7.3 Calibration of EL BE and LGD in-default

Dla celu szacowania wartości EL BE i LGD in-default instytucje powinny dokonać analizy potencjalnych czynników ryzyka, o których mowa w ust. 121, nie tylko do momentu niewykonania zobowiązania, ale również po dacie niewykonania zobowiązania i do daty zakończenia procesu odzyskiwania należności. Instytucje powinny dokonać analizy również innych potencjalnych czynników ryzyka, które mogą stać się istotne po dacie niewykonania zobowiązania, w tym w szczególności oczekiwanej długości procesu odzyskiwania należności i statusu procesu odzyskiwania należności. Instytucje powinny stosować wartości czynników ryzyka jak również wartości zabezpieczenia odpowiednio do dat odniesienia określonych zgodnie z ust. od 171 do 174.

Dla celów szacowania wartości EL BE i LGD in-default instytucje powinny obliczyć zrealizowane LGD dla ekspozycji cechujących się niewykonaniem zobowiązania zgodnie z sekcją 6.3.1 z tą jedną różnicą, że należy tego dokonać w stosunku do każdej z dat odniesienia określonych zgodnie z ust. od 171 do 174, raczej niż daty niewykonania zobowiązania. Przy obliczaniu zrealizowanej LGD w danej dacie odniesienia instytucje powinny uwzględnić wszystkie opłaty i odsetki skapitalizowane przed datą odniesienia oraz powinny zdyskontować wszystkie późniejsze przepływy środków pieniężnych oraz kwoty kredytu do daty odniesienia.

W przypadku gdy po niewykonaniu zobowiązania instytucje odpisują część ekspozycji, wyliczenie straty ekonomicznej i zrealizowanej LGD powinno opierać się na pełnej kwocie pozostałego zobowiązania kredytowego, bez uwzględnienia częściowego odpisu. Jednak w przypadku gdy instytucje regularnie odpisują części ekspozycji w oparciu o spójna politykę w zakresie terminu i proporcji dokonywania odpisów, mogą one uwzględnić te informacje w kalibracji ostatecznych EL BE i LGD in-default. W przypadku gdy instytucje dokonują odpisów w sposób mniej regularny, mogą one uwzględnić informacje o częściowym odpisie określonych ekspozycji przy stosowaniu tych parametrów do tej ekspozycji, zmieniając wyniki procesu klasyfikacji ratingowej zgodnie z sekcją 8.2, aby zapewnić zgodność pomiędzy szacowaniem wartości LGD a stosowaniem oszacowań wartości LGD.

Dla celów szacowania wartości EL BE i LGD in-default instytucje powinny obliczyć długoterminową średnią LGD zrealizowanych LGD dla ekspozycji cechujących się niewykonaniem zobowiązania zgodnie z ust. 178, stosując się do wymogów określonych w sekcji 6.3.2 z jednym wyjątkiem, w którym dla każdej daty odniesienia niezakończone procesy odzyskiwania należności powinny być uwzględnione tylko wówczas, gdy ich data odniesienia do stosowania parametrów EL BE i LGD in-default jest późniejsza w stosunku do daty odniesienia uwzględnianej do szacowania.

7.3.2.1 Consideration of MoC in EL BE estimation

7.3.2.2 Current economic circumstances

7.3.2.3 Relation of EL BE to specific credit risk adjustments