2.2. Ocjenjivanje na temelju SREP-a

Nadležna tijela trebaju primjenjivati dosljedan sustav ocjenjivanja kako bi se olakšala komunikacija između nadležnih tijela i kolegija nadzornih tijela, poticala usporedivost i jednaki uvjeti za sve institucije te odredili prioriteti u pogledu nadzornih resursa i mjera u procjeni elemenata SREP-a. Trebaju sažeti rezultate svojih procjena dodjeljivanjem ocjena rizika, ocjena elemenata SREP-a i ukupne ocjene na temelju SREP-a.

Pri dodjeli ocjena rizika, ocjena elemenata SREP-a i ukupne ocjene na temelju SREP-a nadležna tijela trebaju se pozvati na razmatranja iznesena u tablicama na kraju svakog relevantnog odjeljka i glave ovih smjernica, uz primjenu prosudbe nadzornih tijela. Iako ovi kriteriji služe kao osnovna polazna točka za dodjelu ocjena, ne bi se smjeli tumačiti kao mehanička kontrolna lista koju treba ispuniti za svaki element, niti kao uspostavljanje hijerarhije važnosti među elementima. Umjesto toga, njihova je svrha usmjeriti nadležna tijela da pri dodjeli ocjena uzmu u obzir međusobnu povezanost i relevantnost različitih elemenata unutar specifične dimenzije institucije koja se ocjenjuje.

Ocjene rizika imaju za cilj obuhvatiti vjerojatnost da će rizici za kapital, likvidnost i izvore financiranja imati značajan utjecaj na instituciju. Ocjene elemenata SREP-a i ukupna ocjena na temelju SREP-a upućuju na razmjer rizika za održivost institucije; konkretno, ukupna ocjena na temelju SREP-a trebala bi odražavati mišljenje nadzornih tijela o ukupnoj održivosti institucije kako je navedeno u glavi 9. Slika 1. Pregled okvira ocjenjivanja

Ukupna ocjena na temelju SREP-a

Ocjena analize Ocjena internog Ocjena Ocjena adekvatnosti poslovnog upravljanja i kontrola na adekvatnosti likvidnosti i izvora modela razini institucije kapitala financiranja

Ocjene materijalnih rizika za kapital (npr. kreditni, tržišni, operativni itd.)

Ocjene su sljedeće: 1 (nizak rizik), 2 (umjereno nizak rizik), 3 (umjereno visok rizik) i 4 (visok rizik

• – predstavlja najgoru moguću procjenu). Dodatna ocjena „F” dostupna je samo za ukupnu ocjenu na temelju SREP-a, kako je objašnjeno u stavku 38. Nadležna tijela također mogu uvesti granularnije ocjenjivanje za interne potrebe, kao što je planiranje resursa, pod uvjetom da se poštuje opći okvir ocjenjivanja utvrđen u ovim smjernicama.

Nadležna tijela trebaju preispitati ocjene nakon dovršetka procjena na temelju SREP-a minimalnom učestalošću utvrđenom u modelu angažmana u okviru SREP-a u odjeljku 2.4. Ocjene bi također trebalo preispitati bez nepotrebne odgode na temelju značajnih novih saznanja ili kretanja.

2.2.1. Ocjene rizika

Ocjene rizika dodjeljuju se radi sažimanja rizika za kapital (kako je navedeno u glavi 6). Te ocjene predstavljaju vjerojatnost da će rizik imati značajan bonitetni učinak na instituciju (npr. potencijalni gubitak), nakon razmatranja kvalitete kontrola rizika kako bi se ublažio taj učinak (tj. rezidualni rizik), ali prije razmatranja sposobnosti institucije da smanji rizike s pomoću dostupnog kapitala ili sredstava likvidnosti.

Nadležna tijela trebaju odrediti ocjenu rizika na temelju procjene razine inherentnog rizika institucije, uzimajući pritom u obzir primjerenost okvira institucije za upravljanje rizicima i kontrole. Konkretno, odgovarajućim okvirom za upravljanje rizicima i kontrole može se ublažiti bonitetni učinak određenog rizika, dok nedostatan okvir može pojačati bonitetni učinak. Procjena inherentnog rizika i adekvatnosti upravljanja i kontrola treba se provesti s obzirom na razmatranja navedena u tablici 6 za kreditni i rizik druge ugovorne strane, u tablici 8 za tržišni rizik, u tablici 10 za operativni rizik, u tablici 12 za rizik kamatnih stopa i kreditne marže u bankarskoj knjizi (IRRBB i CSRBB) te u tablici 17 za likvidnost i izvore financiranja.

