7.3 Calibration of EL BE and LGD in-default

A los efectos de estimar la EL BE y la LGD en default , las entidades calcularán las realised LGD para exposiciones en default , de conformidad con la sección 6.3.1 con la única diferencia de que se tendrá que hacer con respecto a cada una de las fechas de referencia especificadas de conformidad con los párrafos 171 a 174, en lugar de la fecha del default . En el cálculo de la realised LGD en una fecha de referencia dada, las entidades incluirán todas las comisiones e intereses capitalizados antes de la fecha de referencia y descontarán todos los flujos de efectivo y disposiciones posteriores a la fecha de referencia.

Cuando, después del momento del default , las entidades consideren como fallida parte de la exposición, el cálculo de la pérdida económica y de la realised LGD se basará en el importe íntegro de la obligación crediticia pendiente, sin tener en cuenta la baja parcial de balance. Sin embargo, cuando las entidades regularmente consideren como fallidas partes de exposiciones basándose en una política coherente en términos de tiempo y proporción del fallido, podrán incluir esta información en la calibración de la EL BE y la LGD en default finales. Cuando las entidades consideren como fallidas partes de exposiciones con menor frecuencia, podrán reflejar la información sobre la baja parcial de balance de una exposición específica en la aplicación de estos parámetros a dicha exposición realizando forzajes del resultado del proceso de asignación de rating de conformidad con la sección 8.2 para garantizar coherencia entre la estimación de la LGD y la aplicación de las estimaciones de LGD.

A los efectos de estimar la EL BE y la LGD en default , las entidades calcularán la LGD media a largo plazo de las realised LGD para exposiciones en default , mencionadas en el párrafo 178, siguiendo los requisitos establecidos en la sección 6.3.2 con la única excepción de que, para cada fecha de referencia, los procesos de recuperación incompletos se utilizarán exclusivamente si su correspondiente fecha de referencia para la aplicación de los parámetros de EL BE y LGD en default es posterior a la fecha de referencia considerada para la estimación.

De conformidad con la sección 6.3.2.3, las entidades no estimarán ninguna recuperación futura para exposiciones que permanecen en default durante un periodo de tiempo superior a la duración máxima del proceso de recuperación especificada por la entidad. Sin embargo, la información relevante en relación con exposiciones específicas, en particular la información sobre las garantías existentes, podrá reflejarse en la aplicación de estos parámetros realizando forzajes del resultado del proceso de asignación de rating de conformidad con la sección 8.2.

7.3.2 Requisitos específicos para la estimación de la EL BE

7.3.2.1 Consideration of MoC in EL BE estimation

7.3.2.2 Current economic circumstances

7.3.2.3 Relation of EL BE to specific credit risk adjustments