2.2. Beregning af SREP-score

De kompetente myndigheder bør anvende et ensartet pointsystem for at lette kommunikationen mellem de kompetente myndigheder og tilsynskollegierne, fremme sammenligneligheden og lige vilkår på tværs af institutterne samt prioritere tilsynsressourcer og -foranstaltninger i forbindelse med vurderingen af SREP- elementerne. De bør sammenfatte resultaterne af deres vurderinger ved at tildele risikoscore, SREP -elementernes score og en overordnet SREP-score.

Ved tildeling af risikoscorer, SREP -elementernes score og den samlede SREP- score bør de kompetente myndigheder – ud over anvendelsen af tilsynsmæssig vurdering – henvise til de overvejelser, der er beskrevet i tabellerne ved slutningen af hvert relevant afsnit og i hver relevant overskrift i disse retningslinjer. Selv om disse overvejelser tjener som udgangspunkt for tildeling af scorer, bør de ikke fortolkes som en mekanisk tjekliste, der skal udfyldes for hvert element, og de opstiller heller ikke et hierarki med hensyn til elementernes betydning. De har derimod til formål at vejlede de kompetente myndigheder i tildelingen af scorer ved at tage højde for samspillet mellem og relevansen af de forskellige elementer inden for den specifikke dimension af det i nstitut, der vurderes.

Risikoscoren har til formål at afdække sandsynligheden for, at risiciene for kapital, likviditet og finansiering vil have en betydelig indvirkning på instituttet. SREP -elementernes score og den samlede SREP- score angiver omfanget af risici for instituttets levedygtighed. Den samlede SREP - score bør afspejle tilsynsmyndighedernes vurdering af instituttets samlede levedygtighed som angivet i afsnit 9. Figur 1. Oversigt over rammerne for tildeling af scorer

Overordnet SREP -score

Score for Score for intern Score for Score for ledelse og kontrol kapital- likviditets- og BMA på institutniveau grundlag finansierings -

grundlag

Scorer for væsentlige kapitalrisici (f.eks. kreditrisici, markedsrisici og operationelle risici osv.)

Scorerne er: 1 (lav risiko), 2 (middellav risiko), 3 (middelhøj risiko) og 4 (høj risiko – som repræsenterer den værst tænkelige vurdering). For den samlede SREP- score kan der også tildeles scoren "F" (se punkt 38 ). De kompetente myndigheder kan indføre en mere granulær scoring til interne formål, f.eks. ressourceplanlægning, såfremt de holder sig inden for den overordnede ramme for tildeling af scorer i disse retningslinjer.

De kompetente myndigheder bør gennemgå resultaterne, når SREP - vurderingerne er afsluttet, med den mindste hyppighed, der er fastsat i SREP - engagementsmodellen i afsnit 2.4. Scorerne bør også gennemgås uden unødig forsinkelse på grundlag af væsentlige nye r esultater eller hændelser.

2.2.1. Risikoscorer

Der tildeles risikoscorer for at sammenfatte kapitalrisiciene (som angivet i afsnit 6). Disse scorer repræsenterer sandsynligheden for, at en risiko vil have en betydelig tilsynsmæssig indvirkning på instituttet, (f.eks. et potentielt tab), efter at der er taget hensyn til kvaliteten af risikokontroller med henblik på at afbøde denne indvirkning (dvs. restrisiko), men før instituttets evne til at afbøde risikoen gennem tilgængelige kapital - eller likviditetsressourcer tages i betragtning.

De kompetente myndigheder bør fastsætte risikoscoren på baggrund af en vurdering af et instituts iboende risikoniveau, idet de samtidig tager behørigt hensyn til, om instituttets rammer for risikostyring og kontrol er tilstrækkelige. Især kan en passende r amme for risikostyring og kontrol afbøde den tilsynsmæssige virkning af en bestemt risiko, mens en svag ramme kan forstærke den tilsynsmæssige virkning. Vurderingen af den iboende risiko og tilstrækkeligheden af styrings- og kontrolomfanget bør baseres på de betragtninger, der er anført i tabel 6 for kredit- og modpartsrisiko, tabel 8 for markedsrisiko, tabel 10 for operationel risiko, tabel 12 for rente- og kreditspændsrisiko i porteføljebeholdningen (IRRBB og CSRBB), og tabel 17 for likviditet og finansiering.

