozpočtovom roku, takže by napríklad mala byť zahrnutá celá suma pohyblivej zložky odmeňovania na základe revolvingových a nerevolvingových viacročných období časového rozlíšenia a retenčných prémií za obdobia dlhšie než jeden rok, ak sa základné obdobie skončilo v danom rozpočtovom roku;
• b. ročná pevná zložka odmeňovania priznaná za rozpočtový rok, pre ktorý sa môže uplatniť výnimka, pričom inštitúcie môžu vylúčiť ďalšie časti pevnej zložky odmeňovania, ako je uvedené v odsekoch 132 a 133 pre výpočet;
• c. sumy by mali byť založené na vymedzení pevnej a pohyblivej zložky odmeňovania v rámci týchto usmernení a mali by sa vypočítavať na základe priznanej hrubej odmeny;
• d. pohyblivá zložka odmeňovania by mala pozostávať zo všetkých foriem priznanej pohyblivej zložky odmeňovania vrátane pohyblivej zložky odmeňovania súvisiacej s výkonnosťou, súm vyplácaných ako zaručená pohyblivá zložka odmeňovania, retenčných prémií, odstupného alebo dobrovoľných platieb dôchodkového zabezpečenia;
• e. ak sumy určujú inštitúcie individuálne, zohľadniť by sa mala odmena priznaná inštitúciou, ak sumu určuje konsolidovaná inštitúcia na konsolidovanom základe, zohľadniť by sa mali všetky odmeny priznané finančnými inštitúciami a podnikmi pomocných služieb v rozsahu pôsobnosti prudenciálnej konsolidácie;
• f. ak sa odmena vypláca v inej mene než v eurách, sumy by sa mali prepočítať na eurá s použitím výmenného kurzu uverejneného Komisiou pre finančný plán a rozpočet za posledný mesiac rozpočtového roku inštitúcie. 96.Pri výpočte priemeru hodnoty aktív za štvorročné obdobie, ktoré bezprostredne predchádzalo aktuálnemu rozpočtovému roku, na účely článku 94 ods. 3 písm. a) smernice 2013/36/EÚ by inštitúcie mali používať jednoduchý priemer tejto hodnoty na konci štyroch predchádzajúcich rozpočtových rokov. Ak sa účty vedú v inej mene než v eurách, sumy by sa mali prepočítať na eurá s použitím výmenného kurzu uverejneného Komisiou pre finančný plán a rozpočet za posledný mesiac každého rozpočtového roku.

97.Ak sú príslušné orgány na základe vnútroštátneho práva oprávnené stanoviť prahové hodnoty podľa článku 94 ods. 3 a 4 smernice 2013/36/EÚ pre jednotlivé inštitúcie, príslušné orgány by mali pri znižovaní alebo zvyšovaní prahových hodnôt podľa článku 94 ods. 3 a 4 smernice 2013/36/EÚ zohľadniť povahu, rozsah a zložitosť činností inštitúcie, jej vnútornú organizáciu alebo prípadne charakteristiky skupiny, do ktorej patrí, ako aj primeranosť kritérií stanovených v tejto časti.

²⁴ Pozri usmernenia o procese identifikácie opísané v časti 5 týchto usmernení.

²⁵ Uplatňuje sa článok 19 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 týkajúci sa subjektov vyňatých z rozsahu pôsobnosti prudenciálnej konsolidácie.

1. Prehľad

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

3. Súvisiace štandardy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/