+ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ V

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ V

Υπόδειγμα EU LI1 – Διαφορές μεταξύ του λογιστικού πεδίου εφαρμογής και του πεδίου εφαρμογής εποπτικής ενοποίησης και χαρτογράφηση κατηγοριών οικονομικών καταστάσεων με κατηγορίες ρυθμιστικού κινδύνου

		α	β	γ	δ	ε	στ	ζ
		Λογιστικές αξίες όπως αναφέρονται στις δημοσιευμένες οικονομικές καταστάσεις	Λογιστικές αξίες βάσει του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης	Λογιστικές αξίες στοιχείων
				Που υπόκεινται στο πλαίσιο πιστωτικού κινδύνου	Που υπόκεινται στο πλαίσιο πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου (CCR)	Που υπόκεινται στο πλαίσιο τιτλοποίησης	Που υπόκεινται στο πλαίσιο κινδύνου αγοράς	Που δεν υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων ή που υπόκεινται σε αφαίρεση από τα ίδια κεφάλαια
	Ανάλυση κατά κατηγορίες στοιχείων ενεργητικού σύμφωνα με τον ισολογισμό στις δημοσιευμένες οικονομικές καταστάσεις
1
2
3






	….
xxx	Σύνολο ενεργητικού

	Ανάλυση κατά κατηγορίες στοιχείων παθητικού σύμφωνα με τον ισολογισμό στις δημοσιευμένες οικονομικές καταστάσεις
1
2
3




	….
xxx	Σύνολο παθητικού

Υπόδειγμα EU LI2 – Κύριες πηγές διαφορών μεταξύ ρυθμιστικών ποσών ανοίγματος και λογιστικών αξιών στις οικονομικές καταστάσεις

		α	β	γ	δ	ε
		Σύνολο	Στοιχεία που υπόκεινται σε
		Σύνολο	Πλαίσιο πιστωτικού κινδύνου	Πλαίσιο τιτλοποίησης	Πλαίσιο CCR	Πλαίσιο κινδύνου αγοράς
1	Λογιστική αξία ενεργητικού βάσει του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης (όπως στο υπόδειγμα LI1)
2	Λογιστική αξία παθητικού βάσει του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης (όπως στο υπόδειγμα LI1)
3	Συνολικό καθαρό ποσό βάσει του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης
4	Ποσά εκτός ισολογισμού
5	Διαφορές στις αποτιμήσεις
6	Διαφορές που οφείλονται σε διαφορετικούς κανόνες συμψηφισμού, εκτός από όσες περιλαμβάνονται ήδη στη γραμμή 2
7	Διαφορές λόγω σχετικών προβλέψεων
8	Διαφορές λόγω της χρήσης τεχνικών μείωσης πιστωτικού κινδύνου (CRM)
9	Διαφορές λόγω συντελεστών μετατροπής πιστωτικού κινδύνου
10	Διαφορές λόγω τιτλοποίησης με μεταφορά κινδύνου
11	Άλλες διαφορές
12	Ποσά ανοίγματος που λαμβάνονται υπόψη για ρυθμιστικούς σκοπούς

Υπόδειγμα EU LI3 – Περίληψη των διαφορών στα πεδία εφαρμογής της ενοποίησης (οντότητα προς οντότητα)

α	β	γ	δ	ε	στ	ζ	η
Επωνυμία της οντότητας	Μέθοδος λογιστικής ενοποίησης	Μέθοδος εποπτικής ενοποίησης					Περιγραφή της οντότητας
Επωνυμία της οντότητας	Μέθοδος λογιστικής ενοποίησης	Πλήρης ενοποίηση	Αναλογική ενοποίηση	Μέθοδος της καθαρής θέσης	Ούτε ενοποίηση ούτε αφαίρεση	Αφαίρεση
Οντότητα Α	Πλήρης ενοποίηση	X					Πιστωτικό ίδρυμα
Οντότητα Ν	Πλήρης ενοποίηση		X				Πιστωτικό ίδρυμα
Οντότητα Ζ	Πλήρης ενοποίηση				X		Ασφαλιστική οντότητα
Οντότητα ΑΑ	Πλήρης ενοποίηση			X			Εταιρεία επουσιωδών μισθώσεων

Πίνακας EU LIA – Επεξηγήσεις διαφορών μεταξύ ποσών λογιστικών και ρυθμιστικών ανοιγμάτων

