4.1 Programa de pruebas de resistencia

Las entidades deberán contar con un programa de pruebas de resistencia que abarque al menos lo siguiente:

• a) los tipos de pruebas de resistencia junto con sus objetivos y aplicaciones principales;
• b) la frecuencia de los diferentes ejercicios de pruebas de resistencia;
• c) los procedimientos de gobierno interno, incluyendo líneas de responsabilidad y procedimientos bien definidos, transparentes y consistentes;
• d) en el caso de un grupo, el alcance de las entidades incluidas y la cobertura (p. ej., los tipos de riesgo y las carteras) de las pruebas de resistencia;
• e) la infraestructura de datos;
• f) los detalles metodológicos, incluyendo los modelos usados y los posibles vínculos entre las pruebas de resistencia de liquidez y las pruebas de resistencia de solvencia, principalmente la magnitud de las interacciones dinámicas y la captura de los efectos de retroalimentación;
• g) la gama de hipótesis, incluyendo de negocio y de gestión, y acciones correctoras contempladas para cada prueba de resistencia.

Las entidades matrices de un Estado miembro y las entidades matrices de la UE deberán desarrollar también un programa de pruebas de resistencia del grupo que deberá ser aprobado y supervisado por el órgano de administración e implementado por la alta dirección en el contexto de su política de gestión de riesgos centralizada. Un programa de pruebas de resistencia de grupo deberá incluir y dirigirse, en la medida apropiada, a todas las entidades sujetas a consolidación prudencial.

Las entidades incluidas en el perímetro de consolidación prudencial deberán, a la hora de establecer sus programas de pruebas de resistencia individuales, tener en cuenta el programa de pruebas de resistencia del grupo.

Las entidades también deberán incluir pruebas de resistencia inversas, así como escenarios de pruebas de resistencia inversas, en sus programas de pruebas de resistencia.

Las entidades deberán garantizar que sus programas de pruebas de resistencia sean viables y factibles, y que sean tenidos en cuenta para la toma de decisiones en todos los niveles de gestión apropiados y en referencia a todos los riesgos materiales existentes y potenciales.

Las entidades deberán evaluar periódicamente sus programas de pruebas de resistencia para determinar su efectividad y robustez, y actualizarlos cuando sea necesario. La evaluación deberá hacerse al menos anualmente, de acuerdo con un análisis tanto cuantitativo como cualitativo y deberá reflejar de manera completa los cambios en las condiciones internas y externas. Las entidades deberán garantizar que la frecuencia de las evaluaciones tenga en cuenta la correspondiente frecuencia de las aplicaciones de las pruebas de resistencia.

Las entidades deberán garantizar que su análisis cuantitativo, de conformidad con el párrafo anterior, incluya pruebas cuantitativas sólidas como pruebas retrospectivas ( backtesting ) para validar las hipótesis, parámetros y resultados de los modelos de las pruebas de resistencia (p. ej., modelos de riesgo de crédito, modelos de riesgo de mercado, modelos de ingresos netos antes de provisiones). Las entidades deberán asegurarse de que su análisis cualitativo, de conformidad con el párrafo anterior, se base en juicios expertos o en evaluaciones comparativas de entidades.

Al evaluar el programa de pruebas de resistencia, la entidad considerará al menos lo siguiente:

• a) la efectividad del programa para cumplir con sus propósitos previstos;
• b) la necesidad de mejoras;
• c) los factores de riesgo identificados, las definiciones y el razonamiento de los escenarios, las hipótesis del modelo y la sensibilidad de los resultados a estas hipótesis, así como el papel del juicio experto para garantizar que se acompaña de un análisis sólido;
• d) el funcionamiento del modelo, incluido su funcionamiento con datos fuera de muestra, es decir, datos no utilizados para el desarrollo del modelo;
• e) cómo incorporar posibles bucles adversos de solvencia-liquidez;
• f) la adecuación de posibles interrelaciones entre pruebas de resistencia de solvencia y pruebas de resistencia de liquidez;
• g) la respuesta recibida de las autoridades competentes en el contexto de sus pruebas de resistencia supervisoras o de otro tipo;
• h) la adecuación de la infraestructura de datos (implementación de sistemas y calidad de datos);
• i) el nivel adecuado de implicación por parte de la alta dirección y del órgano de administración;
• j) todas las hipótesis, incluidas las hipótesis de negocio o de gestión y las medidas de gestión previstas, según el propósito, tipo y resultado de las pruebas de resistencia, incluyendo una evaluación de la viabilidad de las medidas de gestión en situaciones de estrés y en un entorno de negocio cambiante; y
• k) la adecuación de la documentación.

El programa de pruebas de resistencia de la entidad deberá estar adecuadamente documentado para todos los tipos de pruebas de resistencia realizadas a nivel de tipo de riesgo individual y/o cartera, así como a nivel de la entidad en su conjunto. La documentación deberá contener al menos:

• a) el enfoque de las pruebas de resistencia;
• b) las posibles interrelaciones entre las pruebas de resistencia de solvencia y las pruebas de resistencia de liquidez, principalmente un mapeo entre el deterioro de la situación de capital (solvencia) y la capacidad para emitir bonos y efectos comerciales (liquidez), cambios en las probabilidades de impago impulsadas por factores macroeconómicos (solvencia) y la migración de las calificaciones implícitas de activos bancarios libres de cargas y el efecto sobre las garantías depositadas en el banco central (liquidez), el aumento previsto en los préstamos dudosos (solvencia) y la reducción prevista de los flujos de entrada de los reembolsos de préstamos o de bonos de sociedades no financieras (liquidez), o un posible déficit de liquidez (liquidez) y ventas rápidas de activos (solvencia), y un aumento de los costes de financiación (liquidez) y los efectos en la cuenta de pérdidas y ganancias (solvencia);
• c) las funciones y responsabilidades tal y como se determinan en la política interna, especificando las funciones de la segunda y tercera línea de defensa, y los procesos relativos, al menos, al funcionamiento del programa de pruebas de resistencia;
• d) una descripción de proceso completo de diseño, aprobación, ejecución, supervisión del rendimiento y evaluación periódica del programa de pruebas de resistencia y sus resultados;
• e) una descripción de los procesos para la evaluación de los resultados de las pruebas de resistencia, que incluya detalles de las áreas que requieran juicio experto, y también de los procesos de uso de los resultados obtenidos a fin de alimentar las medidas de gestión y la estrategia de la entidad; y
• f) una descripción e inventario de las aplicaciones de TI usadas para las pruebas de resistencia (si existe un inventario central, se podrá hacer referencia a él).

El programa de pruebas de resistencia deberá ser contrastado dentro de la organización, por ejemplo, por el comité de riesgos y los auditores internos. Las unidades de negocio que no sean responsables del diseño y aplicación del programa y/o los expertos externos que tampoco estén involucrados en ello deberán desempeñar un papel clave en la evaluación de este proceso, teniendo en cuenta los conocimientos necesarios para cada tema.

Las entidades deberán garantizar que, tanto para el diseño inicial como para la evaluación del programa de pruebas de resistencia, ha tenido lugar un diálogo efectivo con la participación de expertos provenientes de todas las áreas de negocio de la entidad y que el programa y sus actualizaciones han sido revisados adecuadamente por la alta dirección³ y por el órgano de administración de la entidad, quienes también son responsables de monitorizar su ejecución y supervisión.

³ Véase también el Título II, sección 1, de las Directrices de la ABE sobre gobierno interno.