4.4 Medidas que deben adoptarse para garantizar que la entidad vuelva a cumplir oportunamente los límites del artículo 395, apartado 1, del Reglamento (UE) n.º 575/2013

Cuando una autoridad competente haya concedido a una entidad un plazo superior a tres meses para volver a cumplir los límites previstos en el artículo 395, apartado 1, del Reglamento (UE) n.º 575/2013, la entidad presentará un plan de cumplimiento que asegure un retorno oportuno a la situación de cumplimiento.

El plan de cumplimiento incluirá, como mínimo, lo siguiente:

• a. medidas para reducir la exposición o las exposiciones de que se trate;
• b. medidas para incrementar los fondos propios de la entidad, en caso necesario;
• c. medidas para reforzar los procesos internos de control y gestión de riesgos;
• d. cualquier modificación necesaria en la política de cumplimiento de la entidad;
• e. procedimientos apropiados para garantizar la aplicación oportuna de las medidas; y
• f. un calendario detallado de la aplicación de las medidas, donde se incluya la fecha prevista del retorno a la situación de cumplimiento.

Las medidas propuestas por la entidad incluirán una descripción de cualquier riesgo u obstáculo previsible que dificulte la ejecución eficaz y puntual del plan de cumplimiento.

La autoridad competente evaluará la idoneidad, la suficiencia y la viabilidad de las medidas para garantizar el retorno oportuno a la situación de cumplimiento de un modo estable y continuo, y deberá verificar que el calendario detallado sea adecuado y pueda cumplirse.

En caso de que la autoridad competente tenga alguna preocupación sustancial sobre las medidas, la notificará de inmediato a la entidad.

La entidad informará inmediatamente a la autoridad competente cuando alguna de las medidas previstas no pueda aplicarse según lo planificado. La autoridad competente realizará un estrecho seguimiento de la aplicación de las medidas con vistas a constatar el retorno efectivo y oportuno a la situación de cumplimiento. En particular, vigilará que se logren por completo los diferentes hitos del plan. Si la entidad no alcanza alguno de estos hitos, la autoridad competente requerirá a la entidad que subsane las deficiencias de manera apropiada.

La frecuencia y la intensidad del seguimiento de la autoridad competente serán adecuadas y proporcionadas al motivo y la magnitud del incumplimiento, sus posibles efectos en la entidad y las especificidades del plan de cumplimiento y de las medidas adoptadas en períodos inferiores a tres meses. También tendrá en cuenta la evolución de la exposición o las exposiciones de que se trate, sobre la base de la información periódica aportada por la entidad. Cuando sea necesario, la autoridad competente solicitará información adicional.

La autoridad competente decidirá y comunicará si la entidad debe llevar a cabo una auditoría interna o externa de los procesos internos de control y gestión de riesgos, cuyos resultados se notificarán tanto al órgano de administración de la entidad como a la autoridad competente.

La autoridad competente contará con un procedimiento normalizado y documentado que contenga instrucciones claras y describa los pasos necesarios para comprobar que las entidades que hayan notificado un incumplimiento retornen a la situación de cumplimiento en un plazo oportuno.

De conformidad con las Directrices de la ABE sobre gobierno interno, las entidades deberán velar por que su órgano de administración supervise y vigile la aplicación de las medidas adoptadas para garantizar que vuelvan a cumplirse, de manera adecuada y oportuna, los límites previstos en el artículo 395, apartado 1, del Reglamento (UE) n.º 575/2013.