2.2. Přidělování skóre v rámci SREP

Příslušné orgány by měly používat jednotný skórovací systém, který usnadní komunikaci mezi příslušnými orgány a kolegií orgánů dohledu, podpoří srovnatelnost a rovné podmínky pro všechny instituce a umožní při posuzování jednotlivých prvků SREP stanovit priority, pokud jde

• o zdroje a opatření v oblasti dohledu. Výsledky svých hodnocení by příslušné orgány měly shrnout přidělením skóre pro jednotlivá rizika, skóre pro jednotliv é prvky SREP a celkového skóre v rámci SREP.

Při přidělování skóre rizika, skóre jednotlivých prvků SREP a celkového SREP skóre by se příslušné orgány měly řídit aspekty uvedenými v tabulkách na konci každého příslušného oddílu a hlavy těchto pokynů a zároveň uplatňovat úsudek orgánu dohledu. Ačkoli tyto aspekty slouží jako základ pro přidělení skóre, neměly by být vykládány jako mechanický kontrolní seznam, který je třeba vyplnit u každého prvku, ani by neměly být chápány jako stanovení hierarchie důležitosti jednotlivých prvků. Jejich účelem je spíše poskytnout příslušným orgánům vodítko při přidělování skóre, a to s ohledem na vzájemné působení a význam jednotlivých prvků v rámci konkrétního rozměru hodnocené instituce.

budou mít na danou instituci významný dopad. Skóre jednotlivých prvků SREP i celkové SREP skóre označují rozsah rizik pro životaschopnost instituce; zejména celkové skóre v rámci SREP by mělo odrážet názor orgánů dohledu na celkovou životaschopnost instituce, jak je uvedeno v hlavě 9. Obrázek 1. Přehled rámce pro přidělování skóre

Celkové skóre v rámci SREP

Skóre podnikání modelu analýzy a Skóre řízení instituci a vnitřní kontrol správy v celé Skóre přiměřenosti kapitálové Skóre a financování likvidity přiměřenosti

Skóre je následující: 1 (nízké riziko), 2 (středně nízké riziko), 3 (středně vysoké riziko) a 4 (vysoké riziko – jedná se o nejhorší možné hodnocení). Dodatečné skóre „F“ je k dispozici pouze pro celkové SREP skóre, jak je vysvětleno v odstavci 38. Příslušné orgány mohou pro své interní účely, například plánování zdrojů, zavést podrobnější pravidla pro přidělování skóre, pokud je dodržen celkový rámec pro přidělování skóre uvedený v těchto obecných pokynech.

Příslušné orgány by měly po dokončení hodnocení v rámci SREP přezkoumat přidělená skóre, a to s minimální četností stanovenou v modelu zapojení v rámci SREP v oddíle 2.4. Přidělená skóre by měla být rovněž bez zbytečného odkladu přezkoumána na základě podstatných nových zjištění nebo vývoje situace.

2.2.1. Skóre rizika

Skóre rizika se přidělují za účelem shrnutí rizik pro kapitál (jak je uvedeno v hlavě 6). Tato skóre představují pravděpodobnost, že riziko bude mít významný obezřetnostní dopad na instituci (např. potenciální ztrátu), po zohlednění schopnosti kontrolního systému instituce zmírnit tento dopad (tj. zbytkové riziko), ale před zohledněním schopnosti instituce zmírnit dané riziko prostřednictvím dostupných zdrojů kapitálu nebo likvidity.

Příslušné orgány by měly stanovit skóre rizika na základě posouzení úrovně inherentního rizika dané instituce, přičemž by měly náležitě zohlednit přiměřenost rámce pro řízení a kontroly rizik této instituce. Přiměřený rámec pro řízení a kontroly rizik může zmírnit obezřetnostní dopad konkrétního rizika, zatímco slabý rámec může obezřetnostní dopad ještě zvýšit. Hodnocení inherentního rizika a přiměřenosti řídícího a kontrolního systému by mělo být prováděno s ohledem na faktory uvedené v tabulce 6 pro úvěrové riziko a riziko protistrany, v tabulce 8 pro tržní riziko, v tabulce 10 pro operační riziko, v tabulce 12 pro úrokové riziko a riziko úvěrového rozpětí v investičním portfoliu a v tabulce 17 pro likviditu a financování.

