2.2. Puntuación en el PRES

Las autoridades competentes aplicarán un sistema de puntuación coherente que contribuya a facilitar la comunicación entre estas y los colegios de supervisores, fomente la comparabilidad y la igualdad de condiciones entre las entidades, y permita priorizar los recursos y las medidas de supervisión en la evaluación de los elementos del PRES. Deberán resumir los resultados de sus evaluaciones asignando puntuaciones del riesgo, puntuaciones de los elementos del PRES y una puntuación global del PRES.

A la hora de asignar las puntuaciones del riesgo, las puntuaciones de los elementos del PRES y la puntuación global del PRES, las autoridades competentes tendrán en cuenta las consideraciones expuestas en los cuadros que figuran al final de cada sección y título pertinentes de las presentes directrices, además de aplicar su juicio supervisor. Aunque estas consideraciones sirven como base de referencia para asignar las puntuaciones, no se interpretarán a modo de lista de comprobación mecánica que debe completarse para cada elemento, ni se considerará que establecen una jerarquía de importancia entre los elementos. Su objetivo es más bien orientar a las autoridades competentes a la hora de asignar puntuaciones teniendo en cuenta la interacción y la relevancia de los diferentes elementos dentro de la dimensión específica de la entidad que se está evaluando.

Las puntuaciones de riesgo tienen por objeto reflejar la probabilidad de que los riesgos para el capital y los riesgos de liquidez y financiación tengan un impacto significativo en la entidad. Las puntuaciones de los distintos elementos del PRES y la puntuación global del PRES indican la magnitud de los riesgos para la viabilidad de la entidad; en concreto, la puntuación global del PRES reflejará la valoración de la autoridad supervisora sobre la viabilidad global de la entidad, tal y como se especifica en el título 9. Diagrama 1. Esquema del marco de puntuación

Puntuación global del PRES

Puntuación del BMA gobierno controles Puntuación interno globales del y los Puntuación la del adecuación capital de Puntuación adecuación financiación liquidez y de de la la la

Puntuaciones de los riesgos materiales del riesgo

para el capital (p. ej., de crédito, de mercado, operacionales, etc.)

Las puntuaciones son las siguientes: 1 (riesgo bajo), 2 (riesgo medio-bajo), 3 (riesgo medio-alto) y 4 (riesgo alto: supone la peor evaluación posible). Existe una calificación adicional de «F» para la puntuación global del PRES, tal y como se explica en el apartado 38. Las autoridades competentes podrán introducir puntuaciones más detalladas con fines internos, como la planificación de los recursos, siempre que se respete el marco de puntuación general establecido en las presentes directrices.

Las autoridades competentes revisarán las puntuaciones una vez finalizadas las evaluaciones del PRES con la frecuencia mínima establecida en el modelo de dedicación mínima del PRES descrito en la sección 2.4. Las puntuaciones también se revisarán sin demora injustificada cuando se produzcan cambios significativos o se detecten deficiencias materiales.

2.2.1. Puntuaciones del riesgo

Se asignan puntuaciones del riesgo para resumir los riesgos para el capital (tal y como se especifica en el título 6). Estas puntuaciones representan la probabilidad de que un riesgo tenga un impacto prudencial significativo en la entidad (p. ej., una posible pérdida), después de considerar la calidad de los controles de riesgos para mitigar el impacto (p.ej., riesgo residual), pero antes de considerar la capacidad de la entidad para mitigar el riesgo a través de los recursos de capital o de liquidez disponibles.

Las autoridades competentes determinarán la puntuación del riesgo mediante una evaluación del nivel de riesgo inherente de una entidad, teniendo debidamente en cuenta la adecuación del marco de gestión y control de riesgos de la entidad. En particular, un marco adecuado de gestión y control de riesgos puede mitigar el impacto prudencial de un riesgo específico, mientras que un marco débil puede amplificar dicho impacto. La evaluación del riesgo inherente y la adecuación de la gestión y los controles se harán de acuerdo con las consideraciones especificadas en el cuadro 6 para el riesgo de crédito y de contraparte, en el cuadro 8 para el riesgo de mercado, en el cuadro 10 para el riesgo operacional, en el cuadro 12 para el riesgo de tipo de interés y de diferencial de crédito en la cartera de inversión (IRRBB y CSRBB) y en el cuadro 17 para la liquidez y la financiación.

