7.3.1 Restrukturiranje

Za po trebe provedbe mjera restrukturiranja kreditne institucije trebaju biti u mogućnosti u ranoj fazi otkriti naznake mogućih budućih financijskih poteškoća. Da bi to bilo moguće, procjena financijskog stanja dužnika ne bi trebala biti ograničena samo na izloženosti s očitim znakovima financijskih poteškoća. Procjena financijskih poteškoća trebala bi se provesti i za izloženosti u pogledu kojih dužnik nije suočen s očitim financijskim poteškoćama, ali za koje su se znatno promijenili uvjeti na tržištu tako da bi mogli utjecati na dužnikovu sposobnost otplate (npr. krediti s jednokratnom otplatom glavnice čija će otplata ovisiti o prodaji nekretnine ili krediti u stranoj valuti).

Procjena bilo kakvih financijskih poteškoća dužnika trebala bi se temeljiti samo na financijskom položaju dužnika, bez uzimanja u obzir kolaterala ili bilo kakvih jamstava trećih strana. Pri procjeni financijskih poteškoća dužnika kreditne institucije trebaju u skladu s Prilogom V. Provedben oj uredbi Komisije (EU) br. 680/2014 razmotriti najmanje sljedeće oborive pretpostavke:

• a) dužnik/izloženost u kašnjenju je više od 30 dana tijekom tri mjeseca prije izmjene ili refinanciranja;
• b) povećanje vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveza na temelju internog rejtinga dužnika dodijeljenog od strane kreditne institucije tijekom tri mjeseca prije izmjene ili refinanciranja;
• c) uključivanje na popis posebnog praćenja tijekom tri mjeseca prije izmjene ili financiranja.

Izloženosti se ne bi trebale identificirati kao restrukturirane ako se ustupci provode za dužnike koji nemaju financijske poteškoće. Kreditne institucije trebaju na temelju detaljne financijske procjene razlikovati refinanciranja ili obnavljanja odobrena dužnicima koji nemaju financijske poteškoće i mjere restrukturiranja – ustupke za dužnike koji imaju financijske poteškoće, u skladu s Prilogom V. Provedbenoj uredbi Komisije (EU) br. 680/2014.

Odobravanje novih uvjeta kao što je nova kamatna stopa, povoljnija od stope koju bi dobili dužnici sličnog profila rizika, može se smatrati naznakom takvog ustupka ako kreditna institucija utvrdi da su razlog za novu stopu financijske poteškoće s kojima je suočen dužnik. Omogućivanje povoljnijih novih uvjeta od onih koji se primjenjuju na tržištu ne bi se trebalo smatrati preduvjetom za utvrđivanjem ustupaka, a time i restrukturiranja. U skladu s Prilogom V. Provedbenoj uredbi Komisije (EU) br. 680/2014, ako dužnik ima financijske poteškoće, promjena uvjeta u skladu s onime što bi kreditna institucija mogla omogućiti drugim dužnicima sličnog profila rizika trebala bi se smatrati ustupkom, uključujući ako su dužnici uključeni u javne programe restrukturiranja koje nude kreditne institucije.

Dužnici mogu zahtijevati izmjenu ugovornih uvjeta svojih kredita bez suočavanja ili potencijalnog suočavanja s poteškoćama pri izvršavanju svojih financijskih obveza. Kreditne institucije trebaju provesti procjenu financijskog stanja dužnika ako takve izmjene ugovornih uvjeta utječu na mogućnost otplate.