Sistemi informatici e qualità dei dati per l’IRRBB

I sistemi e le applicazioni informatiche utilizzate dall’ente per svolgere, elaborare e registrare le operazioni, per identificare, misurare e aggregare le esposizioni all’IRRBB nonché per generare la reportistica, dovrebbero essere in grado di supportare la gestione dell’IRRBB, in modo accurato e tempestivo. In particolare, i sistemi dovrebbero:

• (a) estrapolare i dati sul rischio di tasso di interesse su tutte le esposizioni all’IRRBB rilevanti per l’ente, comprese le esposizioni al rischio di differenza dei rendimenti ( gap risk ), al rischio di base ( basis risk ) e al rischio di opzione. Ciò dovrebbe supportare il sistema di misurazione dell’ente per identificare, misurare e aggregare le principali fonti di esposizioni all’IRRBB;
• (b) poter registrare integralmente e chiaramente tutte le operazioni effettuate dall’ente, tenendo conto delle caratteristiche del loro IRRBB;
• (c) essere disegnati su misura per adattarsi alla complessità e al numero di operazioni che generano l’IRRBB;
• (d) offrire sufficiente flessibilità per soddisfare una serie ragionevole di scenari di stress e shock in relazione all’IRRBB e di nuovi scenari;
• (e) consentire agli enti di misurare, valutare e monitorare esaustivamente il contributo delle singole operazioni alla propria esposizione complessiva;
• (f) essere in grado di calcolare le misure dell’IRRBB (ad es. le misure del valore economico e le misure del margine di interesse più variazioni del valore di mercato), nonché altre misure dell’IRRBB prescritte dalle rispettive autorità competenti, sulla scorta di scenari di shock e stress dei tassi di interesse, di cui alle sezioni 4.3.3 e 4.3.4;
• (g) essere sufficientemente flessibili da incorporare i vincoli di vigilanza imposti alle ipotesi interne sui parametri di rischio degli enti.

Il sistema informatico e il sistema di elaborazione delle transazioni dovrebbero essere in grado di registrare il profilo di riprezzamento, le caratteristiche dei tassi di interesse (compresi i differenziali) e le caratteristiche delle opzioni dei prodotti per consentire la misurazione del rischio di differenza dei rendimenti ( gap risk ), del rischio di base ( basis risk ) e del rischio di opzione. In particolare, il sistema di elaborazione delle transazioni dovrebbe essere in grado di raccogliere informazioni dettagliate sulla data o sulle date di revisione dei prezzi di una determinata operazione, il tipo o l’indice di tasso di interesse, eventuali opzioni (fra cui il rimborso o il riscatto anticipato) e le spese relative all’esercizio di tali opzioni. I sistemi impiegati per misurare l’IRRBB dovrebbero essere in grado di rilevare le caratteristiche dell’IRRBB di tutti i prodotti. I sistemi dovrebbero anche permettere la disaggregazione dell’impatto dei singoli strumenti e portafogli IRRBB sul livello di rischio delle attività diverse dalla negoziazione.

In particolare, per prodotti complessi e strutturati, il sistema di elaborazione delle operazioni dovrebbe essere in grado di raccogliere informazioni sulle singole parti del prodotto e rilevare le loro caratteristiche di IRRBB (per esempio le caratteristiche delle attività e delle passività raggruppate per certe caratteristiche quali le date di riprezzamento gli elementi delle opzioni). L’ente dovrebbe garantire che il sistema sia in grado di aggiornarsi man mano che vengono introdotti nuovi prodotti.

Adeguati controlli organizzativi dei sistemi informatici dovrebbero essere in atto per prevenire la corruzione dei dati utilizzati dai sistemi e dalle applicazioni informatiche dell’IRRBB, e per controllare le modifiche al codice utilizzato in tali applicazioni, in modo da assicurare in particolare:

• (a) l’affidabilità dei dati utilizzati come input e l’integrità dei sistemi di elaborazione per i modelli dell’IRRBB;
• (b) che la probabilità che si verifichino errori nel sistema informatico, compresi quelli che si verificano durante l’elaborazione e l’aggregazione dei dati, sia ridotta al minimo; e
• (c) che, nel caso in cui si verifichino perturbazioni o crolli del mercato, vengano adottate misure adeguate.

Gli indicatori di rischio dovrebbero essere basati su dati di mercato e dati interni affidabili. Gli enti dovrebbero controllare la qualità delle fonti esterne di informazioni utilizzate per creare le banche dati storiche dei tassi di interesse, così come la frequenza con cui vengono aggiornate le banche dati.

Per garantire l’elevata qualità dei dati, gli enti dovrebbero attuare processi adeguati che garantiscano la correttezza dei dati inseriti nel sistema. La procedura di inserimento dei dati dovrebbe essere il più possibile automatizzata al fine di ridurre gli errori amministrativi e la mappatura dei dati dovrebbe essere periodicamente rivista e testata a fronte di una versione modello approvata. Inoltre, dovrebbe essere disponibile una documentazione sufficiente delle principali fonti di dati utilizzate nel processo di misurazione del rischio dell’ente. Gli enti dovrebbero inoltre istituire meccanismi adeguati a verificare la correttezza del processo di aggregazione e l’affidabilità dei risultati del modello. Detti meccanismi dovrebbero confermare l’accuratezza e l’affidabilità dei dati.

Laddove gli enti suddividano i flussi di cassa in diverse fasce temporali (ad es., per le analisi degli scostamenti) o assegnino i flussi di cassa a diversi punti di apice per riflettere i diversi tenor della curva dei tassi di interesse, i criteri di suddivisione dovrebbero essere stabili nel tempo per consentire un confronto significativo dei dati relativi al rischio nell’arco di periodi diversi.

Gli enti dovrebbero identificare le potenziali ragioni delle discrepanze e delle irregolarità che possono manifestarsi al momento dell’elaborazione dei dati. Gli enti dovrebbero avvalersi di procedure per gestire tali discrepanze e irregolarità, comprese le procedure per la riconciliazione reciproca delle posizioni onde consentire l’eliminazione di tali discrepanze e irregolarità.

L’ente dovrebbe istituire processi adeguati ad assicurare che i dati utilizzati per alimentare i modelli di misurazione dell’IRRBB in tutto il gruppo siano coerenti con i dati utilizzati per la pianificazione finanziaria.