7.3.1 Henstand

Med henblik på gennemførelse af kreditlempelser bør kreditinstitutterne være i stand til at identificere tegn på eventuelle fremtidige finansielle vanskeligheder på et tidligt tidspunkt. Vurderingen af låntagers finansielle situation bør derfor ikke begrænses til eksponeringer med åbenbare tegn på økonomiske vanskeligheder. Der bør også foretages en vurdering af finansielle vanskeligheder for eksponeringer, hvor låntager ikke har åbenbare finansielle vanskeligheder, men i forhold til hvilke markedsvilkårene har ændret sig væsentligt på en måde, der kunne påvirke låntagers evne til at tilbagebetale lånet (f.eks. stående lån, hvis tilbagebetalingen afhænger af salget af fast ejendom eller lån i udenlandsk valuta).

Vurderingen af en låntagers finansielle vanskeligheder bør udelukkende baseres på låntagers situation, og der ses bort fra sikkerhedsstillelse eller anden garanti stillet af tredjeparter. Ved vurderingen af låntagers finansielle vanskeligheder bør kreditinstitutterne i overensstemmelse med bilag V til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 mindst tage hensyn til følgende afkræftelige omstændigheder:

• a) låntager/faciliteten har været i restance i mere end 30 dage i løbet af de seneste tre måneder forud for ændringen eller genfinansieringen
• b) sandsynligheden for misligholdelse i kreditinstituttets interne ratingklasse er steget i de tre måneder, der går forud for ændringen eller genfinansieringen
• c) tilstedeværelse på en observationsliste inden for de sidste tre måneder forud for ændringen eller genfinansieringen.

Eksponeringer bør ikke identificeres som værende med kreditlempelser, når der gives koncessioner til låntagere, som ikke er i økonomiske vanskeligheder. Kreditinstitutterne bør på grundlag af en detaljeret finansiel vurdering sondre mellem genforhandlinger eller geninvesteringer, der ydes låntagere, som ikke er i finansielle vanskeligheder, og kreditlempelser såsom koncessioner til låntagere i finansielle vanskeligheder i overensstemmelse med bilag V til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014.

Anvendelse af nye vilkår, f.eks. en ny rentesats, der er gunstigere end den, låntagere med en tilsvarende risikoprofil kan opnå, kan anses for at være et tegn på en sådan koncession, hvis kreditinstituttet fastslår, at årsagen til den nye rente er låntagers finansielle vanskeligheder. Anvendelse af nye og mere favorable vilkår end de, der praktiseres på markedet, bør ikke betragtes som en forudsætning for identificeringen af koncessioner og dermed kreditlempelser. Når en låntager i overensstemmelse med bilag V til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 er i finansielle vanskeligheder, bør en ændring af vilkårene svarende til, hvad andre låntagere med en tilsvarende risikoprofil kan få fra kreditinstituttet, kunne betragtes som en koncession, herunder når låntagere indgår i offentlige kreditlempelsesordninger, der tilbydes af kreditinstitutter.

Låntagerne kan anmode om ændringer i kontraktvilkårene for deres lån uden at stå eller snarligt stå over for vanskeligheder med at opfylde deres finansielle forpligtelser. Kreditinstitutterne bør vurdere låntagers finansielle situation, når sådanne ændringer af kontraktvilkårene påvirker betalingsresultaterne.