Při hodnocení rizik pro kapitál by příslušné orgány měly zohlednit také příslušné podkategorie těchto rizik (např. riziko koncentrace nebo riziko země v rámci hodnocení úvěrového rizika a rizika protistrany, jak je stanoveno v hlavě 6). V závislosti na významnosti jednotlivých podkategorií v konkrétní ch instituc ích se mohou příslušné orgány rozhodnout tyto podkategorie vyhodnotit a přidělit jim odpovídající skóre individuálně.

Příslušné orgány mohou při uplatňování skóre rizika používat různé metody; mohou hodnotit „riziko“ a „řídící a kontrolní systém“ odděleně (což vede k částečnému a konečnému skóre) nebo je hodnotit společně. Příslušné orgány mohou rovněž všechna rizika pro kapitál agregovat do souhrnného skóre.

2.2.2. Skóre jednotlivých prvků SREP a celkové skóre v rámci SREP

Na konci celkového hodnocení v rámci SREP by příslušné orgány měly vypracovat komplexní přehled rizikového profilu a životaschopnosti instituce na základě čtyř prvků SREP:

• a. model a strategie podnikání podle hlavy 4;
• b. vnitřní správa a řídící a kontrolní systém v celé instituci podle hlavy 5;
• c. kapitálová přiměřenost podle hlavy 7;
• d. přiměřenost likvidity a financování podle hlavy 8.

Skóre kapitálové přiměřenosti a skóre přiměřenosti likvidity a financování představují názor orgánů dohledu na schopnost zdrojů kapitálu, resp. zdrojů likvidity instituce zmírnit/pokrýt jednotlivá rizika pro kapitál, likviditu a financování, jak se uvádí v hlavách 6 a 8, a/nebo další prvky, pro které byl stanoven dodatečný kapitál, jak se uvádí v hlavě 7.

Výsledným skóre je celkové SREP skóre. To zahrnuje čtyři výše uvedená skóre jednotlivých prvků SREP a úsudek orgánu dohledu. Příslušné orgány by měly zajistit, aby celkové SREP skóre poskytovalo informaci o celkové životaschopnosti instituce, včetně toho, zda instituce „je v selhání nebo je její selhání pravděpodobné“ ve smyslu článku 32 směrnice 2014/59/EU, a to rovněž s ohledem na obecné pokyny orgánu EBA k institucím, jež „jso u v selhání nebo jejichž selhání je pravděpodobné“⁸ . Pokud výsledek celkového SREP hodnocení naznačuje, že instituce může být považována za „instituci, jež je v selhání nebo jejíž selhání je pravděpodobné“, měly by příslušné orgány přidělit skóre „F“ a dodržet postup zapojení orgánů příslušných k řešení krize, jak je uvedeno v článku 32 směrnice 2014/59/EU.

⁸ Obecné pokyny orgánu EBA k výkladu různých podmínek, za nichž se instituce považuje za instituci, jež je v selhání nebo jejíž selhání je pravděpodobné, podle čl. 32 odst. 6 směrnice 2014/59/EU (EBA/GL/2015/07).

Příslušné orgány by měly zajistit, aby skóre jednotlivých prvků SREP a celkové SREP skóre:

• a. zohledňovala pravděpodobnost, že k vyřešení daných problémů budou zapotřebí dohledová opatření;
• b. byla považována za spouštěcí faktory pro rozhodnutí, zda uplatnit opatření včasného zásahu v souladu s obecnými pokyny orgánu EBA k podmínkám pro uplatnění opatření včasného zásahu⁹ ;
• c. usnadňovala stanovení priorit a plánování zdrojů orgánů dohledu, jakož i stanovení priorit v programu dohledových šetření.

⁹ Obecné pokyny orgánu EBA k podmínkám pro uplatnění opatření včasného zásahu (EBA/GL/2015/03).