7.3 Calibration of EL BE and LGD in-default

För estimering av bästa skattning av förväntad förlust och fallerat LGD-värde bör instituten beräkna de realiserade LGD-värdena för fallerade exponeringar, i enlighet med avsnitt 6.3.1, med den enda skillnaden att detta bör göras med hänsyn till varje referensdatum som anges i enlighet med punkterna 171 till 174, i stället för fallissemangsdatumet. Vid beräkning av realiserade LGD-värden på ett visst referensdatum bör instituten inkludera alla avgifter och räntor som kapitaliserats före referensdatumet och de bör dra av alla efterföljande kassaflöden och utnyttjanden fram till referensdatumet.

Om instituten skriver bort en del av exponeringen efter fallissemanget bör beräkningen av den ekonomiska förlusten och det realiserade LGD-värdet grunda sig på det fullständiga beloppet för den utestående fordran, utan beaktande av den partiella bortskrivningen. Men om instituten regelbundet skriver bort delar av exponeringarna på grundval av en konsekvent policy med avseende på tidpunkt för bortskrivningen och dess omfattning kan de ta med denna information i kalibreringen av den slutgiltiga bästa skattningen av förväntad förlust och fallerat LGD-värde. Om instituten gör bortskrivningar mindre regelbundet kan de återge informationen om den partiella bortskrivningen för en särskild exponering vid tillämpningen av dessa parametrar på exponeringen genom avvikelse från utdatan i klassificeringsprocessen i enlighet med avsnitt 8.2, för att säkerställa förenlighet mellan LGD-skattningen och tillämpningen av LGD-estimaten.

När det gäller bästa skattning av förväntad förlust och fallerat LGD-värde bör instituten beräkna det långfristiga genomsnittet av LGD-värden för de fallerade exponeringarnas realiserade LGD-värden som avses i punkt 178, i enlighet med kraven i avsnitt 6.3.2, med det enda undantaget att ofullständiga återvinningsprocesser för varje referensdatum endast bör användas om deras relevanta referensdatum för tillämpningen av parametrarna för bästa skattning av förväntad förlust och fallerat LGD-värde föregår referensdatumet som estimeringen avser.

I enlighet med avsnitt 6.3.2.3 bör instituten inte estimera framtida återvinningar för exponeringar som förblir fallerade under en period som överstiger återvinningsprocessens maximala längd, enligt vad som anges av institutet. Relevant information om särskilda exponeringar, i synnerhet information om befintlig säkerhet, kan dock återspeglas i tillämpningen av dessa parametrar genom avvikelse från utdatan i klassificeringsprocessen, i enlighet med avsnitt 8.2.

7.3.2 Särskilda krav för bästa skattning av förväntad förlust

7.3.2.1 Consideration of MoC in EL BE estimation

7.3.2.2 Current economic circumstances

7.3.2.3 Relation of EL BE to specific credit risk adjustments