14.2.1 Vytváranie prémiových fondov pre identifikovaných zamestnancov

Investičné spoločnosti by mali vymedziť jeden alebo viacero prémiových fondov na obdobie, za ktoré sa priznávajú pohyblivé zložky odmeňovania, a vypočítať celkový prémiový fond pre identifikovaných zamestnancov celej investičnej spoločnosti ako súčet týchto prémiových fondov. Prémiový fond by mal byť prepojený s výkonnosťou investičnej spoločnosti. Zamestnanci môžu okrem toho požívať výhody príslušných platieb súvisiacich s podielom na zisku, v prípade ktorých nie je vymedzený žiadny prémiový fond.

Investičné spoločnosti by pri vytváraní prémiových fondov mali zohľadniť pomer medzi pevnou a pohyblivou zložkou celkovej výšky odmeňovania vzťahujúci sa na kategórie identifikovaných zamestnancov, výkonnostné kritériá a kritériá rizík vymedzené pre celú inštitúciu, ciele kontroly a f inančnú situáciu investičnej spoločnosti vrátane jej kapitálovej základne a likvidity. Ukazovatele výkonnosti používané na výpočet prémiového fondu by mali zahŕňať dlhodobé ukazovatele výkonnosti a mali by sa v nich zohľadňovať realizované finančné výsledky. Zaviesť by sa malo obozretné využívanie metódy účtovníctva a oceňovania, čím sa zabezpečí skutočné a spravodlivé oceňovanie finančných výsledkov, kapitálovej základne a likvidity.

Prémiové fondy by sa nemali vytvárať na určitej úrovni, aby spĺňali požia davky na odmeňovanie.

Investičné spoločnosti by na určovanie celkového prémiového fondu mali zaviesť vhodné procesy a kontroly. EBA Public

Ak investičné spoločnosti uplatňujú prístup zhora nadol, mali by určiť výšku prémiového fondu na úrovni investičnej spoločnosti, ktorý sa po vyhodnotení ich výkonnosti úplne alebo čiastočne rozdelí medzi organizačné útvary a orgány s kontrolnou funkciou. Individuálne priznané odmeny by následne mali vychádzať z posúdenia výkonu zamestnanca.

Ak investičné spoločnosti vytvorili prémi ový fond v rámci prístupu zdola nahor, proces by sa mal začať na úrovni jednotlivých zamestnancov. Prémiový fond by sa mal prideliť zamestnancovi v závislosti od výkonnostných kritérií, podľa ktorých sa zamestnanci hodnotia; prémiový fond organizačného útv aru a investičnej spoločnosti sa rovná sumám potenciálnych priznaných odmien pridelených na príslušných podriadených úrovniach. Investičná spoločnosť by mala zabezpečiť, že sa náležite zohľadní jej celková výkonnosť.

Pri rozdeľovaní prémiového fondu v rámc i úrovne organizačného útvaru alebo jednotlivých zamestnancov by prideľovanie malo vychádzať podľa vhodnosti z prístupu založeného na vopred stanovených vzorcoch a prístupu založeného na odbornom posudku. Investičné spoločnosti môžu používať prehľady ukazovateľov výkonu alebo iné vhodné metódy na spojenie odlišných prístupov.

Investičné spoločnosti by pri výbere prístupu mali zohľadniť tieto skutočnosti: vzorce sú transparentnejšie, a preto vedú k jasným stimulom, keďže zamestnanec pozná všetky činitele, ktoré sú rozhodujúce pre určenie jeho pohyblivých zložiek odmeňovania. Vzorcami sa však nemôžu zohľadniť všetky ciele, najmä kvalitatívne ciele, ktoré sa lepšie zohľadnia pomocou prístupov založených na odbornom posudku. Prístup založený na odbor nom posudku poskytuje manažmentu väčšiu flexibilitu, a preto môže oslabiť stimulačný účinok založený na riziku pohyblivých zložiek odmeňovania súvisiacich s výkonnosťou. Preto by sa mal uplatňovať s vhodnými kontrolnými mechanizmami a v rámci riadne zdokumentovaného a transparentného procesu.

Faktory, ako sú rozpočtové obmedzenia, ponechanie si zamestnancov a ohľady na prijímanie zamestnancov, subvencovanie medzi organizačnými útvarmi atď., by nemali prevládať nad rozdeľovaním prémiového fondu, pretože môžu oslabiť vzťah medzi výkonom, rizikom a odmeňovaním.

Investičné spoločnosti by mali viesť záznamy o tom, akým spôsobom bol určený prémiový fond a odmeny zamestnancov, a to vrátane spôsobu, ako sa skombinovali odhady založené na odlišných prístupoch.