+1. példa
---+Inflációs tényező (i)
---+Uniós államkötvények tényezője (g)
---+A hosszú távú halasztás ösztönző tényezője (id)
---+A jogosulttá válási időszak hossza (n)
---+20 000 EUR, amelynek kifizetését öt évre elhalasztották:
---+10 000 EUR, amelynek kifizetését hat évre elhalasztották:
---+következőképpen kell kiszámítani:

1. példa

E példában tegyük fel, hogy a kérdéses tagállam megengedte az intézményeknek, hogy a teljes változó javadalmazás legfeljebb 25%-ára alkalmazzanak diszkontrátát. Tegyük fel azt is, hogy az intézmény részvényesei nem hagytak jóvá magasabb maximális arányt a 2013/36/EU irányelvben meghatározottnál.

Az intézmény 285 000 EUR teljes javadalmazást kíván juttatni egyik munkatársának, amelyből 135 000 EUR rögzített javadalmazás, 150 000 EUR lehetséges összeg pedig változó javadalmazás lenne. A kérdéses munkatárs jelentősként azonosított munkavállaló, és a 2014-es teljesítménymérési évre juttatott javadalmazásról van szó. A változó és a rögzített javadalmazás aránya a névleges összegek alapján ebben az eset ben meghaladná a megengedett 1:1 arányt. Miután azonban alkalmazzák a diszkontrátát a változó javadalmazás olyan instrumentumokban nyújtott részére, amelyeknek a kifizetését legalább ötéves időszakra elhalasztják, az arány összeegyeztethetővé válik a 2013/36/EU irányelv 94. cikke (1) bekezdésének g) pontjával, mint az alábbiakból kiderül.

A változó javadalmazás szerkezete e példában a következő lenne:

  •  a változó javadalmazásból 20 000 EUR-t olyan instrumentumokban nyújtanának, amelyek kifizetését öt évre elhalasztják;
  •  10 000 EUR-t t olyan instrumentumokban nyújtanának, amelyek kifizetését hat évre elhalasztják;
  •  a teljes változó javadalmazás fennmaradó részét előre kifizetnék, nem instrumentumokban nyújtanák, vagy öt évnél rövidebb időszakra halasztanák el.

A 2013/36/EU irányelv előírja, hogy a változó javadalmazás legalább 40% -át halasztva, legalább 3– 5 éves időtartamra elosztva kell nyújtani. Abban az esetben, ha a javadalmazás változó összetevője különösen magas összeget tesz ki, legalább 60% -át halasztva kell kifizetni. A változó javadalmazás legalább 50%-át instrumentumokban kell kifizetni. Mindezek az arányok a munkavállalónak juttatott változó javadalmazás diszkontráta alkalmazása előtti összegeire vonatkoznak.

Ebben a példában nincs szó időarányos jogo sulttá válásról. A munkavállaló az instrumentumokban kifizetett 20 000 EUR és 10 000 EUR teljes összegére öt, illetve hat év elteltével válik jogosulttá.

150 000 EUR változó javadalmazásból kiindulva legfeljebb 37 500 EUR összeget lehetett volna diszkontálni (ami a 150 000 EUR teljes változó javadalmazás 25%-át teszi ki), ha azt olyan instrumentumokban nyújtanák, amelyek kifizetését több mint öt évre elhalasztják. E példában azonban csak 30 000 EUR felel meg mindkét feltételnek, és csak ez az összeg diszkontálható.

1. Áttekintés

,
Inflációs tényező (i)

Tegyük fel, hogy e tagállam esetében az utolsó rendelkezésre álló harmonizált fogyasztóiár-index 2%.
Uniós államkötvények tényezője (g)

Tegyük fel, hogy a hosszú lejáratú uniós államkötvények Eurostat által közzétett, utolsó rendelkezésre álló átlagos kamatlába 2,73%.
A hosszú távú halasztás ösztönző tényezője (id)

A 20 000 EUR esetében, amelynek kifizetését öt évre elhalasztották, az ösztönző tényező 10%.

A 10 000 EUR esetében, amelynek kifizetését hat évre elhalasztották, az ösztönző tényező 14% (10% + minden további teljes évre 4%).
A jogosulttá válási időszak hossza (n)

A 20 000 EUR esetében a jogosulttá válási időszak öt év.

A 10 000 EUR esetében a jogosulttá válási időszak hat év.

A fenti 1. példában a d iszkontált változó javadalmazást a következőképpen kell kiszámítani:
20 000 EUR, amelynek kifizetését öt évre elhalasztották:

20 000 ( 1+0 , 02+0 , 0273+0 , 10 ) = 5 10 061,09
10 000 EUR, amelynek kifizetését hat évre elhalasztották:

10 000 ( 1+0 , 02+0 , 0273+0 , 14 ) = 6 3 569,75

A diszkontált változó javadalmazás összege = 13 630,84 EUR. A javadalmazás változó és rögzített összetevője közötti arány kiszámítása céljából a teljes változó javadalmazást és a javadalmazás változó és rögzített összetevője közötti arányt a
következőképpen kell kiszámítani:

A változó javadalmazásnak az az összege, amely diszkontálható, mert azt olyan instrumentumokban nyújtják, amelyek kifizetését legalább ötéves időtartamra elhalasztották, 30 000 EUR. Ugyanakkor különböző diszkonttényezőket használtunk, mivel a 20 000 EUR összegre alkalmazott jogosulttá válási időszak öt év, a 10 000 EUR- ra alkalmazott jogosulttá válási időszak viszont hat év. Erre a két összegre a munkavállaló teljes egészében a halasztási idősza k végén válik jogosulttá, így a jogosulttá válási időszak megegyezik a halasztási időszakkal. E példában nincs időarányos jogosulttá válás. A változó javadalmazás diszkontált részének teljes összege 13 630,84 EUR- val egyezik meg, amiből adódóan a változó é s a rögzített javadalmazás közötti arány kiszámítása céljából a változó javadalmazás teljes összege 133 630,84 EUR (150 000 – 30 000 + 13 630,84). A teljes javadalmazás változó és rögzített összetevői közötti arány e példában (133 630,84/135 000)*100 = 98, 99 %.

Összefoglalva, a fent meghatározott feltevések és feltételek mellett az intézmény a változó és a rögzített javadalmazás 1:1 arányán belül odaítélheti a munkavállalónak a 285 000 EUR teljes javadalmazást, amely 135 000 EUR rögzített javadalmazásból és 150 000 EUR változó javadalmazásból tevődik össze.

A 150 000 EUR összegű változó javadalmazásból legalább 40% (60 000 EUR) kifizetését el kell halasztani. Ha ez a joghatóságtól függően különösen magas összegnek minősül, legalább 60% (90 000 EUR) kifizetését el kell halasztani. Mindenesetre legalább 75 000 EUR-t instrumentumokban kell juttatni.

1.1 Hivatkozások

1.2 Azonosított követelmények

1.3 Kapcsolódó szabványok

2. Azonosított követelmények

Követelmények

3. Kapcsolódó szabványok

Szabványok
  • EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/