14.2.1 Ustalenie puli premii dla zidentyfikowanych pracowników

Firmy inwestycyjne powinny ustalać jedną lub kilka puli premii na okres, za który przyznawane jest wynagrodzenie zmienne, i obliczać ogólną pulę premii dla całej firmy inwestycyjnej będącą sumą tych puli premii. Pula premii powinna być powiązana z wynikami firmy inwestycyjnej. Ponadto pracownikom mogą przysługiwać odpowiednie płatności z tytułu wynagrodzenia dodatkowego, dla których nie określono puli premii. EBA Public

Ustalając pule premii, firmy inwestycyjne powinny brać pod uwagę stosunek zmiennych składników łącznego wynagrodzenia do składników stałych mający zastosowanie do kategorii zidentyfikowanych pracowników, kryteria dotyczące wyników i ryzyka przyjęte dla całej firmy inwestycyjnej, cele kontroli i sytuację finansową firmy inwestycyjnej, w tym jej bazę kapitałową i płynność. Wskaźniki wyników stosowane do obliczenia puli premii powinny obejmować długoterminowe wskaźniki wyników i uwzględniać zrealizowane wyniki finansowe. Metody rachunkowe i metody wyceny należy stosować w sposób ostrożny w celu zapewnienia rzetelnej i sprawiedliwej oceny wyników finansowych, bazy kapitałowej i płynności.

Pule premii nie powinny być ustalane na określonym poziomie w celu spełnienia żądań płacowych.

Określając łączną pulę premii, firmy inwestycyjne powinny stosować odpowiednie procesy i mechanizmy kontrol i.

W przypadku stosowania podejścia odgórnego firmy inwestycyjne powinny ustalić na poziomie firmy inwestycyjnej kwotę puli premii, która będzie następnie rozdzielana w całości lub w części pomiędzy poszczególne jednostki organizacyjne i osoby pełniące funkcje kontrolne po przeprowadzeniu oceny ich wyników. Następnie powinno być przyznawa ne indywidualne wynagrodzenie na podstawie wyników danej osoby.

W przypadku gdy firmy inwestycyjne ustalają pulę premii oddolnie, proces powinien rozpoczynać się na poziomie danego pracownika. W zależności od kryteriów dotyczących wyników, według których oceniani są pracownicy, dana część puli premii powinna być przypisywana danemu pracownikowi; pula premii jednostki organizacyjnej i firmy inwestycyjnej jest równa sumie przyznanych potencjalnych kwot wynagrodzenia rozdysponowanych pomiędzy poszczególne podległe szczeble. Firma inwestycyjna powinna zapewnić odpowiednie uwzględnienie jej ogólnych wyników.

Przy rozdzielaniu puli premii na poziomie jednostki organizacyjnej lub indywidualnego pracownika przypisywana kwota powinna zostać obliczona przy użyciu odpowiednich, określonych z góry formuł i metod opartych na subiektywnym osądzie. Firmy inwestycyjne mogą stosować karty wyników lub inne odpowiednie metody, łącząc różne podejścia.

Wybierając określone podejście, firmy inwestycyjne powinny pamiętać, że formuł y charakteryzuje większa przejrzystość, a tym samym stwarzają one wyraźniejsze zachęty, ponieważ pracownicy znają wszystkie czynniki decydujące o ich wynagrodzeniu zmiennym. Formuły mogą jednak nie uwzględniać wszystkich celów, zwłaszcza jakościowych, które można lepiej ująć przy użyciu metod opartych na subiektywnym osądzie. Metody oparte na subiektywnym osądzie dają kierownictwu większą elastyczność, a zatem mogą osłabić efekt motywacyjny zachęt opartych na ryzyku, jaki może dawać wynagrodzenie zmienne uzależnione od wyników. Należy je zatem stosować z zachowaniem odpowiednich mechanizmów kontroli i w ramach dobrze udokumentowanego i przejrzystego procesu. EBA Public

Czynniki takie jak ograniczenia budżetowe, konieczność zatrzymania pracowników i względy rekrutacyjne, wzajemne subsydiowane się jednostek organizacyjnych itp. nie powinny mieć decydującego znaczenia w podziale puli premii, ponieważ mogą osłabić związek między wynikami, ryzykiem i wynagrodzeniem.

Firmy inwestycyjne powinny prowadzić dokumentację procesu ustalania puli premii i wynagrodzenia pracowników, w tym sposobu łączenia szacunków uzyskanych za pomocą różnych metod.