Pri procjeni rizika za kapital nadležna tijela trebaju razmotriti i relevantne potkategorije (npr. koncentracijski rizik ili rizik zemlje kao dio procjene kreditnog rizika i rizika druge ugovorne strane, kako je utvrđeno u glavi 6.). Ovisno o značajnosti bilo koje od tih potkategorija za određenu instituciju, nadležna tijela mogu odlučiti procijeniti ih i ocijeniti na pojedinačnoj osnovi.

Nadležna tijela mogu upotrebljavati različite metode za primjenu ocjena rizika, mogu zasebno ocijeniti „rizik” i „upravljanje rizicima i kontrole” (što dovodi do međuocjene i konačne ocjene) ili ih mogu ocijeniti zajedno. Nadležna tijela također mogu agregirati sve rizike za kapital u agregiranu ocjenu.

2.2.2. Ocjene elemenata SREP-a i ukupna ocjena na temelju SREP-a

Na kraju ukupne procjene u okviru SREP-a nadležna tijela trebaju izraditi sveobuhvatan pregled profila rizičnosti i održivosti institucije na temelju četiriju elemenata SREP-a:

• a. poslovnog modela i strategije na način određen u glavi 4.;
• b. internog upravljanja i kontrola na razini institucije na način određen u glavi 5.;
• c. adekvatnosti kapitala u okviru SREP-a, na način utvrđen u glavi 7.;
• d. adekvatnosti likvidnosti i izvora financiranja, na način utvrđen u glavi 8.

Adekvatnosti kapitala te adekvatnost likvidnosti i izvora financiranja predstavljaju mišljenje nadzornih tijela o sposobnosti kapitala i sredstava likvidnosti institucije za smanjenje/pokrivanje rizika za kapital, likvidnost i izvore financiranja, kao što je navedeno u glavama 6. i 8., i/ili drugih elemenata za koje je utvrđen dodatni regulatorni kapital, kao što je navedeno u glavi 7.

Konačna ocjena je ukupna ocjena na temelju SREP-a. Ona obuhvaća četiri prethodno navedene ocjene elemenata SREP-a i prosudbu nadzornih tijela. Nadležna tijela trebaju osigurati da ukupna ocjena na temelju SREP-a upućuje na opću održivost institucije, među ostalim i na to smatra li se da institucija „propada ili joj prijeti propast” u smislu članka 32. Direktive 2014/59/EU te uzimajući u obzir Smjernice EBA-e o „propadanju ili vjerojatnoj propasti”⁸ . Kada rezultat ukupne procjene na temelju SREP-a upućuje na to da se može smatrati da institucija „propada ili će vjerojatno propasti”, nadležna tijela trebaju dodijeliti ocjenu „F” i, slijediti postupak suradnje sa sanacijskim tijelima kako je navedeno u članku 32. Direktive 2014/59/EU.

⁸ Smjernice EBA-e u vezi s tumačenjem različitih okolnosti u kojima se smatra da institucija propada ili će vjerojatno propasti temeljem članka 32. stavka 6. Direktive 2014/59/EU (EBA/GL/2015/07).

Nadležna tijela trebaju osigurati da ocjene pojedinih elemenata SREP-a i ukupna ocjena na temelju SREP-a:

• a. odražavaju vjerojatnost da su potrebne nadzorne mjere kako bi se otklonili razlozi za zabrinutost;
• b. smatraju se okidačima za donošenje odluke o tome treba li primijeniti mjere rane intervencije u skladu sa Smjernicama EBA-e o okidačima za primjenu mjera rane intervencije⁹ ;
• c. Pružaju informacije za davanje prioriteta i planiranje nadzornih resursa te određivanje prioriteta u okviru plana nadzora (SEP).

⁹ Smjernice EBA-e o okidačima za primjenu mjera rane intervencije (EBA/GL/2015/03).