14.2.1 Καθορισμός κονδυλίων για πρόσθετες αμοιβές (bonus) για συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού

Οι επιχειρήσεις επενδύσεων θα πρέπει να καθορίζουν ένα ή περισσότερα κονδύλια για πρόσθετες αμοιβές για την περίοδο για την οποία χορηγούνται οι μεταβλητές αποδοχές και να υπολογίζουν το συνολικό κονδύλιο για πρόσθετες αμοιβές σε επίπεδο επιχείρησης επενδύσεων για συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού ως το άθροισμα των επιμέρους κονδυλίων για πρόσθετες αμοιβές. Το κονδύλιο για πρόσθετες αμοιβές θα πρέπει να συνδέεται με τις επιδόσεις της επιχείρησης επενδύσεων. Επιπλέον, το προσωπικό μπορεί να επωφελείται από κατά περίπτωση πληρωμές συμμετοχής επί της δημιουργίας υπεραξίας για τις οποίες δεν έχει καθοριστεί κονδύλιο για πρόσθετες αμοιβές.

Κατά τον ορισμό των κονδυλίων για πρόσθετες αμοιβές, οι επιχειρήσεις επενδύσεων θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη την αναλογία μεταξύ των μεταβλητών και των σταθερών συνιστωσών των συνολικών αποδοχών που εφαρμόζεται στις κατηγορίες των συγκεκριμένων μελών του προσωπικού, τα κριτήρια επιδόσεων και κινδύνων που έχουν καθοριστεί για το σύνολο της επιχείρησης επενδύσεων, τους στόχους ελέγχου και τη χρηματοοικονομική κατάσταση της επιχείρησης επενδύσεων, συμπεριλαμβανομένης της κεφαλαιακής της βάσης και της ρευστότητάς της. Οι δείκτες επιδόσεων που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό του κονδυλίου για πρόσθετες αμοιβές θα πρέπει να περιλαμβάνουν μακροπρόθεσμους δείκτες επιδόσεων και να λαμβάνουν υπόψη τα πραγματοποιηθέντα χρηματοοικονομικά αποτελέσματα. Θα πρέπει να γίνεται συνετή χρήση των λογιστικών μεθόδων και των μεθόδων αποτίμησης, προκειμένου να διασφαλίζεται η ακριβής και αληθής αξιολόγηση των χρηματοοικονομικών αποτελεσμάτων, της κεφαλαιακής βάσης και της ρευστότητας.

Τα κονδύλια για πρόσθετες αμοιβές δεν θα πρέπει να ορίζονται σε συγκεκριμένο επίπεδο προκειμένου να πληρούν τις απαιτήσεις για τις αποδοχές.

Κατά τον καθορισμό του συνολικού κονδυλίου για πρόσθετες αμοιβές, οι επιχειρήσεις επενδύσεων θα πρέπει να διαθέτουν κατάλληλες διαδικασίες και ελέγχους.

Όταν οι επιχειρήσεις επενδύσεων χρησιμοποιούν την προσέγγιση «από την κορυφή προς τη βάση», θα πρέπει να ορίζουν το ποσό του κονδυλίου για πρόσθετες αμοιβές σε επίπεδο επιχείρησης επενδύσεων, το οποίο έπειτα θα διανεμηθεί πλήρως ή εν μέρει μεταξύ των επιχειρηματικών μονάδων και των λειτουργιών ελέγχου, κατόπιν της αξιολόγησης των επιδόσεών τους. Οι ατομικές χορηγήσεις θα πρέπει εν συνεχεία να βασίζονται στην αξιολόγηση των επιδόσεων του ατόμου.

Όταν οι επιχειρήσεις επενδύσεων ορίζουν το κονδύλιο για πρόσθετες αμοιβές με την προσέγγιση «από τη βάση προς την κορυφή», η διαδικασία θα πρέπει να αρχίζει από το επίπεδο των επιμέρους μελών του προσωπικού. Αναλόγως των κριτηρίων επιδόσεων βάσει των οποίων αξιολογείται το προσωπικό, θα πρέπει να δημιουργηθεί ένα κονδύλιο για πρόσθετες αμοιβές για το εκάστοτε επιμέρους μέλος του προσωπικού· το κονδύλιο για πρόσθετες αμοιβές της επιχειρηματικής μονάδας και της επιχείρησης επενδύσεων ισούται με EBA Public

το άθροισμα των δυνητικών χορηγήσεων που έχουν κατανεμηθεί στα αντίστοιχα χαμηλότερα επίπεδα. Η επιχείρηση επενδύσεων θα πρέπει να διασφαλίζει ότι οι συνολικές επιδόσεις της επιχείρησης επενδύσεων λαμβάνονται δεόντως υπόψη.

Κατά τη διανομή του κονδυλίου για πρόσθετες αμοιβές σε επίπεδο επιχειρηματικής μονάδας ή επιμέρους μελών του προσωπικού, η κατανομή θα πρέπει να βασίζεται κατά περίπτωση σε προκαθορισμένους τύπους και προσεγγίσεις υποκειμενικής κρίσης. Οι επιχειρήσεις επενδύσεων μπορούν να χρησιμοποιούν πίνακες επιδόσεων ή άλλες κατάλληλες μεθόδους για να συνδυάζουν διαφορετικές προσεγγίσεις.

Κατά την επιλογή της προσέγγισης, οι επιχειρήσεις επενδύσεων θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τα ακόλουθα: οι μαθηματικοί τύποι παρέχουν μεγαλύτερη διαφάνεια και, ως εκ τούτου, οδηγούν σε σαφή κίνητρα, καθώς το μέλος του προσωπικού γνωρίζει όλους τους παράγοντες που καθορίζουν τις μεταβλητές αποδοχές του. Ωστόσο, οι εν λόγω τύποι ενδέχεται να μην αποτυπώνουν το σύνολο των στόχων, ιδίως τους ποιοτικούς στόχους, οι οποίοι μπορούν να αποτυπωθούν καλύτερα με τις προσεγγίσεις υποκειμενικής κρίσης. Η προσέγγιση υποκειμενικής κρίσης παρέχει μεγαλύτερη ευελιξία στη διοίκηση και μπορεί, επομένως, να αποδυναμώσει τον χαρακτήρα κινήτρου για ανάληψη κινδύνων που έχουν οι μεταβλητές αποδοχές οι οποίες βασίζονται στις επιδόσεις. Επομένως, θα πρέπει να εφαρμόζεται με κατάλληλους ελέγχους και στο πλαίσιο μιας επαρκώς τεκμηριωμένης και διαφανούς διαδικασίας.

Παράγοντες όπως οι περιορισμοί του προϋπολογισμού, ζητήματα διατήρησης και πρόσληψης προσωπικού, επιδοτήσεις μεταξύ των επιχειρηματικών μονάδων κ.λπ. δεν θα πρέπει να κυριαρχούν στη διανομή του κονδυλίου για πρόσθετες αμοιβές, καθώς ενδέχεται να αποδυναμώσουν τη σχέση μεταξύ των επιδόσεων, του κινδύνου και των αποδοχών.

Οι επιχειρήσεις επενδύσεων θα πρέπει να διατηρούν αρχεία σχετικά με τον τρόπο καθορισμού του κονδυλίου για πρόσθετες αμοιβές και των αποδοχών του προσωπικού, περιλαμβανομένου του τρόπου συνδυασμού των εκτιμήσεων που προέκυψαν από διαφορετικές προσεγγίσεις.