Glava 3. Praćenje ključnih pokazatelja

Nadležna tijela trebaju redovito pratiti ključne financijske i nefinancijske pokazatelje kako bi pratila promjene u financijskim okolnostima i profilima rizičnosti investicijskih društava. Nadležna tijela trebala bi u okviru tog praćenja utvrditi i potrebe za ažuriranjem procjene elemenata SREP - a s obzirom na nove značajne informacije izvan planiranih nadzornih aktivnosti. U slučaju da se praćenjem utvrdi značajna promjena u profilu rizičnosti investicijskog društva ili bilo kakva anomalija u pokazateljima, nadležna tijela trebaju analizirati uzroke te, po potrebi, s obzirom na nove informacije, provjeriti procjenu relevantnog elementa SREP -a.

Nadležna tijela trebaju uskladiti praćenje ključnih financijskih pokazatelja s učestalošću izvješćivanja koja je određena za investicijsko društvo. Praćenje nefinancijskih pokazatelja treba biti prilagođeno prirodi i volatilnosti određenog nefinancijskog pokazatelja, a trebalo bi ga provoditi najmanje jednom godišnje.

Nadležna tijela trebaju uspostaviti sustave i obrasce praćenja kojima se omogućuje utvrđivanje značajnih promjena i anomalija u ponašanju pokazatelja te bi, prema potrebi, trebala utvrditi pragove. Nadležna tijela trebala bi osigurati i da se za sve relevantne pokazatelje (ili kombinacije pokazatelja) koji su obuhvaćeni praćenjem analiziraju sve anomalije i značajne promjene. Stoga bi trebala utvrditi uzrok i procijeniti značajnost mogućeg bonitetnog učinka na investicijsko društvo te moguće posljedice za kategorizaciju društva.

Nadležna tijela trebaju prilagoditi niz pokazatelja i njihove pragove posebnim obilježjima pojedinačnih investicijskih društava ili grupa investicijskih društava sa sličnim obilježjima (grupe usporedivih društava). Okvir pokazatelja, obrazaca praćenja i pragova trebao bi odražavati veličinu, složenost, poslovni model i profil rizičnosti investicijskog društva te bi njime trebalo obuhvatiti geografska područja, sektore i tržišta na kojima investicijsko društvo posluje.

Nadležna tijela trebaju utvrditi pokazatelje koje je potrebno promatrati redovitim praćenjem, prvenstveno u okviru redovnog nadzornog izvješćivanja i služeći se definicijama iz zajedničkih standarda izvješćivanja.

Uspostavljeni okvir pokazatelja i rezultati praćenja ključnih pokazatelja također bi se trebali upotrijebiti kao ulazni parametri za procjenu rizika za kapital i rizika za likvidnost i izvore financiranja u okviru predmetnih elemenata SREP -a.

Pokazatelji koji se upotrebljavaju za praćenje trebali bi uključivati najmanje sljedeće pokazatelje koji su specifični za pojedino investicijsko društvo:

• a. financijske i nefinancijske pokazatelje koji se odnose na kategorije rizika obuhvaćene ovim smjernicama i koji se primjenjuju na određenu kategoriju investicijskog društva (vidjeti glave 6. i 8.);
• b. sve omjere koji proizlaze iz primjene Uredbe (EU) 2019/2033 i nacionalnog prava kojim se prenosi Direktiva (EU) 2019/2034;

17

• c. po potrebi, minimalne zahtjeve za regulatorni kapital i prihvatljive obveze (MREL), kako je utvrđeno u Direktivi 2014/59/EU;
• d. ako su dostupni, pokazatelje oporavka koji se upotrebljavaju u planovima oporavka samog investicijskog društva.

Nadležna tijela trebaju uključiti nefinancijske pokazatelje kao što su, na primjer, opseg odobrenja za rad, broj zaposlenika, broj pritužbi ili drugi relevantni nefinancijski pokazatelji te mogu definirati dodatne pokazatelje koje smatraju potrebnima.

Nadležna tijela trebaju pokazatelje koji su specifični za investicijsko društvo upotpuniti relevantnim makroekonomskim pokazateljima za geografska područja, sektore i tržišta na kojima investicijsko društvo posluje, ovisno o dostupnosti.

Nadležna tijela trebaju razmotriti i nadopunu redovitog praćenja ključnih financijskih i nefinancijskih pokazatelja pregledom neovisnih istraživanja i analiza tržišta, ako su dostupni.

18