5. Proces identyfikacji

98.Obowiązkiem instytucji jest określenie pracowników, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka instytucji. Wszystkie instytucje powinny raz w roku przeprowadzić samoocenę w celu zidentyfikowania pracowników, których działalność zawodowa ma lub może mieć istotny wpływ na profil ryzyka instytucji. Proces identyfikacji powinien być częścią ogólnej polityki wynagrodzeń instytucji.

99.Samoocena powinna opierać się na kryteriach jakościowych i ilościowych określonych w art. 92 ust. 3 dyrektywy 2013/36/UE, na regulacyjnych standardach technicznych dotyczących zidentyfikowanych pracowników, a jeżeli jest to niezbędne do zapewnienia pełnej identyfikacji wszystkich pracowników, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka instytucji – na dodatkowych kryteriach określonych przez instytucję, odzwierciedlających poziom ryzyka poszczególnych rodzajów działalności instytucji oraz wpływ pracowników na profil ryzyka.

100.Przy stosowaniu kryteriów ilościowych opartych na wynagrodzeniu pracowników należy uwzględnić stałe wynagrodzenie przyznane za poprzedni rok obrachunkowy oraz wynagrodzenie zmienne przyznane pracownikom w poprzednim roku obrachunkowym lub za ten rok. Wynagrodzenie zmienne przyznane w poprzednim roku obrachunkowym jest wynagrodzeniem zmiennym przyznanym w poprzednim roku obrachunkowym w odniesieniu do wcześniejszych wyników. Instytucje powinny określić stosowaną metodę w swojej polityce wynagrodzeń. Stosując kryteria ilościowe oparte na wynagrodzeniu pracowników, instytucje powinny uwzględniać wszystkie pieniężne i niepieniężne stałe i zmienne składniki wynagrodzenia przyznawane za świadczenie profesjonalnych usług. Standardowe pakiety wynagrodzenia, które nie są ujmowane na poziomie indywidualnym, powinny być uwzględniane poprzez rozbicie całkowitej kwoty i przypisanie odpowiedniej części danemu pracownikowi według obiektywnych kryteriów.

101.Stosując kryteria ilościowe określone w euro, instytucje przyznające wynagrodzenie w walucie innej niż euro powinny przeliczyć obowiązujące progi, stosując wewnętrzny kurs wymiany używany do celów konsolidacji sprawozdań finansowych albo kurs wymiany używany przez Komisję na potrzeby programowania finansowego i budżetu za miesiąc, w którym przyznano wynagrodzenie, albo kurs wymiany za ostatni miesiąca roku obrachunkowego instytucji²⁶ . Instytucja powinna udokumentować stosowaną metodę ustalania kursu wymiany w swojej polityce wynagrodzeń.

102.Samoocena powinna być jasna, spójna, odpowiednio udokumentowana i okresowo aktualizowana w ciągu roku co najmniej w zakresie kryteriów ilościowych określonych w art. 92 ust. 3 dyrektywy 2013/36/UE, regulacyjnych standardów technicznych dotyczących zidentyfikowanych pracowników, a w stosownych przypadkach dodatkowo w oparciu o kryteria instytucji. Instytucje powinny dopilnować, by pracownicy, którzy spełniają lub mogą spełniać kryteria określone w art. 92 ust. 3 lit. a), b) oraz c) dyrektywy 2013/36/EU lub kryteria określone w art. 5 regulacyjnych standardów technicznych dotyczących zidentyfikowanych pracowników przez okres co najmniej trzech miesięcy w roku obrachunkowym, byli traktowani jako pracownicy zidentyfikowani.

103.Dokumentacja samooceny przeprowadzonej w celu identyfikacji pracowników powinna zawierać co najmniej następujące informacje:

• a. uzasadnienie samooceny i jej zakres;
• b. opis metody użytej do oceny ryzyk wynikających ze strategii biznesowej i działalności instytucji, w tym w poszczególnych lokalizacjach geograficznych;
• c. w jaki sposób oceniane są osoby pracujące w instytucjach i innych podmiotach objętych zakresem konsolidacji, jednostkach zależnych i oddziałach, w tym zlokalizowanych w państwach trzecich;
• d. opis ról i obowiązków poszczególnych organów i komórek wewnętrznych zaangażowanych w opracowanie, nadzorowanie, przegląd i przeprowadzenie procesu samooceny; oraz
• e. wynik identyfikacji.

104.Instytucje powinny prowadzić dokumentację procesu identyfikacji i jego wyników oraz powinny być w stanie wskazać właściwemu organowi nadzoru, w jaki sposób zidentyfikowano pracowników zarówno według kryteriów jakościowych i ilościowych określonych w art. 92 ust. 3 dyrektywy 2013/36/UE, regulacyjnych standardów technicznych dotyczących zidentyfikowanych pracowników, jak i innych kryteriów stosowanych przez instytucje.

105.Dokumentacja samooceny powinna co najmniej zawierać liczbę zidentyfikowanych pracowników, w tym liczbę pracowników zidentyfikowanych po raz pierwszy, zakres obowiązków służbowych i wykonywanej pracy, imiona i nazwiska lub inny niepowtarzalny identyfikator oraz opis przypisania zidentyfikowanych pracowników do obszarów działalności w obrębie instytucji, a także porównanie z samooceną z poprzedniego roku.

106.Dokumentacja powinna również obejmować pracowników, których zidentyfikowano na podstawie kryteriów ilościowych, lecz których działalność zawodową uznano za niemającą istotnego wpływu na profil ryzyka instytucji zgodnie z regulacyjnymi standardami technicznymi dotyczącymi zidentyfikowanych pracowników. Instytucje powinny przechowywać dokumentację przez odpowiedni okres, aby umożliwić właściwym organom przeprowadzenie przeglądu.

²⁶ Kursy wymiany można znaleźć na stronie internetowej Komisji Europejskiej pod adresem: http://ec.europa.eu/budget/contracts_grants/info_contracts/inforeuro/inforeuro_en.cfm.

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/