Πλαίσια ελεύθερου κειμένου για δημοσιοποίηση ποιοτικών πληροφοριών

Νομική βάση	Αριθμός γραμμής	Ποιοτικές πληροφορίες — Ελεύθερο κείμενο
Άρθρο 436 στοιχείο β) του ΚΚΑ	(α)	Διαφορές μεταξύ των στηλών (α) και (β) στο υπόδειγμα EU LI1
Άρθρο 436 στοιχείο δ) του ΚΚΑ	(β)	Ποιοτικές πληροφορίες σχετικά με τις κύριες πηγές διαφορών μεταξύ του λογιστικού και του ρυθμιστικού πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης που παρουσιάζονται στο υπόδειγμα EU LI2

Πίνακας EU LIB - Άλλες ποιοτικές πληροφορίες σχετικά με το πεδίο εφαρμογής

Πλαίσια ελεύθερου κειμένου για δημοσιοποίηση ποιοτικών πληροφοριών

Νομική βάση	Αριθμός γραμμής	Ποιοτικές πληροφορίες — Ελεύθερο κείμενο
Άρθρο 436 στοιχείο στ) του ΚΚΑ	(α)	Κώλυμα για την άμεση μεταφορά ιδίων κεφαλαίων ή την εξόφληση υποχρεώσεων εντός του ομίλου
Άρθρο 436 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ	(β)	Θυγατρικές που δεν περιλαμβάνονται στην ενοποίηση με ίδια κεφάλαια που υπολείπονται των απαιτούμενων
Άρθρο 436 στοιχείο η) του ΚΚΑ	(γ)	Χρήση της παρέκκλισης που αναφέρεται στο άρθρο 7 του ΚΚΑ ή της μεθόδου μερικής ενοποίησης που προβλέπεται στο άρθρο 9 του ΚΚΑ
Άρθρο 436 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ	(δ)	Συνολικό ποσό κατά το οποίο τα πραγματικά ίδια κεφάλαια υπολείπονται των απαιτούμενων σε όλες τις θυγατρικές που δεν περιλαμβάνονται στην ενοποίηση

Υπόδειγμα EU PV1 — Προσαρμογές συνετής αποτίμησης (PVA)

Σταθερός μορφότυπος

		α	β	γ	δ	ε	EU ε1	EU ε2	στ	ζ	η
		Κατηγορία κινδύνου					AVA επιπέδου κατηγορίας – Αβεβαιότητα αποτίμησης		Σύνολο επιπέδου κατηγορίας μετά τη διαφοροποίηση
	AVA επιπέδου κατηγορίας	Μετοχές	Επιτόκια	Συνάλλαγμα	Πίστωση	Βασικά εμπορεύματα	AVA μη δεδουλευμένων πιστωτικών περιθωρίων	AVA επενδυτικών εξόδων και εξόδων χρηματοδότησης	Σύνολο επιπέδου κατηγορίας μετά τη διαφοροποίηση	Εκ των οποίων: συνολική βασική προσέγγιση εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών	Εκ των οποίων: συνολική βασική προσέγγιση εντός του χαρτοφυλακίου τραπεζικών συναλλαγών
1	Αβεβαιότητα τιμών στην αγορά
2	Άνευ αντικειμένου
3	Έξοδα εκκαθάρισης
4	Συγκεντρωμένες θέσεις
5	Πρόωρη λήξη
6	Κίνδυνος υποδείγματος
7	Λειτουργικός κίνδυνος
8	Άνευ αντικειμένου
9	Άνευ αντικειμένου
10	Μελλοντικές διοικητικές δαπάνες
11	Άνευ αντικειμένου
12	Συνολικές πρόσθετες προσαρμογές αποτίμησης (AVA)

1. Επισκόπηση

Τίτλος	Κανονισμός

1.1 Παραπομπές

1.2 Εντοπισμένες απαιτήσεις

1.3 Σχετικά πρότυπα

2. Εντοπισμένες απαιτήσεις

Απαιτήσεις
Πηγή	Απαίτηση

3. Σχετικά πρότυπα

Πρότυπα
Πηγή	Απαίτηση

Builddate: 08.01.2023 00:00:00 -Doknr: CELEX:32021R0637
EULAW -
EN: Legal acts of the European Union from EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © European Union. Re-use is authorised by Decision 2011/833/EU, provided the source is acknowledged; the consolidated texts are licensed under CC BY 4.0 (EUR-Lex legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the legislation published in the Official Journal of the European Union is deemed authentic.

DE: Rechtsakte der Europäischen Union aus EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © Europäische Union. Weiterverwendung nach Beschluss 2011/833/EU mit Quellenangabe gestattet; die konsolidierten Fassungen stehen unter CC BY 4.0 (Rechtlicher Hinweis von EUR-Lex). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Verbindlich sind allein die im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlichten Rechtsakte.