10.2. SREP-Kapitalbewertung und institutsspezifische Aufsichtsanforderungen

Für grenzüberschreitend tätige Gruppen sollten die Angemessenheit der Eigenkapitalausstattung und die diesbezüglichen Anforderungen und Vorgaben gemäß dem in Titel 7 beschriebenen Verfahren im Rahmen des gemeinsamen Entscheidungsprozesses der zuständigen Behörden nach Artikel 113 Richtlinie 2013/36/EU bestimmt werden.

Für Mutter- oder Tochterinstitute einer grenzüberschreitend tätigen Gruppe sollten die P2R und P2R-LR nach Artikel 104 Absatz 1 Buchstabe a der Richtlinie 2013/36/EU in Einklang mit dem in Artikel 113 Absatz 1 Buchstabe a dieser Richtlinie vorgesehenen gemeinsamen Entscheidungsprozess angewandt werden.

Im Rahmen der Diskussionen über die Angemessenheit der Eigenmittelausstattung und der Festlegung der P2R und P2R-LR sollten die zuständigen Behörden die folgenden Aspekte berücksichtigen:

• a. Bewertung der Wesentlichkeit der auf konsolidierter Ebene und auf der Ebene der einzelnen Unternehmen festgestellten Risiken und Mängel (d. h., welche Risiken für die Gruppe als Ganzes und welche nur für ein einzelnes Unternehmen wesentlich sind) und der zur Deckung dieser Risiken erforderlichen Eigenmittel;
• b. wenn die erkannten Mängel allen Unternehmen der Gruppe gemein sind (z. B. dieselben Governance-Schwächen in allen Unternehmen oder Mängel bei Modellen, die über mehrere Unternehmen hinweg verwendet werden), Koordinierung der Bewertung und der aufsichtlichen Reaktion und insbesondere Entscheidung, ob Maßnahmen auf konsolidierter Ebene oder verhältnismäßig auf der Ebene der einzelnen Unternehmen den Unternehmen auferlegt werden sollten, die gemeinsame Mängel aufweisen;
• c. Ergebnisse der ICAAP-Bewertungen und Beurteilung der Zuverlässigkeit der ICAAP-Berechnungen sowie ihre mögliche Verwendung als Eingangsdaten zur Bestimmung der P2R;
• d. Ergebnisse der aufsichtlichen Benchmark-Berechnungen, die zur Bestimmung der P2R für alle Unternehmen der Gruppe sowie auf konsolidierter Ebene herangezogen werden;
• e. für die einzelnen Unternehmen sowie auf konsolidierter Ebene festzulegende P2R, um die Kohärenz der endgültigen Eigenmittelanforderungen sicherzustellen, sowie Entscheidung, ob Eigenmittel von der konsolidierten Ebene auf die Ebene der einzelnen Unternehmen übertragen werden müssen.

Zur Bestimmung der SREP-Gesamtkapitalanforderung (TSCR) gemäß Titel 7 sollten die zuständigen Behörden dieselbe Anwendungsebene betrachten, die gemäß Artikel 113 Absatz 1 Buchstabe a der Richtlinie 2013/36/EU für die gemeinsamen Entscheidungen vorgesehen ist. Insbesondere sollten die SREP-Gesamtkapitalanforderung (TSCR) und andere Kapitalmaßnahmen (sofern anwendbar) für Unternehmen, die in anderen Mitgliedstaaten tätig sind, auf konsolidierter Ebene sowie auf der Ebene der einzelnen Unternehmen festgelegt werden. Bei der Bewertung auf teilkonsolidierter Basis sollten sich die SREP-Gesamtkapitalanforderung (TSCR) und die anderen Kapitalmaßnahmen nur auf das Mutterunternehmen der teilkonsolidierten Gruppe beziehen, damit die P2R, die von den zuständigen Behörden für Tochterunternehmen in anderen Mitgliedstaaten vorgesehen ist, nicht doppelt zählt.

Sollte nach dem Ergebnis der aufsichtlichen Bewertung des Risikos einer übermäßigen Verschuldung für die Mutter- oder Tochterunternehmen einer grenzüberschreitenden Gruppe die Anforderung der Säule 2 für das Risiko einer übermäßigen Verschuldung (P2R-LR) festgelegt werden, sollte dies in Einklang mit dem gemeinsamen Entscheidungsprozess gemäß Artikel 113 Absatz 1 Buchstabe a der Richtlinie 2013/36/EU erfolgen und der gesonderten Säule von Eigenmittelanforderungen auf der Grundlage der Verschuldungsquote Rechnung tragen.

Im Rahmen der Erörterungen über die Angemessenheit der Eigenmittelausstattung zur Deckung des Risikos einer übermäßigen Verschuldung und der Festlegung der P2R-LR sollten die zuständigen Behörden Folgendes berücksichtigen:

• a. die in Absatz 326 enthaltenen Aspekte;
• b. für die einzelnen Unternehmen sowie auf konsolidierter Ebene festgelegte Anforderungen der Säule 2 zur Deckung des Risikos einer übermäßigen Verschuldung, um die Kohärenz der endgültigen Eigenmittelanforderungen sicherzustellen, sowie die Frage, ob Eigenmittel von der konsolidierten Ebene auf die Ebene der einzelnen Unternehmen übertragen werden müssen.

Alle relevanten Informationen hinsichtlich der Festlegung der P2G und der P2G-LR für die Mutter- oder Tochterunternehmen einer grenzüberschreitenden Gruppe sollten zwischen den zuständigen Behörden ausgetauscht werden, und ihre Festlegung sollte in Einklang mit dem gemeinsamen Entscheidungsprozess gemäß Artikel 113 Absatz 1 Buchstabe c der Richtlinie 2013/36/EU erfolgen. Insbesondere sollten die zuständigen Behörden den Ansatz für die Umsetzung der P2G und der P2G-LR auf Einzelebene, wenn keine Daten von den aufsichtlichen Stresstests auf dieser Ebene zur Verfügung stehen, erörtern oder gegebenenfalls die Anwendung der P2G und der P2G-LR nur auf konsolidierter Ebene vereinbaren. Die P2G und P2G-LR sollten in dem Dokument über die gemeinsame Entscheidung, das gemäß Artikel 113 der Richtlinie 2013/36/EU ausgearbeitet wird, angemessen festgehalten werden.