14.2.1 Određivanje skupova bonusa za identificirano osoblje

Investicijska društva trebala bi odrediti jedan ili više skupova bonusa za razdoblje za koje se dodjeljuju varijabilni primitci i izračunati skup bonusa na razini investicijskog društva kao zbroj navedenih skupova bonusa. Skup bonusa trebao biti povezan s uspješnošću investicijskog društva. Osim toga, osoblje bi moglo imati koris ti od odgovarajućih plaćanja naknada koje ovise

• o prinosu za koje nije utvrđen skup bonusa.

Prilikom određivanja skupova bonusa investicijska društva trebala bi uzeti u obzir omjer između varijabilne i fiksne komponente ukupnih primitaka koji se primjenjuj e na kategorije članova identificiranog osoblja, kriterije uspješnosti i rizika koji su utvrđeni za cjelokupno investicijsko društvo, ciljeve kontrole i financijski položaj investicijskog društva, uključujući njegovu kapitalnu osnovu i likvidnost. Pokazate lji uspješnosti koji se koriste za izračun skupa bonusa trebali bi uključivati dugoročne pokazatelje uspješnosti te bi se njima trebali uzeti u obzir ostvareni financijski rezultati. Potrebno je razborito primjenjivati računovodstvene metode i metode vredn ovanja, čime se osigurava točna i pravedna procjena financijskih rezultata, kapitalne osnove i likvidnosti.

Skupovi bonusa ne bi trebali biti postavljeni na određenu razinu kako bi se ispunili zahtjevi u pogledu primitaka.

Prilikom određivanja sveukupnog s kupa bonusa investicijska društva trebala bi uspostaviti primjerene postupke i kontrole.

Ako investicijska društva primjenjuju pristup odozgo prema dolje, trebala bi odrediti iznos skupa bonusa na razini investicijskog društva, koji se zatim potpuno ili dj elomično dijeli između poslovnih jedinica i kontrolnih funkcija nakon procjene njihove uspješnosti. Pojedinačne dodjele trebale bi se naknadno temeljiti na procjeni uspješnosti određenog pojedinca.

Ako investicijska društva određuju skup bonusa s pomoću pr istupa odozdo prema gore, postupak bi trebao započeti na razini pojedinačnog člana osoblja. Ovisno o kriterijima uspješnosti prema kojima se osoblje procjenjuje, raspoređivanje skupa bonusa trebalo bi se provesti za člana osoblja; skup bonusa poslovne jedi nice i investicijskog društva jednak je iznosu potencijalnih dodjela pojedinačnim podređenim razinama. Investicijsko društvo trebalo bi osigurati da se njegova sveukupna uspješnost uzme u obzir na odgovarajući način.

Prilikom raspodjele skupa bonusa na raz ini poslovne jedinice ili pojedinačnog člana osoblja dodjela bi se trebala po potrebi temeljiti na unaprijed utvrđenim formulama i metodama prosudbe. Investicijska društva mogu upotrebljavati sustava ciljeva ili druge primjerene metode za kombiniranje razl ičitih pristupa.

Prilikom odabira pristupa investicijska društva trebala bi uzeti u obzir sljedeće: formule su transparentnije i stoga dovode do jasnih poticaja jer član osoblja zna sve čimbenike koji određuju njegove varijabilne primitke. Međutim, formule ne obuhvaćaju sve ciljeve, posebno kvalitativne, koje je lakše obuhvatiti metodama prosudbe. Metoda prosudbe pruža više EBA Public

fleksibilnosti rukovodstvu i stoga može umanjiti utjecaj poticaja koji se temelji na riziku varijabilnih primitaka koji se temelje na uspješnosti. Stoga bi se trebala primjenjivati uz odgovarajuće kontrole i u dobro dokumentiranom i transparentnom postupku.

Čimbenici poput proračunskih ograničenja, zadržavanja osoblja i razmatranja o zapošljavanju, subvencija među poslovnim jedinicama itd . ne bi smjeli dominirati u raspodjeli skupa bonusa jer mogu oslabiti odnos između uspješnosti, rizika i primitaka.

Investicijska društva trebala bi voditi evidenciju o metodi određivanja skupa bonusa i primitaka osoblja, uključujući način kombiniranja procjena utemeljenih na različitim pristupima.