Afsnit 3 Overvågning af nøgletalsindikatorer

De kompetente myndigheder bør sørge for regelmæssig overvågning af finansielle og ikkefinansielle nøgletalsindikatorer for at holde øje med ændringer i investeringsselskabernes finansielle situation og risikoprofil. De kompetente myndigheder bør også anvende denne overvågning til at identificere behovet for ajourføring af vurderingen af SREP-elementer, hvis der fremkommer væsentlige nye oplysninger uden for rammerne af de planlagte tilsynsaktiviteter. Hvis overvågningen afslører væsentlige ændringer af investeringsselskabets risikoprofil eller uregelmæssigheder i forbindelse med indikatorerne, bør de kompetente myndigheder undersøge, hvad dette skyldes, og om nødvendigt tage deres vurdering af det relevante SREP-element op til revision på baggrund af de nye oplysninger.

De kompetente myndigheder bør overvåge finansielle nøgleindikatorer i overensstemmelse med rapporteringshyppigheden for investeringsselskabet. Overvågningen af ikkefinansielle nøgletalsindikatorer bør tilpasses arten og volatiliten af den specifikke ikkefinansielle nøgletalsindikator, men bør udføres mindst én gang årligt.

De kompetente myndigheder bør etablere overvågningssystemer og -mønstre, der gør det muligt at identificere væsentlige ændringer og uregelmæssigheder i indikatorernes udvikling, og fastsætte tærskler, når dette er relevant. De kompetente myndigheder bør også sikre, at alle uregelmæssigheder og væsentlige ændringer undersøges nærmere for alle relevante indikatorer (eller kombinationer af indikatorer), der er omfattet af overvågningen. De kompetente myndigheder bør således fastlægge årsagen og vurdere omfanget af de potentielle tilsynsmæssige virkninger for investeringsselskabet og de mulige konsekvenser for selskabets klassificering.

De kompetente myndigheder bør skræddersy de udvalgte indikatorer og deres tærskler efter de særlige forhold, der gør sig gældende for individuelle investeringsselskaber eller grupper af investeringsselskaber med ensartede karakteristika (peergrupper). Rammerne for indikatorer, overvågningsmønstre og tærskler bør afspejle investeringsselskabets størrelse, kompleksitet, forretningsmodel og risikoprofil og omfatte de geografiske områder, sektorer og markeder, hvor investeringsselskabet opererer.

De kompetente myndigheder bør identificere de indikatorer, der skal gøres til genstand for regelmæssig overvågning, primært ud fra den regelmæssige tilsynsindberetning og ved brug af definitionerne i de fælles indberetningsstandarder.

De fastlagte rammer for indikatorer og resultaterne af overvågningen af nøgletalsindikatorer bør også benyttes som input til vurdering af kapitalrisici og likviditets- og finansieringsrisici i forbindelse med de respektive SREP-elementer.

Overvågningsindikatorerne bør mindst omfatte følgende selskabsspecifikke indikatorer:

• a. finansielle og ikkefinansielle nøgletalsindikatorer for de risikokategorier, der er omhandlet i disse retningslinjer, som finder anvendelse på den specifikke investeringsselskabskategori (se afsnit 6 og 8) 18
• b. alle de forhold, der følger af anvendelsen af forordning (EU) 2019/2033 og af de nationale regler, der gennemfører direktiv (EU) 2019/2034
• c. eventuelle minimumskrav til kapitalgrundlag og nedskrivningsrelevante passiver (MREL) som fastlagt i direktiv 2014/59/EU
• d. eventuelle genopretningsindikatorer, der anvendes i investeringsselskabets egne genopretningsplaner.

De kompetente myndigheder bør medtage ikkefinansielle nøgletalsindikatorer som f.eks. omfang af tilladelse, antal medarbejdere, antal klager eller andre relevante ikkefinansielle nøgletalsindikatorer, og de kan eventuelt fastlægge yderligere indikatorer.

De kompetente myndigheder bør ud over selskabsspecifikke indikatorer om muligt angive relevante makroøkonomiske indikatorer for de geografiske områder, sektorer og markeder, hvor investeringsselskabet opererer.

De kompetente myndigheder bør også overveje, om den regelmæssige overvågning af finansielle og ikkefinansielle nøgletalsindikatorer bør suppleres af en gennemgang af eventuelle uafhængige markedsundersøgelser og -analyser.

19