A la hora de evaluar los riesgos para el capital, las autoridades competentes tendrán también en cuenta las subcategorías pertinentes (p. ej. el riesgo de concentración o el riesgo país, como parte de la evaluación del riesgo de crédito y de contraparte, tal y como se establece en el título 6). En función de la materialidad de cualquiera de estas subcategorías para una entidad concreta, las autoridades competentes podrán decidir evaluarlas y puntuarlas individualmente.

Las autoridades competentes podrán emplear distintos métodos para aplicar las puntuaciones del riesgo; podrán puntuar por separado el «riesgo» y «la gestión y los controles de riesgos» (lo que daría lugar a una puntuación intermedia y una puntuación final) o puntuar ambos aspectos conjuntamente. También podrán agregar todos los riesgos para el capital y generar una puntuación agregada.

2.2.2. Puntuaciones de los elementos del PRES y puntuación global del PRES

Al final de la evaluación global del PRES, las autoridades competentes se formarán una visión general completa del perfil de riesgo y la viabilidad de la entidad basándose en los cuatro elementos del PRES:

• a. modelo de negocio y estrategia, tal y como se especifica en el título 4;
• b. gobierno interno y controles globales, tal y como se especifica en el título 5;
• c. adecuación del capital, tal y como se especifica en el título 7;
• d. adecuación de la liquidez y la financiación, tal y como se especifica en el título 8.

La adecuación del capital y la adecuación de la liquidez y la financiación representan la opinión supervisora de la capacidad de los recursos de capital y liquidez de la entidad para mitigar o cubrir los riesgos para el capital y de liquidez y financiación, según lo establecido en los títulos 6 y 8, y/u otros elementos para los que se han requerido fondos propios adicionales según lo establecido en el título 7.

La puntuación final es una puntuación global del PRES. Esto incluye las puntuaciones de los cuatro elementos del PRES mencionados anteriormente y el juicio supervisor. Las autoridades competentes velarán por que la puntuación global del PRES proporcione una indicación de la viabilidad global de la entidad, en particular si la entidad es « inviable o existe la probabilidad de que lo vaya a ser» en el sentido del artículo 32 de la Directiva 2014/59/UE, y teniendo en cuenta las Directrices de la ABE sobre entidades inviables o que es probable que lo vayan a ser⁸ . Cuando el resultado de la evaluación global del PRES indique que puede considerarse que una entidad es «inviable o existe la probabilidad de que lo vaya a ser», las autoridades competentes aplicarán una puntuación de «F» y seguirán el proceso de colaboración con las autoridades de resolución, tal como se especifica en el artículo 32 de la Directiva 2014/59/UE.

⁸ Directrices de la ABE sobre la interpretación de las distintas circunstancias en las que se considera que una entidad es inviable o existe la probabilidad de que lo vaya a ser de conformidad con el artículo 32, apartado 6, de la Directiva 2014/59/UE (EBA/GL/2015/07).

Las autoridades competentes velarán por que las puntuaciones de los elementos del PRES y la puntuación global del PRES:

• a. reflejen la probabilidad de que se necesiten medidas de supervisión para subsanar las preocupaciones;
• b. se consideren un desencadenante para la decisión de aplicar o no medidas de actuación temprana de conformidad con las Directrices de la ABE sobre los umbrales para la activación de medidas de actuación temprana⁹ ;
• c. proporcionen información para la priorización y planificación de los recursos de supervisión y el establecimiento de prioridades en el programa de examen supervisor (SEP).

⁹ Directrices de la ABE sobre los umbrales para la activación de medidas de actuación temprana (EBA/GL/2015/03).