Ved vurderingen af kapitalrisici bør de kompetente myndigheder også tage hensyn til relevante underkategorier (f.eks. koncentrationsrisiko eller landerisiko som led i vurderingen af kredit - og modpartsrisiko, jf. afsnit 6). Afhængigt af, hvor væsentlig en af disse underkategorier er for et bestemt institut, kan de kompetente myndigheder beslutte at vurdere og beregne risikoscoren for dem individuelt.

De kompetente myndigheder kan anvende forskellige metoder til at tildele risikoscorerne. De kan vurdere "risiko" og "risikostyring og kontrol" hver for sig (hvilket resulterer i en mellemliggende og en endelig score) eller vurdere dem samlet. De kompetente myndigheder kan også sammenfatte alle kapitalrisici til en samlet score.

2.2.2. SREP- elementernes score og den samlede SREP - score

Ved afslutningen af den overordnede SREP - vurdering bør de kompetente myndigheder danne sig et samlet overblik over instituttets risikoprofil og levedygtighed baseret på de fire SREP - elementer:

• a. forretningsmodel og - strategi, jf. afsnit 4
• b. intern ledelse og kontroller på institutniveau, jf. afsnit 5
• c. kapitalgrundlag, jf. afsnit 7
• d. likviditets- og finansieringsgrundlag, jf. afsnit 8.

Kapitalgrundlaget og likviditets- og finansieringsgrundlaget repræsenterer den tilsynsmæssige vurdering af kapaciteten i instituttets kapital - og likviditetsressourcer til at mindske/dække individuelle risici for kapital, likviditet og finansiering som ang ivet i afsnit 6 og 8 og/eller andre elementer, for hvilke yderligere kapitalgrundlag er fastlagt, som angivet i afsnit 7.

Den endelige score er en overordnet SREP- score. Den omfatter de fire ovenstående SREP - elementers score samt tilsynsmyndighedens vurdering. De kompetente myndigheder bør sikre, at den overordnede SREP- score giver en indikation af instituttets overordnede levedygtighed, herunder om instituttet er "nødlidende eller forventeligt nødlidende" som omhandlet i artikel 32 i direktiv 2014/59/EU, og under hensyntagen til EBA's retningslinjer for fortolkning af "nødlidende eller forventeligt nødlidende"⁸ . Når det fremgår af resultatet af den overordnede SREP- vurdering, at et institut kan betragtes som "nødlidende eller forventeligt nødlidende", bør de kompetente myndigheder vælge scoren "F" og kontakte afviklingsmyndighederne ifølge proceduren i artikel 32 i direktiv 2014/59/EU.

⁸ EBA's retningslinjer for fortolkning af de forskellige situationer, hvor et institut anses for at være nødlidende eller forventeligt nødlidende i medfør af artikel 32, stk. 6, i direktiv 2014/59/EU (EBA/GL/2015/07).

De kompetente myndigheder bør sikre, at SREP -elementernes score og den samlede SREP-score:

• a. afspejler sandsynligheden for, at der er behov for tilsynsforanstaltninger for at afhjælpe problemer
• b. overvejes som en af udløsningsmekanismerne for afgørelsen om, hvorvidt der bør træffes foranstaltninger til tidlig indgriben i overensstemmelse med EBA's retningslinjer for udløsningsmekanismer for tidlig indgriben⁹
• c. lægges til grund for prioritering og planlægning af tilsynsmæssige ressourcer og fastlæggelse af prioriteter i tilsynsprogrammet (SEP).

⁹ EBA's retningslinjer for udløsningsmekanismer for tidlig indgriben ( EBA/GL/2015/03).