5. Identifikationsprocessen

98.Institutterne er ansvarlige for at identificere de medarbejdere, hvis arbejde har væsentlig indflydelse på instituttets risikoprofil. Alle institutter bør gennemføre en årlig selvevaluering med henblik på at identificere alle medarbejdere, hvis arbejde har eller kan have væsentlig indflydelse på instituttets risikoprofil. Identifikationsprocessen bør være en del af instituttets overordnede aflønningspolitik.

99.Selvevalueringen bør tage udgangspunkt i de kvalitative og kvantitative kriterier, der er fastsat i artikel 92, stk. 3, i direktiv 2013/36/EU, de reguleringsmæssige tekniske standarder for væsentlige risikotagere, og bør, når det er nødvendigt for at sikre fuldstændig identifikation af alle medarbejdere, hvis arbejde har væsentlig indflydelse på instituttets risikoprofil, omfatte yderligere kriterier, der er fastsat af instituttet, og som afspejler risikoniveauerne i forbindelse med de forskellige aktiviteter inden for instituttet og medarbejdernes indflydelse på risikoprofilen.

100.Ved anvendelsen af kvantitative kriterier baseret på medarbejdernes aflønning bør der tages hensyn til den faste aflønning, der er tildelt for det foregående regnskabsår, og den variable aflønning, der tildeles medarbejdere i eller for det foregående regnskabsår. Den variable aflønning, der blev tildelt i det foregående regnskabsår, er den variable aflønning, der blev tildelt i det foregående regnskabsår på grundlag af tidligere resultater. Institutterne bør definere den gældende metode i deres aflønningspolitik. Når institutterne anvender de kvantitative kriterier på grundlag af medarbejdernes aflønning, bør de tage hensyn til alle pengemæssige og ikke-pengemæssigt faste og variable aflønningskomponenter, der er tildelt for arbejde i det foregående regnskabsår. Rutinemæssige aflønningspakker, der ikke redegøres for på individuelt plan, bør tages i betragtning på grundlag af den samlede sum fordelt på de individuelle medarbejdere efter objektive kriterier.

101.Ved anvendelse af kvantitative kriterier, der er defineret i EUR, bør institutter, der tildeler aflønning i en anden valuta end EUR, omregne de gældende tærskler ved hjælp af enten den interne vekselkurs, der anvendes til konsolidering af regnskaberne, eller den vekselkurs, som Kommissionen anvender til finansiel programmering, og budgettet for den måned, hvor aflønningen blev tildelt, eller valutakursen for den sidste måned i instituttets regnskabsår²⁷ . Instituttet bør dokumentere den gældende metode til fastsættelse af valutakursen i sin aflønningspolitik.

102.Selvevalueringen bør være klar, konsekvent, behørigt dokumenteret og regelmæssigt opdateret i årets løb, i det mindste for så vidt angår kvalitative kriterier i henhold til artikel 92, stk. 3, i direktiv 2013/36/EU og de reguleringsmæssige tekniske standarder for væsentlige risikotagere, og, hvor hensigtsmæssigt, baseret på institutternes kriterier. Institutterne bør sikre, at medarbejdere, der er eller med sandsynlighed vil være omfattet af artikel 92, stk. 3, litra a), b) og c), i direktiv 2013/36/EU eller af kriterierne i artikel 5 i de reguleringsmæssige tekniske standarder i en periode på mindst tre måneder i et regnskabsår, behandles som væsentlige risikotagere.

103.Følgende oplysninger bør som minimum medtages i dokumentationen af den selvevaluering, der foretages i forbindelse med identifikationen af medarbejdere:

• a. rationalet bag selvevalueringen og dens anvendelsesområde
• b. den tilgang, der anvendes til at vurdere de risici, der følger af instituttets forretningsstrategi og -aktiviteter, herunder på forskellige geografiske steder
• c. hvordan personer, som arbejder i institutter og andre enheder, der er omfattet af konsolideringen, datterselskaber og filialer, herunder i tredjelande, vurderes
• d. rollerne og ansvarsområderne for de forskellige selskabsorganer og interne funktioner, som medvirker til at udforme, overvåge, revidere og anvende selvevalueringsprocessen, og
• e. udfaldet af identifikationen.

104.Institutterne bør føre regnskab over identifikationsprocessen og resultaterne heraf og bør over for den kompetente tilsynsmyndighed kunne godtgøre, hvordan medarbejdere er blevet identificeret efter både de kvalitative og kvantitative kriterier, der er omhandlet i artikel 92 i direktiv 2013/36/EU, de reguleringsmæssige tekniske standarder for væsentlige risikotagere og yderligere kriterier, som institutterne har anvendt.

105.Dokumentationen af selvevalueringen bør mindst omfatte antallet af væsentlige risikotagere, herunder antallet af medarbejdere, der er identificeret for første gang, ansvarsområder og aktiviteter, deres navne eller andet entydigt ID og fordelingen af de væsentlige risikotagere på forretningsområder inden for instituttet og en sammenligning med resultaterne af det foregående års selvevaluering.

106.Dokumentationen bør også omfatte medarbejdere, der er blevet identificeret efter kvantitative kriterier, men hvis arbejde ikke anses for at have væsentlig indflydelse på instituttets risikoprofil, i overensstemmelse med de reguleringsmæssige tekniske standarder for væsentlige risikotagere. Institutterne bør opbevare dokumentationen i en passende periode, så den kan kontrolleres af de kompetente myndigheder.

²⁷ Valutakurserne findes på Europa-Kommissionens websted på adressen: http://ec.europa.eu/budget/contracts_grants/info_contracts/inforeuro/inforeuro_en.cfm.

1. Oversigt

1.1 Referencer

1.2 Identificerede krav

1.3 Relaterede standarder

2. Identificerede krav

3. Relaterede standarder

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/