+V. MELLÉKLET

V. MELLÉKLET

V. MELLÉKLET


EU LI1 tábla – A számviteli és a prudenciális konszolidáció hatóköre közötti eltérések és a pénzügyi kimutatásokban szereplő kategóriák szabályozói kockázati kategóriáknak való megfeleltetése

 

a

b

c

d

e

f

g

A közzétett pénzügyi kimutatásokban megadott könyv szerinti értékek

A prudenciális konszolidáció hatóköre szerinti könyv szerinti értékek

A tételek könyv szerinti értéke

A hitelkockázati keret hatálya alá tartozik

A partnerkockázati keret hatálya alá tartozik

Az értékpapírosítási keret hatálya alá tartozik

A piaci kockázati keret hatálya alá tartozik

Nem tartozik szavatolótőke-követelmények hatálya alá, vagy a szavatolótőkéből való levonás hatálya alá tartozik

 

Eszközosztályok szerinti bontás a közzétett pénzügyi kimutatásokban szereplő mérleg alapján

 

 

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

….

 

 

 

 

 

 

 

xxx

Eszközök összesen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Kötelezettségosztályok szerinti bontás a közzétett pénzügyi kimutatásokban szereplő mérleg alapján

 

 

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

….

 

 

 

 

 

 

 

xxx

Kötelezettségek összesen

 

 

 

 

 

 

 


EU LI2 tábla – A szabályozói kitettségértékek és a pénzügyi kimutatásokban szereplő könyv szerinti értékek közötti eltérések fő forrásai

 

a

b

c

d

e

Összesen

Az alábbiak hatálya alá tartozó tételek:

hitelkockázati keret

értékpapírosítási keret

partnerkockázati keret

piaci kockázati keret

1

Eszközök könyv szerinti értéke a prudenciális konszolidáció hatóköre alapján (az LI1 tábla szerint)

 

 

 

 

 

2

Kötelezettségek könyv szerinti értéke a prudenciális konszolidáció hatóköre alapján (az LI1 tábla szerint)

 

 

 

 

 

3

Teljes nettó összeg a prudenciális konszolidáció hatóköre alapján

 

 

 

 

 

4

Mérlegen kívüli összegek

 

 

 

 

 

5

Értékelési különbözetek

 

 

 

 

 

6

Eltérő nettósítási szabályokból adódó különbözetek, a 2. sorban már szereplőkön kívül

 

 

 

 

 

7

Céltartalékok figyelembevételéből adódó különbözetek

 

 

 

 

 

8

Hitelkockázat-mérséklési technikák használatából adódó különbözetek

 

 

 

 

 

9

Hitel-egyenértékesítési tényezőkből adódó különbözetek

 

 

 

 

 

10

Kockázatátruházással járó értékpapírosításból adódó különbözetek

 

 

 

 

 

11

Egyéb különbözetek

 

 

 

 

 

12

Szabályozói célból figyelembe vett kitettségértékek

 

 

 

 

 


EU LI3 tábla – A konszolidáció hatóköreiben mutatkozó eltérések ismertetése (szervezetenként)

a

b

c

d

e

f

g

h

A szervezet neve

A számviteli konszolidáció módszere

A prudenciális konszolidáció módszere

A szervezet leírása

Teljes körű konszolidáció

Arányos konszolidáció

Tőkemódszer

Nem került konszolidálásra, sem levonásra

Levonásra került

 

A. szervezet

Teljes körű konszolidáció

X

 

 

 

 

Hitelintézet

N. szervezet

Teljes körű konszolidáció

 

X

 

 

 

Hitelintézet

Z. szervezet

Teljes körű konszolidáció

 

 

 

X

 

Biztosító

AA. szervezet

Teljes körű konszolidáció

 

 

X

 

 

Immateriális javak kölcsönzésével foglalkozó társaság


EU LIA táblázat – A számviteli és a szabályozói kitettségértékek közötti eltérések magyarázatai

Szabad formátumban kitölthető szövegmezők minőségi információk nyilvánosságra hozatalához

Jogalap

Sor jelölése

Minőségi információk – szabad formátum

A CRR 436. cikkének b) pontja

a)

Az EU LI1 tábla a) és b) oszlopa közötti eltérések

A CRR 436. cikkének d) pontja

b)

A számviteli és szabályozói konszolidáció hatóköre közötti eltérések EU LI2 táblában szereplő fő forrásaira vonatkozó kvalitatív információk


EU LIB táblázat – A hatályra vonatkozó egyéb minőségi információk

Szabad formátumban kitölthető szövegmezők minőségi információk nyilvánosságra hozatalához

Jogalap

Sor jelölése

Minőségi információk – szabad formátum

A CRR 436. cikkének f) pontja

a)

A szavatolótőke azonnali átadásának vagy kötelezettségek csoporton belüli visszafizetésének akadálya

A CRR 436. cikkének g) pontja

b)

Az előírtnál kevesebb szavatolótőkével rendelkező, a konszolidációba be nem vont leányvállalatok

A CRR 436. cikkének h) pontja

c)

A CRR 7. cikkében említett eltérés vagy a CRR 9. cikkében meghatározott egyedi konszolidációs módszer alkalmazása

A CRR 436. cikkének g) pontja

d)

Az az aggregált összeg, amennyivel a tényleges szavatolótőke kevesebb a konszolidációba be nem vont valamennyi leányvállalat számára előírtnál


EU PV1 tábla – Prudens értékelési korrekciók (PVA)

Kötött formátum

 

a

b

c

d

e

EU e1

EU e2

f

g

h

Kockázati kategória

Kategóriaszintű kiegészítő értékelési korrekció – Értékelési bizonytalanság

Kategóriaszintű összesítés diverzifikáció után

 

 

Kategóriaszintű kiegészítő értékelési korrekció

Részvénypiaci

Kamatláb

Devizaárfolyam

Hitel

Áru

Nem realizált hitelkockázati felárral kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekció

Befektetési és finanszírozási költségekkel kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekció

Ebből: Alapvető módszer összesen a kereskedési könyvben

Ebből: Alapvető módszer összesen a nem kereskedési könyvben

1

Piaci ár bizonytalansága

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

Nem alkalmazandó

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

Pozíciózárási költségek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

Koncentrált pozíciók

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

Lejárat előtti visszaváltás

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

Modellkockázat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

Működési kockázat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

Nem alkalmazandó

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

Nem alkalmazandó

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

Jövőbeli adminisztrációs költségek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

Nem alkalmazandó

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

Kiegészítő értékelési korrekciók összesen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Áttekintés

,

1.1 Hivatkozások

1.2 Azonosított követelmények

1.3 Kapcsolódó szabványok

2. Azonosított követelmények

Követelmények

3. Kapcsolódó szabványok

Szabványok
  • Builddate: 08.01.2023 00:00:00 -Doknr: CELEX:32021R0637
  • EULAW -

    EN: Legal acts of the European Union from EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © European Union. Re-use is authorised by Decision 2011/833/EU, provided the source is acknowledged; the consolidated texts are licensed under CC BY 4.0 (EUR-Lex legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the legislation published in the Official Journal of the European Union is deemed authentic.

    DE: Rechtsakte der Europäischen Union aus EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © Europäische Union. Weiterverwendung nach Beschluss 2011/833/EU mit Quellenangabe gestattet; die konsolidierten Fassungen stehen unter CC BY 4.0 (Rechtlicher Hinweis von EUR-Lex). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Verbindlich sind allein die im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlichten Rechtsakte.